年度預決算管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范年度預決算管理工作，提高公司資金使用效益，保障公司戰略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度。2.全面性原則：涵蓋公司所有經營活動，包括收入、成本、費用、資產、負債等方面。3.準確性原則：預算編制數據應真實、準確、可靠，符合公司實際情況。4.嚴肅性原則：預算一經確定，不得隨意調整，確保其權威性和約束力。5.效益性原則：以提高公司經濟效益為核心，合理配置資源，優化預算安排。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各部門負責人等組成。2.職責：審議年度預算管理制度、流程和方法。審批年度預算目標、總體預算方案。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對預算調整事項進行決策。監督預算執行情況，對預算執行結果進行考核評價。（二）預算管理辦公室1.組成：通常設在財務部門，由財務負責人兼任主任，相關人員為成員。2.職責：負責預算管理制度的起草、修訂和解釋。組織年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤分析預算執行情況，定期向預算管理委員會匯報。協調各部門之間的預算工作，處理預算執行中的日常問題。提出預算調整建議，根據預算管理委員會的決策組織實施調整工作。（三）各部門1.職責：負責本部門預算的編制、執行和控制。配合預算管理辦公室做好相關工作，提供預算編制所需的基礎資料和數據。分析本部門預算執行差異原因，提出改進措施并落實。三、預算編制（一）編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.歷史數據和業務發展趨勢。3.市場環境和行業動態。4.國家政策法規和相關財務制度。（二）編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據公司戰略規劃和年度經營目標，確定年度預算編制的總體要求和時間安排，下達預算編制通知。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的業務情況和歷史數據，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算、資產預算、負債預算等。3.預算草案審核與匯總：預算管理辦公室對各部門提交的預算草案進行審核，審核內容包括預算數據的準確性、合理性、完整性等。審核通過后，將各部門的預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算草案調整與完善：預算管理辦公室將公司年度預算草案反饋給各部門，各部門根據反饋意見對本部門的預算草案進行調整和完善。預算管理辦公室再次對調整后的預算草案進行審核和匯總，形成公司年度預算方案初稿。5.預算方案審議與批準：預算管理辦公室將公司年度預算方案初稿提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算方案進行審議，提出修改意見和建議。預算管理辦公室根據預算管理委員會的審議意見，對預算方案進行修改和完善，形成公司年度預算方案終稿。預算方案終稿經公司董事會批準后，正式下達執行。（三）編制方法1.固定預算法：適用于業務量較為穩定的項目。2.彈性預算法：根據業務量的變動情況，編制不同業務量水平下的預算，適用于業務量波動較大的項目。3.滾動預算法：預算期與會計年度脫鉤，隨著預算的執行不斷補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算。四、預算執行與控制（一）預算分解與下達公司年度預算方案經批準后，預算管理辦公室將預算指標分解到各部門，并下達預算執行通知書。各部門應將預算指標進一步分解到具體崗位和個人，確保預算執行責任落實到人。（二）預算執行監控1.建立預算執行臺賬：各部門應建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算項目、預算金額、實際發生金額、差異金額等。2.定期報告預算執行情況：各部門應定期向預算管理辦公室報告預算執行情況，包括預算執行進度、差異分析、存在問題及改進措施等。預算管理辦公室應定期匯總分析各部門的預算執行情況，向預算管理委員會匯報。3.預警機制：預算管理辦公室應設定預算執行預警指標，當預算執行情況偏離預警指標時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施進行調整。（三）預算控制措施1.費用控制：嚴格執行費用審批制度，確保費用支出符合預算規定。對于超預算的費用支出，必須經過特殊審批程序。2.采購控制：加強采購預算管理，嚴格控制采購成本。采購部門應按照預算安排進行采購，確保采購價格合理、質量合格。3.資金控制：合理安排資金，確保資金收支平衡。加強資金預算管理，嚴格控制資金支出，避免資金閑置或短缺。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策法規發生重大變化，導致公司經營環境發生重大變化。2.公司戰略規劃調整，導致預算目標需要相應調整。3.市場環境發生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發生重大變化，導致公司預算執行出現重大偏差。4.公司內部管理體制發生重大變化，如組織結構調整、業務流程優化等，導致預算執行出現重大偏差。5.其他不可預見的重大因素，導致公司預算執行出現重大偏差。（二）調整流程1.提出調整申請：各部門根據預算調整條件，向預算管理辦公室提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容、調整金額等。2.審核調整申請：預算管理辦公室對各部門提交的預算調整申請進行審核，審核內容包括調整原因的合理性、調整內容的必要性、調整金額的準確性等。審核通過后，將預算調整申請提交預算管理委員會審議。3.審議調整申請：預算管理委員會對預算調整申請進行審議，提出審議意見。預算管理辦公室根據預算管理委員會的審議意見，對預算調整申請進行修改和完善，形成預算調整方案。4.批準調整方案：預算調整方案經公司董事會批準后，正式下達執行。六、決算管理（一）決算編制1.編制依據：年度預算執行情況、會計核算資料等。2.編制流程：各部門對本部門年度預算執行情況進行總結和分析，編制本部門年度決算報表。預算管理辦公室對各部門提交的年度決算報表進行審核和匯總，編制公司年度決算報表。公司年度決算報表經審計后，報公司董事會審批。（二）決算分析1.分析內容：包括預算執行情況分析、財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等。3.分析報告：預算管理辦公室應根據決算分析結果，撰寫決算分析報告，總結年度預算執行情況，分析存在的問題及原因，提出改進建議和措施。決算分析報告經公司董事會審議后，作為公司決策的重要依據。七、監督與考核（一）監督檢查1.內部審計部門定期對公司年度預決算管理工作進行審計監督，檢查預算編制、執行、調整、決算等環節的合規性和有效性。2.預算管理辦公室定期對各部門預算執行情況進行檢查，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。（二）考核評價1.建立預算考核評價體系，對各部門預算執