小公司財會管理制度總則目的本制度旨在規范公司財務會計行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的規范化、科學化、制度化，保障公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，為公司的穩定發展提供有力支持。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務信息的全面性。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：在保證財務工作合規的前提下，注重提高財務管理效率和經濟效益。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執行和監督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.進行成本費用控制，開展成本核算與分析，降低公司運營成本。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃。6.參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。7.管理公司財務檔案，確保財務資料的安全與完整。財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃并組織實施。建立健全財務管理制度，規范財務工作流程。組織財務核算，審核財務報表，為公司決策提供財務依據。負責資金管理，合理調配資金，確保資金安全。組織成本控制與分析，提出降低成本的措施和建議。協調與稅務、銀行等相關部門的關系。對財務人員進行培訓、考核和管理。2.會計按照國家會計制度和公司財務制度進行財務核算。負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。進行成本核算與分析，提供成本數據支持。協助財務經理進行稅務申報和繳納工作。負責財務檔案的整理和保管。3.出納辦理現金收付和銀行結算業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等。協助會計做好財務核算工作。財務人員任職要求1.具備會計從業資格證書，財務相關專業大專及以上學歷。2.具有一定的財務工作經驗，熟悉國家財務法規和稅收政策。3.具備良好的職業道德，誠實守信，廉潔奉公。4.熟練使用財務軟件和辦公軟件。財務核算管理會計核算基礎1.公司采用權責發生制進行會計核算。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應真實、完整、準確、及時。會計科目設置根據國家統一會計制度和公司實際情況，設置會計科目。會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。財務報表編制1.財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應按照國家統一會計制度規定的格式和要求編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務經理負責審核財務報表，確保報表數據的準確性和合規性。審核無誤后，加蓋公司公章并報送相關部門和人員。財務分析1.定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、資金流動分析等。3.通過財務分析，發現公司財務運行中存在的問題，提出改進措施和建議。資金管理資金預算管理1.每年末，各部門應根據公司年度經營計劃和預算編制本部門下一年度資金預算。2.財務部門匯總各部門資金預算，編制公司年度資金預算草案，報公司管理層審批。3.經批準的年度資金預算是公司資金管理的依據，各部門應嚴格執行。如有特殊情況需要調整資金預算，應按規定程序辦理審批手續。資金籌集管理1.根據公司經營需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權融資等。2.籌集資金應符合國家法律法規和金融政策規定，確保資金來源合法、可靠。3.財務部門負責辦理資金籌集手續，簽訂相關合同和協議，確保資金及時足額到位。資金使用管理1.公司資金實行集中管理、統一調配的原則。各部門使用資金應提前向財務部門提出申請，經財務經理審核、公司領導批準后，方可使用。2.資金使用應嚴格按照預算執行，不得擅自改變用途。如需調整資金用途，應重新辦理審批手續。3.加強資金支付管理，嚴格執行審批流程。對于重大資金支出，應實行集體決策。現金及銀行存款管理1.公司庫存現金應嚴格按照國家規定的限額進行管理，不得超限額存放現金。2.出納人員應每日盤點現金，做到賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規定處理。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。4.嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發空頭支票和遠期支票。成本費用管理成本費用核算原則1.公司按照權責發生制原則進行成本費用核算。2.成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性原則。成本費用分類1.生產成本：指直接用于產品生產的各項費用，包括原材料、人工成本、制造費用等。2.銷售費用：指為銷售產品而發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費等。4.財務費用：指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括利息支出、手續費等。成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出。3.定期進行成本費用分析，找出成本費用控制中的薄弱環節，采取有效措施加以改進。4.優化業務流程，提高工作效率，降低運營成本。稅務管理稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規規定，及時辦理稅務登記手續。2.財務部門負責按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。納稅申報資料應真實、準確、完整。稅務籌劃1.在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策和征管要求，避免稅務風險。財務檔案管理財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、財務合同等。財務檔案整理與歸檔1.會計人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號。2.整理后的財務檔案應及時歸檔，存放于專門的檔案柜中，并建立檔案目錄。財務檔案保管期限財務檔案保管期限按照國家有關規定執行。一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務報表保管期限為10年等。財務檔案查閱與借閱1.公司內部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經財務經理批準后，在指定地點查閱。2.外部單位查閱財務檔案，應持有單位介紹信，經公司領導批準后，由