網(wǎng)絡(luò)公司資產(chǎn)管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范網(wǎng)絡(luò)公司資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，提高資產(chǎn)的運(yùn)營效益，保障公司的正常運(yùn)營和發(fā)展。適用范圍本制度適用于網(wǎng)絡(luò)公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。管理原則1.統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，由公司總部統(tǒng)一制定資產(chǎn)管理制度，各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司負(fù)責(zé)具體實(shí)施。2.歸口管理原則：根據(jù)資產(chǎn)的類別和性質(zhì)，明確歸口管理部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理工作。3.誰使用誰負(fù)責(zé)原則：資產(chǎn)使用部門和個(gè)人對(duì)所使用的資產(chǎn)負(fù)有直接管理和保護(hù)責(zé)任。4.效益原則：資產(chǎn)的配置和使用應(yīng)注重效益，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用，提高資產(chǎn)的使用效率。資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)1.定義：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.分類：包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公家具及其他設(shè)備等。3.計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。無形資產(chǎn)1.定義：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.分類：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。3.計(jì)價(jià)：無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。流動(dòng)資產(chǎn)1.定義：指企業(yè)在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。2.分類：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.計(jì)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。貨幣資金按照實(shí)際收到或支付的金額計(jì)價(jià)；短期投資按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。資產(chǎn)購置與驗(yàn)收資產(chǎn)購置1.需求申請(qǐng)：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，填寫《資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等。2.審批流程：資產(chǎn)購置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大資產(chǎn)購置項(xiàng)目，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過。3.采購實(shí)施：經(jīng)審批后的資產(chǎn)購置申請(qǐng)，由采購部門按照公司采購管理制度進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。資產(chǎn)驗(yàn)收1.驗(yàn)收組織：資產(chǎn)到貨后，由采購部門通知使用部門和歸口管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。對(duì)于大型設(shè)備或重要資產(chǎn)，可邀請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員或第三方機(jī)構(gòu)參與驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容：驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能、隨機(jī)附件、資料等是否與合同約定一致。3.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告：驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，簽字確認(rèn)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，直至達(dá)到驗(yàn)收要求。資產(chǎn)登記與入賬資產(chǎn)登記1.登記內(nèi)容：資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由歸口管理部門負(fù)責(zé)在公司資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購置日期、購置價(jià)格、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。2.資產(chǎn)編號(hào)：為便于資產(chǎn)的管理和查詢，對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行唯一編號(hào)。資產(chǎn)編號(hào)應(yīng)遵循一定的規(guī)則，確保編號(hào)的系統(tǒng)性和邏輯性。資產(chǎn)入賬1.入賬依據(jù)：資產(chǎn)登記完成后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、發(fā)票等相關(guān)憑證，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)入賬處理。2.賬務(wù)處理：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。資產(chǎn)使用與保管資產(chǎn)使用1.使用部門職責(zé)：資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的性能和用途合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途或轉(zhuǎn)借他人使用。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.使用人員職責(zé)：資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，正確使用資產(chǎn)，不得違規(guī)操作。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告部門負(fù)責(zé)人，并協(xié)助維修人員進(jìn)行維修。資產(chǎn)保管1.保管責(zé)任：資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管工作，應(yīng)建立健全資產(chǎn)保管制度，明確保管責(zé)任，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.保管措施：根據(jù)資產(chǎn)的特點(diǎn)和保管要求，采取相應(yīng)的保管措施，如防火、防盜、防潮、防蟲等。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)保管中存在的問題。資產(chǎn)維修與保養(yǎng)維修計(jì)劃1.定期檢查：歸口管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維修計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在的問題，并提出維修建議。2.維修申請(qǐng)：資產(chǎn)使用部門或保管人員發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)需要維修時(shí)，應(yīng)填寫《資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明維修資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、故障情況等，報(bào)歸口管理部門審核。維修實(shí)施1.維修審批：歸口管理部門對(duì)資產(chǎn)維修申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大維修項(xiàng)目，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過。2.維修執(zhí)行：經(jīng)審批后的資產(chǎn)維修申請(qǐng)，由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施維修工作。維修工作應(yīng)選擇合格的維修單位或維修人員，確保維修質(zhì)量。3.維修驗(yàn)收：維修完成后，由歸口管理部門組織使用部門和相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫《資產(chǎn)維修驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，簽字確認(rèn)。保養(yǎng)措施1.日常保養(yǎng)：資產(chǎn)使用人員應(yīng)做好資產(chǎn)的日常保養(yǎng)工作，如清潔、潤滑、緊固等，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.定期保養(yǎng)：歸口管理部門應(yīng)按照資產(chǎn)維修計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面保養(yǎng)，如更換零部件、調(diào)試設(shè)備等，延長資產(chǎn)的使用壽命。資產(chǎn)處置處置范圍1.閑置資產(chǎn)：指公司不再使用或不需用的資產(chǎn)。2.報(bào)廢資產(chǎn)：指已達(dá)到規(guī)定使用年限或因技術(shù)進(jìn)步、損壞等原因無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.其他資產(chǎn)：指因公司改制、重組、撤銷等原因需要處置的資產(chǎn)。處置方式1.出售：將閑置資產(chǎn)或報(bào)廢資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對(duì)已無使用價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將閑置資產(chǎn)或報(bào)廢資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.置換：用公司的資產(chǎn)與其他單位或個(gè)人的資產(chǎn)進(jìn)行置換。處置程序1.提出申請(qǐng)：資產(chǎn)使用部門或歸口管理部門根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置價(jià)格等。2.評(píng)估審批：資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過，并委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，以確定合理的處置價(jià)格。3.處置實(shí)施：經(jīng)審批后的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施處置工作。處置過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。4.賬務(wù)處理：資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)憑證，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.定期清查：公司每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，由歸口管理部門制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員等。2.不定期清查：根據(jù)公司實(shí)際情況，可對(duì)部分資產(chǎn)或特定區(qū)域進(jìn)行不定期清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)管理中存在的問題。清查盤點(diǎn)實(shí)施1.準(zhǔn)備工作：清查盤點(diǎn)前，歸口管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)清查盤點(diǎn)的要求和方法，準(zhǔn)備好清查盤點(diǎn)所需的表格、量具等工具。2.實(shí)地清查：清查盤點(diǎn)人員按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清查，逐一核對(duì)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息，確保賬實(shí)相符。3.清查記錄：清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的清查情況，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，并填寫《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)差異表》。清查盤點(diǎn)報(bào)告1.報(bào)告編制：清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，歸口管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果編制《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)說明資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的基本情況、賬實(shí)相符情況、差異原因及處理建議等。2.報(bào)告審批：《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)。3.整改落實(shí)：根據(jù)《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》中提出的處理建議，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)信息化管理建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.系統(tǒng)建設(shè)：公司應(yīng)建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的信息化管理。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、入賬、使用、保管、維修、保養(yǎng)、處置、清查盤點(diǎn)等全過程管理。2.數(shù)據(jù)錄入：歸口管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)將資產(chǎn)的相關(guān)信息及時(shí)錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.系統(tǒng)維護(hù)：信息部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。信息查詢與分析1.查詢功能：資產(chǎn)使用部門和相關(guān)人員可通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢資產(chǎn)的基本信息、使用情況、維修記錄等，方便工作開展。2.分析功能：資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)分析功能，能夠?qū)Y產(chǎn)的使用情況、維修成本、資產(chǎn)效益等進(jìn)行分析，為公司的資產(chǎn)管理決策提供支持。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、入賬、使用、保管、維修、保養(yǎng)、處置、清查盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.日常檢查：歸口管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用部門和保管人員的日常檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)使用和保管過程中存在的問題?？己嗽u(píng)價(jià)1.考核指標(biāo)：公司應(yīng)建立資產(chǎn)考核評(píng)價(jià)體系，制定相應(yīng)的考核指標(biāo)，如資產(chǎn)完好率、資產(chǎn)利用率、資產(chǎn)維修費(fèi)用率等，對(duì)各部門的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核結(jié)果應(yīng)用：考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績效掛鉤，對(duì)資產(chǎn)