小企業稅票管理制度一、總則（一）目的為了加強本小企業的稅票管理，規范稅票開具、取得、使用、保管等行為，確保企業稅務工作的合法合規，防范稅務風險，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本小企業及其所屬各部門、各分支機構在日常經營活動中涉及的各類稅票管理。（三）基本原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及相關政策規定，確保稅票管理工作合法合規。2.準確及時原則：稅票開具、取得、使用等環節應準確無誤，并及時處理，避免延誤導致稅務風險。3.專人專管原則：明確專人負責稅票管理工作，確保職責清晰，責任落實。4.安全保密原則：加強稅票保管，確保稅票安全，防止稅票信息泄露。二、稅票種類及適用范圍（一）增值稅專用發票適用于本企業作為增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發票。（二）增值稅普通發票1.折疊票：主要用于企業銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務給增值稅小規模納稅人、消費者個人等不需要抵扣進項稅額的情形開具。2.卷式發票：適用于納稅人從事機動車（舊機動車除外）零售、商業零售、餐飲服務、娛樂服務等行業開具。（三）機動車銷售統一發票用于企業銷售機動車時開具給購買方。（四）通用機打發票適用于部分特定行業或業務，如農產品收購、廢舊物資收購等，根據稅務機關規定使用。（五）其他發票根據實際經營業務和稅務機關要求，可能涉及使用的其他種類發票。三、稅票開具管理（一）開票人員職責1.開票人員應經過專門培訓，熟悉稅票開具流程和相關稅收政策規定，具備相應的業務知識和技能。2.負責按照實際交易情況準確、完整地開具稅票，確保稅票內容與交易相符，不得虛開發票。（二）開票流程1.業務部門在發生應稅業務后，應及時將相關交易信息傳遞給財務部門開票人員。交易信息應包括購貨方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等詳細內容。2.開票人員收到業務部門傳遞的信息后，應認真核對，確保信息準確無誤。在開票系統中錄入相關信息，經系統校驗通過后，打印稅票。3.打印出的稅票應加蓋本企業發票專用章，確保印章清晰、完整。發票專用章應按照稅務機關規定的樣式刻制，并妥善保管。4.稅票開具后，開票人員應及時將發票聯和抵扣聯交付給購貨方。如購貨方為增值稅一般納稅人，應交付抵扣聯用于其抵扣進項稅額；如購貨方為小規模納稅人或消費者個人，交付發票聯即可。（三）開票注意事項1.嚴格按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具稅票，并加蓋發票專用章。2.不得轉借、轉讓、代開發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。3.開具發票時，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發票。4.對于增值稅專用發票，應在規定的認證期限內進行認證，確保購貨方能夠正常抵扣進項稅額。四、稅票取得管理（一）取得要求1.企業在購買貨物、接受應稅勞務或應稅服務時，應向銷售方索取合法有效的稅票。稅票應符合國家稅收法律法規及相關政策規定，內容完整、真實、準確。2.取得的增值稅專用發票，應在規定的認證期限內進行認證，認證通過后方可作為進項稅額抵扣憑證。（二）審核要點1.財務部門在收到業務部門取得的稅票后，應認真審核稅票的真實性、合法性和完整性。審核內容包括發票票面信息是否清晰、準確，發票專用章是否加蓋齊全、合規，發票內容是否與實際交易相符等。2.對于增值稅專用發票，除審核上述內容外，還應重點審核發票的認證期限、抵扣聯信息是否與發票聯一致等。如發現稅票存在問題，應及時與銷售方聯系，要求其重新開具或更正。（三）特殊情況處理1.如因客觀原因無法取得發票的，應取得其他合法有效的憑證，并在憑證上注明原因、交易金額等相關信息。相關憑證應能夠證明業務的真實性和合法性。2.取得的稅票如發生丟失、被盜等情況，應及時向稅務機關報告，并按照稅務機關要求進行處理。如丟失增值稅專用發票，應按照規定在規定媒體上刊登遺失聲明，并向稅務機關提供相關證明材料，經稅務機關審核同意后，方可進行相應的稅務處理。五、稅票使用管理（一）使用范圍稅票僅限于本企業在合法經營活動中按照規定開具和取得，不得用于與本企業經營業務無關的其他用途。（二）使用登記1.建立稅票使用登記制度，對稅票的領購、開具、作廢、紅字沖銷等情況進行詳細登記。登記內容應包括稅票種類、號碼、開具日期、購貨方名稱、金額、稅額、作廢原因、紅字沖銷原因等。2.稅票使用登記臺賬應定期進行核對，確保賬實相符。（三）作廢與紅字發票管理1.稅票開具錯誤或發生銷貨退回等情況需要作廢稅票的，應在稅票全部聯次上注明“作廢”字樣，并全聯次留存。同時，在開票系統中進行作廢操作，并在稅票使用登記臺賬中注明作廢原因和日期。2.開具紅字發票應按照稅務機關規定的程序進行。發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，應開具紅字發票。開具紅字發票前，應取得對方有效證明，并在開票系統中申請開具紅字發票信息表。經稅務機關審核通過后，方可開具紅字發票。紅字發票應與對應的藍字發票內容一致，并在稅票使用登記臺賬中注明紅字發票開具原因和日期。六、稅票保管管理（一）保管人員職責1.設立專門的稅票保管崗位，由專人負責稅票的保管工作。保管人員應具備較強的責任心，熟悉稅票保管要求和安全防范知識。2.負責稅票的日常保管、整理、歸檔等工作，確保稅票安全、完整。（二）保管場所與設施1.稅票應存放在安全、保密的專用場所，配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設施。保管場所應保持清潔、干燥，溫度、濕度適宜。2.稅票存放應按照稅票種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和管理。（三）保管期限1.已開具的稅票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。2.其他與稅票管理相關的資料，如發票領購簿、紅字發票信息表等，應按照稅務機關要求的期限進行保管。（四）盤點與清查1.定期對稅票進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應至少每年進行一次，由財務部門會同相關部門共同組織實施。2.如發現稅票盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，并按照規定進行處理。對于盤虧的稅票，應及時向稅務機關報告，并采取相應的補救措施。七、稅票繳銷管理（一）繳銷情形1.稅票使用完畢后，應及時向稅務機關辦理繳銷手續。2.因企業變更、注銷等原因不再使用稅票的，應在規定時間內將剩余稅票繳銷給稅務機關。（二）繳銷流程1.企業在辦理稅票繳銷前，應先對已開具的稅票進行核對，確保已開具的稅票全部入賬，且無未處理的作廢、紅字發票等情況。2.填寫稅票繳銷申請表，注明繳銷稅票的種類、號碼、數量等信息，并加蓋企業公章。3.將稅票繳銷申請表及需繳銷的稅票一并報送至主管稅務機關。稅務機關審核無誤后，予以辦理繳銷手續，并在稅票繳銷申請表上加蓋稅務機關印章。八、稅務風險防范與監督（一）風險防范措施1.加強對稅票管理相關人員的培訓，提高其業務水平和稅務風險意識，確保稅票管理工作準確、合規。2.定期對稅票管理情況進行自查，及時發現和糾正存在的問題，防范稅務風險。自查內容包括稅票開具、取得、使用、保管等環節的合規性，發票專用章的管理，稅票使用登記臺賬的準確性等。3.關注國家稅收政策法規的變化，及時調整稅票管理工作流程和方法，確保企業稅票管理符合最新政策要求。（二）監督檢查1.財務部門應定期對各部門的稅票管理情況進行監督檢查，檢查內容包括稅票取得是否合規、開具是否準確、使用是否規范、保管是否安全等。2.對于監督檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改。整改完成后，進行復查，確保問題得到徹底解決。3.企業內部審計部門應定期對稅票管理工作進行審計，審查稅票管理制度的執行