科室托管稅務(wù)管理制度總則目的為規(guī)范科室托管業(yè)務(wù)中的稅務(wù)管理，確保稅務(wù)合規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障醫(yī)院及科室托管業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于參與科室托管業(yè)務(wù)的所有部門、科室及相關(guān)工作人員?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保稅務(wù)管理活動(dòng)有效防范風(fēng)險(xiǎn)。3.準(zhǔn)確核算原則：準(zhǔn)確記錄和核算科室托管業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等涉稅事項(xiàng)。4.協(xié)同配合原則：財(cái)務(wù)部門、托管科室及其他相關(guān)部門密切協(xié)作，共同做好稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善科室托管稅務(wù)管理制度及流程。2.組織開展稅務(wù)核算工作，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)申報(bào)、繳納各項(xiàng)稅款，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通聯(lián)系。4.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出防控措施和建議。5.指導(dǎo)和監(jiān)督托管科室的稅務(wù)管理工作。托管科室1.配合財(cái)務(wù)部門提供稅務(wù)核算所需的各類資料和數(shù)據(jù)。2.按照財(cái)務(wù)部門要求做好涉稅事項(xiàng)的記錄和整理工作。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作。4.對(duì)本科室發(fā)生的稅務(wù)事項(xiàng)及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。其他相關(guān)部門1.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同、開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，確保業(yè)務(wù)安排符合稅務(wù)規(guī)定。2.采購部門在采購物資、設(shè)備等過程中，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，確保稅務(wù)合規(guī)。3.人力資源部門在核算員工薪酬、福利等時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行處理。稅務(wù)核算管理收入核算1.托管科室的醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.對(duì)于不同類型的收入，如門診收入、住院收入、醫(yī)保收入等，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入分類準(zhǔn)確。3.收入確認(rèn)的時(shí)間應(yīng)符合稅收法規(guī)的規(guī)定，不得提前或延遲確認(rèn)收入。成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用包括人員成本、設(shè)備采購成本、藥品成本、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。3.對(duì)于能夠直接歸屬到托管科室的成本費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該科室；對(duì)于共同發(fā)生的成本費(fèi)用，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?.成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不得虛列或隱瞞成本費(fèi)用。稅務(wù)會(huì)計(jì)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)稅務(wù)核算和會(huì)計(jì)處理工作。2.稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)按照稅收法規(guī)的要求，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的編制和稅務(wù)報(bào)表的填報(bào)。3.定期對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。稅務(wù)申報(bào)與繳納管理申報(bào)流程1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)稅務(wù)法規(guī)和醫(yī)院實(shí)際情況，確定各類稅款的申報(bào)期限和申報(bào)方式。2.每月/每季度終了后，托管科室應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)涉稅資料，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的匯總和整理。3.稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)填寫各類納稅申報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)通過電子稅務(wù)局或其他指定方式進(jìn)行申報(bào)。稅款繳納1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時(shí)足額繳納稅款。2.繳納稅款前，應(yīng)核對(duì)納稅申報(bào)表與實(shí)際應(yīng)納稅額是否一致，確保繳納金額準(zhǔn)確無誤。3.通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納稅款時(shí)，應(yīng)妥善保存付款憑證，作為完稅證明。延期申報(bào)與繳納1.如因特殊原因無法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)納稅，應(yīng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交相關(guān)資料。2.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可在批準(zhǔn)的期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。3.如需延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期繳納。延期繳納稅款期間，應(yīng)按照規(guī)定支付滯納金。發(fā)票管理發(fā)票領(lǐng)購1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息是否準(zhǔn)確無誤，并妥善保管發(fā)票領(lǐng)購簿。發(fā)票開具1.托管科室在提供醫(yī)療服務(wù)、銷售藥品等業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向付款方開具發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。發(fā)票取得1.在采購物資、設(shè)備、接受服務(wù)等過程中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容或貨物名稱、金額、稅率、稅額等；發(fā)票印章應(yīng)清晰、齊全；發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的有效期內(nèi)取得。3.對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求銷售方重新開具。發(fā)票保管與核銷1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。2.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限保存，期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)，確保發(fā)票的安全與完整。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)科室托管業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，關(guān)注以下方面：稅收政策變化對(duì)業(yè)務(wù)的影響；稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性；發(fā)票管理的合規(guī)性；納稅申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；稅務(wù)優(yōu)惠政策的適用情況等。2.結(jié)合醫(yī)院實(shí)際業(yè)務(wù)情況，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)流程或財(cái)務(wù)處理方式，確保稅務(wù)合規(guī)，并向醫(yī)院管理層報(bào)告。對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控和管理，采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行防范和控制。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)持續(xù)關(guān)注，定期進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。稅務(wù)檔案管理檔案內(nèi)容1.稅務(wù)管理制度、流程及相關(guān)文件。2.納稅申報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)自查報(bào)告等稅務(wù)申報(bào)資料。3.發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等發(fā)票管理資料。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)的各類批復(fù)、通知、檢查結(jié)論等文件。5.其他與稅務(wù)管理相關(guān)的資料。檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.稅務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。3.建立稅務(wù)檔案目錄，便于查詢和檢索。檔案保管期限1.稅務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求執(zhí)行。2.一般情況下，納稅申報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)保存[X]年，發(fā)票存根聯(lián)等資料應(yīng)保存[X]年。檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。2.如需借閱稅務(wù)檔案，應(yīng)辦理借閱手續(xù)，注明借閱期限和歸還日期，并確保檔案的安全與完整。3.借閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、轉(zhuǎn)借或銷毀稅務(wù)檔案。稅務(wù)培訓(xùn)與溝通稅務(wù)培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅務(wù)核算方法、發(fā)票管理規(guī)定等。3.根據(jù)不同崗位的需求，有針對(duì)性地開展培訓(xùn)，確保員工熟悉和掌握與本職工作相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)。稅務(wù)溝通1.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策變化和稅