2024年四川省若爾蓋縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家進行社會產品分配的一種方式，體現的是分配關系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，靈活性不屬于稅收特征。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國增值稅基本稅率為13%，9%、6%為低稅率，3%為征收率。4.企業所得稅的稅率一般是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅一般稅率為25%，15%、20%為優惠稅率。5.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為10萬元，該商場當月應繳納增值稅（）萬元。A.13B.3C.23D.0答案：B分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為10萬元，所以應繳納增值稅=13-10=3萬元。6.下列項目中，應征收消費稅的是（）。A.高檔西服B.普通護膚護發品C.高爾夫球具D.自行車答案：C分析：消費稅征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具等，高檔西服、普通護膚護發品、自行車不在消費稅征收范圍內。7.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。8.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。9.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.可以超過納稅人應納稅款的數額B.不得超過納稅人應納稅款的數額C.必須等于納稅人應納稅款的數額D.與納稅人應納稅款的數額無關答案：B分析：稅務機關凍結納稅人的存款數額不得超過納稅人應納稅款的數額。10.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：中央稅包括消費稅、關稅等，增值稅、企業所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。11.某企業2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金=100-10+5=95萬元，應繳納企業所得稅=95×25%=23.75萬元。12.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新B.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存1年答案：D分析：已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經批準可延期繳納，但最長不超過3個月。14.下列行為中，不屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物分配給股東答案：B分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售貨物，將自產、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、分配給股東等屬于視同銷售貨物行為。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，拘役是刑罰，不屬于稅務行政處罰。16.資源稅的計稅依據是（）。A.銷售額B.銷售量C.銷售額或者銷售量D.銷售利潤答案：C分析：資源稅的計稅依據為應稅產品的銷售額或者銷售量。17.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。18.某小規模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅銷售額103萬元，該小規模納稅人征收率為3%，則其第一季度應繳納增值稅（）萬元。A.3B.3.09C.10D.10.3答案：A分析：應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=103÷（1+3%）×3%=3萬元。19.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。20.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議必須書面申請C.稅務行政復議的受案范圍不包括征稅行為D.稅務行政復議決定作出前，申請人不得撤回申請答案：A分析：稅務行政復議實行一級復議制度；可以書面申請也可口頭申請；稅務行政復議受案范圍包括征稅行為；復議決定作出前，申請人可以撤回申請。多項選擇題21.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。22.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于投資B.將外購貨物用于職工福利C.將委托加工貨物用于贈送D.將自產貨物用于非應稅項目答案：ACD分析：將外購貨物用于職工福利不屬于視同銷售行為，將自產、委托加工的貨物用于投資、贈送、非應稅項目等屬于視同銷售行為。23.企業所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業所得稅扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。24.個人所得稅專項附加扣除項目有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。25.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務機關均有權核定納稅人應納稅額。26.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.卷煙B.白酒C.游艇D.實木地板答案：ABCD分析：消費稅征稅范圍包括卷煙、白酒、游艇、實木地板等。27.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環節包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。28.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和所承擔的義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實來決定答案：ABCD分析：以上關于稅收法律關系的說法均正確。29.資源稅的納稅人包括（）。A.開采應稅礦產品的單位B.開采應稅礦產品的個人C.生產鹽的單位D.生產鹽的個人答案：ABCD分析：資源稅納稅人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人，包括開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人。30.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅以轉讓房地產的增值額為計稅依據C.土地增值稅實行超率累進稅率D.房地產開發企業可以按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和加計20%扣除答案：ABCD分析：以上關于土地增值稅的說法均正確。判斷題31.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等。32.增值稅小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可以申請稅務機關代開。33.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業所得稅業務招待費扣除的規定。34.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入屬于個人所得稅免稅項目。35.稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查時，納稅人有權拒絕提供相關資料。（）答案：錯誤分析：納稅人有義務接受稅務機關的檢查并提供相關資料。36.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯誤分析：消費稅在生產、委托加工、進口、零售、批發等環節征收。37.企業所得稅的應納稅所得額等于會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業所得稅應納稅所得額是在會計利潤基礎上按照稅法規定進行調整后確定的。38.資源稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售應稅產品的當天。（）答案：錯誤分析：資源稅納稅義務發生時間根據不同銷售方式等有不同規定，不一定是銷售當天。39.土地增值稅的納稅人是轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：錯誤分析：土地增值稅納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。40.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確分析：這是稅收征管法關于滯納金的規定。簡答題41.簡述稅收的作用。答案：稅收的作用主要包括以下幾個方面：（1）組織財政收入：是國家取得財政收入的主要方式，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。（2）調節經濟：通過稅收政策的制定和調整，影響社會經濟活動，如調節產業結構、促進資源合理配置、調節收入分配等。（3）監督管理：稅務機關在征稅過程中，對納稅人的生產經營活動進行監督，促進企業依法經營，加強經濟核算。（4）維護國家權益：在國際經濟交往中，稅收是維護國家主權和經濟利益的重要手段。42.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人年應征增值稅銷售額在500萬元及以下。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。（3）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可取得增值稅專用發票用于抵扣；小規模納稅人可自行開具或申請代開增值稅專用發票，但不能抵扣進項稅額。（4）稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優惠）。43.簡述企業所得稅稅前扣除的基本原則。答案：（1）真實性原則：企業發生的各項支出必須是實際發生的，能夠提供合法有效的憑證。（2）相關性原則：扣除項目必須與取得收入直接相關，與生產經營活動無關的支出不得扣除。（3）合理性原則：支出應符合生產經營活動常規，是必要和正常的。（4）權責發生制原則：屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，也不作為當期的收入和費用。（5）區分收益性支出和資本性支出原則：收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。案例分析題44.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自