局收支業務管理制度一、總則（一）目的為了規范本局收支業務管理，加強財務內部控制，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障本局各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本局各部門及下屬單位的所有收支業務活動。（三）基本原則1.合法性原則：收支業務必須符合國家法律法規和財務制度的規定。2.真實性原則：各項收支業務應真實發生，不得虛構或隱瞞。3.準確性原則：收支數據的記錄和核算應準確無誤，確保財務報表的真實可靠。4.完整性原則：涵蓋本局所有收支渠道，不得遺漏重要業務環節。5.及時性原則：收支業務應及時處理，按時入賬，不得拖延。6.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，避免浪費。二、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指由財政部門撥入的各類經費，包括人員經費、公用經費、項目經費等。2.事業收入：指本局開展專業業務活動及輔助活動取得的收入，如技術服務收入、培訓收入等。3.上級補助收入：指從上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。5.經營收入：指本局在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規定范圍以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認與計量1.財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和資金撥付文件確認收入金額，在收到財政資金時，根據資金性質和用途進行相應的賬務處理。2.事業收入：在提供勞務或發出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時，確認收入的實現。對長期項目，按照完成進度法合理確認收入。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入：在實際收到款項時確認收入。4.經營收入：在提供勞務或商品實現銷售，并已收訖價款或取得收取價款的憑據時，確認收入的實現。（三）收入票據管理1.本局統一使用財政部門監制的票據，包括非稅收入票據、往來結算票據等。2.票據管理人員負責票據的領購、保管、發放、核銷等工作，建立票據臺賬，詳細記錄票據的種類、數量、起止號碼、領用時間、領用部門、領用人等信息。3.各部門領用票據時，需填寫《票據領用申請表》，經部門負責人簽字后，到票據管理部門領取。領用人員應妥善保管票據，不得轉借、轉讓、代開票據。4.票據使用完畢后，應及時交回票據管理部門核銷。核銷時，票據管理人員應核對票據的使用情況，確保票據開具金額與實際收入一致，票據存根聯與記賬聯相符。（四）收入核算與監督1.財務部門應按照國家統一的會計制度進行收入核算，設置相應的會計科目，準確記錄各項收入的發生情況。2.定期對收入進行清查核對，確保收入數據的準確性和完整性。與財政部門、上級單位、附屬單位等進行對賬，及時發現和解決收入差異問題。3.加強對收入業務的監督檢查，嚴禁截留、挪用、坐支收入。對違反規定的行為，依法依規追究相關人員的責任。三、支出管理（一）支出范圍1.人員經費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.項目經費支出：指為完成特定工作任務或事業發展目標而發生的專項支出，如科研項目經費、基建項目經費等。4.其他支出：指上述規定范圍以外的各項支出，如捐贈支出、債務利息支出等。（二）支出審批與授權1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權限。2.日常公用經費支出：金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領導審批；金額在[X]元以上的，由局長審批。3.人員經費支出：按照國家規定的標準和程序執行，經人事部門審核后，由財務部門發放。4.項目經費支出：根據項目預算和合同約定，由項目負責人提出申請，經項目管理部門審核、財務部門復核后，按照審批權限進行審批。重大項目支出需經局長辦公會或局黨組會研究決定。（三）支出報銷規定1.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發票、收據、審批單等。發票應符合國家稅務部門的規定，具備發票聯、記賬聯等基本要素，發票內容應與實際業務相符，不得虛開發票。2.報銷人員應按照規定的格式填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。報銷單應經相關審批人簽字批準后，方可到財務部門報銷。3.對于差旅費、會議費、培訓費等支出，應嚴格按照相關規定執行。差旅費應提供出差審批單、機票、車票、住宿費發票等憑證；會議費應提供會議通知、會議簽到表、發票等憑證；培訓費應提供培訓通知、培訓課程表、發票等憑證。4.公務接待費應嚴格控制在規定標準內，不得超標準接待。報銷時應提供接待審批單、發票、菜單等憑證，注明接待對象、人數、時間等信息。5.公務用車運行維護費應按照規定的用途使用，嚴格控制車輛維修、加油、保險等費用支出。報銷時應提供維修發票、加油發票、保險發票等憑證，并注明車輛牌號、維修項目、加油數量等信息。（四）支出核算與控制1.財務部門應按照國家統一的會計制度進行支出核算，設置相應的會計科目，準確記錄各項支出的發生情況。2.建立支出預算管理制度，根據本局年度工作計劃和財務狀況，編制年度支出預算。支出預算應細化到具體項目和明細科目，經局長辦公會或局黨組會審議通過后執行。3.加強對支出的控制和監督，定期對支出情況進行分析和評估，及時發現和糾正不合理支出。嚴格執行預算控制，不得超預算支出。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。四、資金管理（一）現金管理1.嚴格遵守現金管理規定，控制現金使用范圍。除按規定可以使用現金支付的款項外，其他支出應通過銀行轉賬結算。2.核定庫存現金限額，確保現金庫存安全。庫存現金限額由財務部門根據日常現金支出情況提出申請，報開戶銀行核定。3.加強現金收付業務的管理，出納人員應嚴格按照規定的程序辦理現金收付，做到日清月結，賬款相符。現金收入應及時繳存銀行，不得坐支現金。4.定期對現金進行盤點，確保現金賬實相符。盤點工作應由財務部門負責人或其他指定人員進行，盤點結果應記錄在案，并由盤點人員簽字確認。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，進行相應的處理。（二）銀行存款管理1.按照國家有關規定，開設銀行賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理規定。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應報經財政部門批準。2.加強銀行存款日記賬的登記和管理，出納人員應及時記錄銀行存款的收支情況，做到日清月結，賬賬相符。定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。3.嚴格控制銀行賬戶的資金往來，嚴禁出租、出借銀行賬戶。對于大額資金的支付，應實行集體決策和審批制度。4.加強對銀行存款的安全管理，妥善保管銀行印鑒和密碼。銀行印鑒應分別由不同人員保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。（三）票據與印章管理1.票據管理：見本制度“收入票據管理”部分。2.印章管理：本局印章包括公章、財務專用章、法人章等。印章應由專人負責保管，建立印章使用登記制度，詳細記錄印章的使用日期、用途、使用人等信息。印章使用時，應經相關審批人簽字批準后，方可加蓋。嚴禁在空白紙張或空白支票上加蓋印章。五、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。財務報告應按照國家統一的會計制度和財務報告編制要求進行編制，確保數據真實、準確、完整。2.財務報告應經財務部門負責人審核、單位負責人審批后，對外報送。對外報送的財務報告應加蓋單位公章，并由單位負責人、財務負責人簽字。3.定期向本局領導和各部門提供財務報告，為領導決策和部門管理提供依據。同時，按照規定向財政部門、上級主管部門等報送財務報告。（二）財務分析1.開展財務分析工作，對本局的財務狀況、收支情況、資金使用效益等進行分析和評價。財務分析應采用科學合理的方法，運用相關財務指標，如資產負債率、收入增長率、支出增長率、人均費用等，對財務數據進行深入分析。2.定期撰寫財務分析報告，提出改進財務管理的建議和措施。財務分析報告應包括財務狀況概述、主要財務指標分析、存在問題及建議等內容。3.根據財務分析結果，及時調整財務管理策略和方法，優化資源配置，提高資金使用效益，促進本局各項事業的健康發展。六、監督檢查與責任追究（一）監督檢查1.建立健全財務監督檢查制度，加強對本局收支業務的日常監督和定期檢查。財務部門應定期對各部門的財務收支情況進行內部審計，及時發現和糾正存在的問題。2.接受財政、審計、紀檢監察等部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和有關情況。3.對監督檢查中發現的問題，應及時進行整改，并將整改情況報告相關部門。（二）責任追究1.對違反本制度規定的行為，視情節輕重，給予相應的處罰。對違反財