科協收支業務管理制度一、總則（一）目的為加強科協收支業務管理，規范財務行為，確保資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障科協各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于科協機關及所屬各部門、各分支機構的收支業務管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行收支業務活動。2.真實性原則：收支業務應真實、準確、完整地反映經濟活動實際情況。3.合理性原則：各項收支應符合科協事業發展規劃和財務預算安排，合理控制支出規模，優化支出結構。4.公開透明原則：建立健全財務信息公開制度，接受內部監督和社會監督，確保收支業務公開透明。二、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指科協從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.上級補助收入：指科協從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。3.事業收入：指科協開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，包括會費收入、捐贈收入、培訓收入、咨詢服務收入等。4.經營收入：指科協在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。5.附屬單位上繳收入：指科協附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。6.其他收入：指上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、租金收入、捐贈收入等。（二）收入確認與計量1.財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和資金撥付文件確認收入。2.上級補助收入：按照實際收到的金額確認收入。3.事業收入：會費收入：在會員履行繳費義務時確認收入。捐贈收入：在實際收到捐贈款項時確認收入。培訓收入、咨詢服務收入等：在相關服務完成并收到款項或取得收款權利時確認收入。4.經營收入：在經營活動實現的經濟利益流入時確認收入。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的金額確認收入。6.其他收入：在實際收到款項時確認收入。（三）收入管理要求1.收入歸口管理：科協各項收入應歸口財務部門統一管理，嚴禁各部門、各分支機構擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。2.票據管理：收入票據應統一由財務部門負責領購、開具和保管。使用財政票據的，應嚴格按照財政部門規定的種類、范圍和程序使用；使用稅務發票的，應按照稅務部門的規定進行管理。3.收入核算：財務部門應按照國家統一的會計制度進行收入核算，確保收入數據準確、完整。各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。4.收入監督：建立健全收入監督機制，定期對收入情況進行檢查和分析。財務部門應加強對收入票據的審核，確保票據開具規范、內容真實。審計部門應定期對收入業務進行審計，發現問題及時整改。三、支出管理（一）支出范圍1.人員經費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金、其他工資福利支出等。2.公用經費支出：包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業管理費、差旅費、因公出國（境）費用、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費、公務用車運行維護費、其他交通費用、稅金及附加費用、其他商品和服務支出等。3.項目支出：指科協為完成特定工作任務或實現特定目標而發生的支出，包括科研項目支出、科普項目支出、學會建設項目支出等。4.其他支出：指上述規定范圍以外的各項支出，包括捐贈支出、贊助支出等。（二）支出審批與控制1.支出審批流程：一般支出：由部門負責人審核簽字后，報分管領導審批，金額較大的支出還需報主要領導審批。重大支出：指一次性支出金額較大或對科協事業發展有重大影響的支出，應經科協領導班子集體研究決定，并按照規定程序進行審批。2.支出控制措施：預算控制：嚴格執行財務預算，各項支出應在預算范圍內進行。對于超預算支出，應按照規定程序進行調整。定額控制：對公用經費中的部分支出項目實行定額管理，如辦公費、差旅費、公務接待費等，嚴格控制支出標準。審批控制：加強對支出審批環節的管理，嚴格審核支出憑證的真實性、合法性和完整性，確保支出審批程序規范。（三）支出核算與管理1.支出核算：財務部門應按照國家統一的會計制度進行支出核算，確保支出數據準確、完整。各項支出應按照規定的會計科目進行分類核算，不得混淆。2.費用報銷：報銷憑證：報銷人員應提供真實、合法、有效的原始憑證，包括發票、收據、報銷單等。原始憑證應具備發票專用章、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額等內容。報銷流程：報銷人員應按照規定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。經部門負責人審核簽字后，報分管領導審批，金額較大的支出還需報主要領導審批。審批通過后，報銷人員將報銷單及原始憑證交財務部門審核報銷。報銷期限：一般情況下，報銷人員應在費用發生后的規定時間內（如一個月）辦理報銷手續。逾期未報的，財務部門有權拒絕報銷。3.支出分析與考核：定期對支出情況進行分析，查找支出管理中存在的問題，提出改進措施。建立支出考核機制，將支出控制情況納入部門和個人績效考核體系，對支出管理規范、節約效果顯著的部門和個人給予表彰和獎勵；對支出管理不善、存在違規行為的部門和個人進行批評教育，并追究相應責任。四、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應符合國家法律法規和財務規章制度的要求。2.完整性原則：全面反映科協各項收支情況，不得漏報、瞞報。3.準確性原則：科學合理地預測收入和支出，確保預算數據真實、準確。4.平衡性原則：堅持收支平衡，不得編制赤字預算。5.嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。（二）預算編制方法與程序1.預算編制方法：采用零基預算和滾動預算相結合的方法。在編制年度預算時，對各項收支項目進行全面梳理，按照零基預算的要求，根據實際需要和財力可能，重新核定收支規模；同時，結合科協事業發展規劃，編制滾動預算，對未來若干年度的預算進行前瞻性安排。2.預算編制程序：準備階段：財務部門根據國家有關政策法規和科協事業發展規劃，制定預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。編制階段：各部門按照預算編制方案的要求，結合本部門工作實際，提出本部門年度收支預算建議數，報財務部門審核匯總。財務部門對各部門的預算建議數進行審核、平衡，提出科協年度預算草案，報科協領導班子審議。審批階段：科協年度預算草案經領導班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（三）預算執行與調整1.預算執行：預算一經批準，即具有法律效力，各部門應嚴格按照預算執行。財務部門應建立健全預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現和解決預算執行中存在的問題。2.預算調整：在預算執行過程中，如遇國家政策調整、事業發展需要等特殊情況，確需調整預算的，應按照規定程序進行調整。預算調整應報經原審批部門批準，并在財務報表附注中予以說明。五、資產管理（一）資產分類與計價1.資產分類：科協資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產：指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括庫存現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應返還額度、應收及預付款項、存貨等。固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產一般分為房屋及構筑物、通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。無形資產：指科協擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。對外投資：指科協依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位的投資。2.資產計價：流動資產：按照實際發生額計價。固定資產：按照取得時的成本計價。購置的固定資產，其成本包括購買價款、相關稅費以及固定資產交付使用前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝調試費和專業人員服務費等；自行建造的固定資產，按照建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出計價；接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或有關憑據注明的金額加上相關稅費計價；盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價。無形資產：按照取得時的實際成本計價。外購的無形資產，其成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出；自行開發并按法律程序申請取得的無形資產，按照依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用計價。對外投資：按照投資成本計價。（二）資產購置與處置1.資產購置：購置計劃：各部門根據工作需要，提出資產購置申請，經財務部門審核、分管領導審批后，納入年度預算。采購程序：按照國家有關政府采購的規定，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等方式進行采購。采購過程中應嚴格遵守采購程序，確保采購行為合法、合規、公正、透明。驗收與入賬：資產購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收合格后，財務部門按照規定及時辦理入賬手續，增加資產賬面價值。2.資產處置：處置范圍：包括資產的報廢、報損、出售、轉讓、對外捐贈等。處置程序：資產處置應按照規定程序進行審批。由使用部門提出處置申請，經財務部門審核、分管領導審批后，報上級主管部門和財政部門審批。資產處置收入應按照國家有關規定上繳國庫或財政專戶。（三）資產清查與盤點1.資產清查：定期開展資產清查工作，全面核實資產的數量、價值、使用狀況等情況。資產清查每年至少進行一次，清查結果應形成報告，報科協領導班子和上級主管部門。2.資產盤點：財務部門應會同資產管理部門定期對資產進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間要求等。盤點結束后，應編制盤點報告，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行說明，并提出處理意見。六、財務監督與審計（一）財務監督1.內部監督：建立健全內部財務監督制度，財務部門應定期對收支業務、預算執行、資產管理等情況進行自查自糾，及時發現和糾正存在的問題。各部門應配合財務部門做好內部監督工作，自覺接受財務監督。2.外部監督：接受財政、審計、稅務等部門的監督檢查，按照要求提供相關資料，積極配合監督檢查工作。對監督檢查中發現的問題，應及時整改，并將整改情況報告上級主管部門。（二）內部審計1.審計機構與人員：設立獨立的內部審計機構，配備專職審計人員，負責對科協財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2