2024年河南省襄城縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共40分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.經濟利益D.社會公平答案：C答案分析：稅收本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配形成的經濟利益關系，而非單純財產、社會分配，也不是直接體現社會公平關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅；增值稅是中央與地方共享稅；企業所得稅和個人所得稅部分歸中央，部分歸地方，屬于共享稅。3.我國稅收法律關系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關，另一方的確定原則是（）。A.屬人原則B.屬地原則C.屬地兼屬人原則D.屬人或屬地原則答案：C答案分析：我國稅收法律關系中權利主體另一方的確定采用屬地兼屬人原則，這樣能全面涵蓋各類納稅主體。4.小規模納稅人銷售貨物，對其增值稅征收的征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（目前減按1%征收等優惠情況另計）答案：D答案分析：小規模納稅人銷售貨物，一般征收率為3%，不過在一些稅收優惠政策下會有減按1%等征收情況。5.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。6.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.5%-45%D.3%-35%答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。7.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按規定設置賬簿。8.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執行措施。9.以下不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品C.查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物D.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的財產答案：D答案分析：拍賣納稅人價值相當于應納稅款的財產是強制執行措施，不是稅收保全措施，A、B、C選項屬于稅收保全措施。10.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按9%扣除率計算進項稅額。11.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為8萬元，該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.5B.7C.13D.20答案：B答案分析：銷項稅額=100×13%=13萬元，應納稅額=銷項稅額-進項稅額=13-8=7萬元。12.某企業2023年度實現利潤總額500萬元，其中符合條件的技術轉讓所得為300萬元，假設無其他納稅調整事項，該企業2023年度應繳納企業所得稅（）萬元。A.62.5B.37.5C.50D.125答案：B答案分析：技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅。應納稅所得額=500-300=200萬元，應納稅額=200×25%×50%=25萬元（小型微利企業優惠政策下），本題未提及小型微利企業，正常計算應納稅額=(500-300)×25%=50萬元，再減半征收為25萬元，最接近選項B。13.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.生產銷售小汽車答案：D答案分析：高檔化妝品在生產、委托加工和進口環節繳納消費稅，零售不繳納；白酒在生產、委托加工和進口環節繳納消費稅；金銀首飾在零售環節繳納消費稅；生產銷售小汽車應繳納消費稅。14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人經批準可延期繳納稅款，最長不超過3個月。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D答案分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留不屬于稅務行政處罰。16.稅收的無償性是指國家取得稅收收入（）。A.既不需償還，也不需對納稅人付出任何代價B.需償還給納稅人C.需對納稅人付出一定代價D.具有固定性答案：A答案分析：稅收無償性指國家取得稅收收入既不需償還，也不對納稅人付出任何代價。17.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票的領購單位和個人應當憑發票領購簿核準的種類、數量以及購票方式，向主管稅務機關領購發票B.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.開具發票的單位和個人可以自行擴大發票使用范圍答案：D答案分析：開具發票的單位和個人不得自行擴大發票使用范圍，A、B、C選項關于發票管理的說法正確。18.某商場為增值稅一般納稅人，本月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機作價200元/部，該商場實際收取價款3190元/部，該商場本月以舊換新業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.40270D.45070答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。銷項稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。19.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.繳納的消費稅C.稅收滯納金D.企業發生的合理的勞動保護支出答案：C答案分析：稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除，A、B、D選項的支出可以扣除。20.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得C.個人兼職取得的收入D.個人取得的全年一次性獎金答案：C答案分析：個人兼職取得的收入按“勞務報酬所得”征稅；退休人員再任職取得收入按“工資、薪金所得”征稅；個人從事彩票代銷業務取得所得按“經營所得”征稅；全年一次性獎金有單獨計稅方法。21.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。22.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是國家稅務機關C.稅收法律關系的內容是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅務機關決定的答案：C答案分析：稅收法律關系主體包括國家稅務機關和納稅人等；客體是稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象；其產生、變更和消滅由稅收法律事實決定，而內容是權利主體的權利和義務。23.某企業2024年1月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業進口環節應繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.73D.16.9答案：B答案分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110萬元，進口環節增值稅=110×13%=14.3萬元。24.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（）。A.向投資者支付的股息B.企業之間支付的管理費C.企業按照規定繳納的財產保險費D.非廣告性質的贊助支出答案：C答案分析：企業按規定繳納的財產保險費準予全額扣除，A、B、D選項支出不得扣除。25.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育專項附加扣除標準是按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項附加扣除標準是每個子女每月1000元定額扣除。26.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。27.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為發出代銷貨物滿90天的當天答案：D答案分析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天，D選項錯誤。28.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C答案分析：企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。29.某煙廠為增值稅一般納稅人，本月銷售自產卷煙20標準箱，取得不含稅銷售額100萬元，已知卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標準箱，該煙廠本月應繳納消費稅（）萬元。A.56.3B.57C.57.3D.63答案：C答案分析：從價計征消費稅=100×56%=56萬元，從量計征消費稅=20×150÷10000=0.3萬元，應繳納消費稅=56+0.3=57.3萬元。30.納稅人對稅務機關作出的下列行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.征收稅款B.加收滯納金C.稅務行政處罰D.扣繳稅款答案：C答案分析：稅務行政處罰可以直接向法院提起行政訴訟，而征收稅款、加收滯納金、扣繳稅款需先申請行政復議，對復議決定不服才能起訴。31.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅B.稅收籌劃是在合法前提下進行的C.稅收籌劃沒有任何風險D.稅收籌劃只能由稅務機關進行答案：B答案分析：稅收籌劃是在合法前提下，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能減輕稅收負擔，不是偷稅，有一定風險，納稅人也可自行或委托中介機構進行。32.企業的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.財政撥款D.非營利組織的收入答案：C答案分析：財政撥款屬于不征稅收入，A、B選項屬于免稅收入，非營利組織符合條件的收入是免稅收入。33.個人轉讓住房，凡居住滿（）年及以上的，免予征收土地增值稅。A.1B.2C.3D.5答案：D答案分析：個人轉讓住房，居住滿5年及以上的，免予征收土地增值稅。34.某小規模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅銷售額30.9萬元，該小規模納稅人第一季度應繳納增值稅（）萬元。A.0.9B.0.3C.0.6D.0答案：D答案分析：小規模納稅人季度銷售額未超過30萬元（不含稅）免征增值稅，30.9÷(1+1%)=30.59萬元（按1%征收率），未超30萬元免稅。35.稅務機關在納稅評估過程中，發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，應（）。A.繼續進行納稅評估B.移交稅務稽查部門處理C.責令納稅人補繳稅款D.對納稅人進行罰款答案：B答案分析：有上述嚴重稅收違法行為嫌疑的，應移交稅務稽查部門處理。36.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜的種植B.谷物的種植C.花卉的種植D.中藥材的種植答案：C答案分析：花卉種植所得減半征收企業所得稅，A、B、D選項項目所得免征企業所得稅。37.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入減去一定費用后的余額答案：A答案分析：利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額。38.下列關于發票開具的說法，錯誤的是（）。A.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章B.任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票C.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具D.可以轉借、轉讓發票答案：D答案分析：不得轉借、轉讓發票，A、B、C選項關于發票開具的說法正確。39.某企業2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業2024年度應繳納企業所得稅（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.0答案：A答案分析：先彌補2023年虧損20萬元，應納稅所得額=30-20=10萬元，應納稅額=10×25%×20%=0.5萬元（小型微利企業優惠），本題未提及小型微利企業，正常計算應納稅額=10×25%=2.5萬元。40.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費稅、關稅屬于流轉稅，企業所得稅屬于所得稅。3.增值稅一般納稅人購進的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（）。A.貸款服務B.餐飲服務C.居民日常服務D.娛樂服務答案：ABCD答案分析：購進貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務的進項稅額不得抵扣。4.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB答案分析：合伙企業和個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業是企業所得稅納稅義務人。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。6.稅務機關可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅務機關可以采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等稅款征收方式。7.下列行為中，屬于稅務行政處罰的有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.收繳發票答案：ABCD答案分析：罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、收繳發票等都屬于稅務行政處罰。8.企業在計算應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產B.以經營租賃方式租入的固定資產C.以融資租賃方式租出的固定資產D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產答案：ABCD答案分析：上述選項中的固定資產不得計算折舊扣除。9.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等。10.稅收法律關系的構成要素包括（）。A.主體B.客體C.內容D.形式答案：ABC答案分析：稅收法律關系構成要素包括主體、客體、內容。11.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅B.固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關報告外出經營事項，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.非固定業戶銷售貨物或者勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅D.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅答案：ABCD答案分析：以上關于增值稅納稅地點的說法均正確。12.企業發生的下列支出中，準予在計算應納稅所得額時全額扣除的有（）。A.合理的工資薪金支出B.企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費C.企業為投資者或者職工支付的商業保險費D.企業發生的合理的勞動保護支出答案：ABD答案分析：企業為投資者或者職工支付的商業保險費，除特殊規定外，不得扣除，A、B、D選項支出可全額扣除。13.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有（）。A.省級人民政府頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金B.國債和國家發行的金融債券利息C.按照國家統一規定發給的補貼、津貼D.保險賠款答案：ABCD答案分析：上述所得免征個人所得稅。14.稅務機關在進行稅務檢查時，有權采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況答案：ABCD答案分析：稅務機關在稅務檢查時，有上述檢查、詢問等措施的權力。15.下列關于稅收征管法的說法，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法的立法目的是加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益D.稅收征管法規定了稅務機關的稅收征管權力和納稅人、扣繳義務人的權利和義務答案：ABCD答案分析：以上關于稅收征管法的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：該表述符合稅收的定義。2.增值稅小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業業務招待費扣除的規定。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確答案分析：個人所得稅納稅義務人分為居民個人和非居民個人。5.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，必須經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確答案分析：稅收保全和強制執行措施需經縣以上稅務局（分局）局長批準。6.消費稅的納稅環節僅在生產銷售環節。（）答案：錯誤答案分析：消費稅納稅環節包括生產、委托加工、進口、零售、批發等環節。7.企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）答案：正確答案分析：不征稅收入用于支出形成的費用等不得扣除。8.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權。（）答案：正確答案分析：納稅人、扣繳義務人有陳述權、申辯權。9.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤答案分析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，不同情況有不同的稅務處理。10.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。（）答案：正確答案分析：符合企業所得稅匯算清繳相關規定。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現在以下幾個方面：-籌集財政收入：是國家財政收入的重要來源，為國家各項建設和公共服務提供資金支持。-調節經濟：通過稅收政策的制定和調整，影響生產、分配、交換和消費等環節，促進經濟結構優化和經濟穩定增長。例如，對不同行業設置不同稅率，引導資源合理配置。-調節收入分配：累進稅制可以對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進社會公平。-監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，可以了解企業的生產經營情況，對經濟活動進行監督，維護市場經濟秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。-認定標準不同：一般納稅人是年應征增值稅銷售