2024年廣西凌云縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家以法律規定向經濟單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關系。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅包括增值稅、消費稅、關稅等，企業和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅類。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性，不具有自愿性。7.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.糧食B.圖書C.化妝品D.自來水答案：C分析：糧食、圖書、自來水適用9%稅率，化妝品適用13%稅率。8.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅的基本稅率是25%。9.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作。10.下列項目中，應征收消費稅的是（）。A.冰箱B.彩電C.白酒D.空調答案：C分析：白酒屬于消費稅應稅消費品，冰箱、彩電、空調不征收消費稅。11.某小規模納稅人本月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，則其本月應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準可延期繳納稅款，最長不超過3個月。13.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每季收入額D.每年收入額答案：A分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額。14.下列關于稅收法律關系表述正確的是（）。A.稅收法律關系中權利主體雙方的權利義務對等B.稅收法律關系的內容是稅收法律關系中最實質的東西C.稅收法律關系的產生以稅務機關依法征稅行為的發生為標志D.稅收法律關系的客體是國家答案：B分析：稅收法律關系中權利主體雙方權利義務不對等；產生以納稅主體應稅行為發生為標志；客體是稅收法律關系主體權利、義務所共同指向的對象，不是國家。內容是最實質東西。15.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.依法拍賣或者變賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：C分析：C選項是稅收強制執行措施，A、B是稅收保全措施，D屬于強制執行后續處置。16.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。17.某企業2023年度利潤總額為500萬元，其通過公益性社會組織向貧困地區捐款80萬元。該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐款數額為（）萬元。A.80B.60C.50D.30答案：B分析：扣除限額=500×12%=60萬元，實際捐款80萬元，準予扣除60萬元。18.稅收征管法規定，稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具（）。A.發票B.收據C.完稅憑證D.扣款憑證答案：C分析：稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。19.下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人取得的全年一次性獎金B.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得C.個人擔任董事職務取得的董事費收入D.個人在本單位取得的加班工資答案：C分析：A按全年一次性獎金相關規定計稅；B按“經營所得”計稅；D按“工資、薪金所得”計稅；C按“勞務報酬所得”計稅。20.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照（）的扣除率計算進項稅額。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：C分析：購進農產品取得銷售發票或收購發票，按9%扣除率計算進項稅額。21.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜的種植B.谷物的種植C.中藥材的種植D.花卉的種植答案：D分析：A、B、C項目所得免征企業所得稅，花卉種植所得減半征收。22.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業執照答案：D分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，吊銷營業執照是工商部門的處罰，不是稅務行政處罰。23.下列關于納稅申報的表述中，不正確的是（）。A.納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務人B.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，可以不辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報D.納稅申報的方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報等答案：B分析：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。24.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，新冰箱每臺零售價為5650元，舊冰箱每臺作價500元。該商場上述業務應確認的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.7150C.7800D.8500答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外）按新貨物同期銷售價格確定銷售額。銷項稅額=5650×10÷（1+13%）×13%=6500元。25.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，錯誤的是（）。A.子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續教育學歷（學位）繼續教育每月400元定額扣除，最長不超過48個月C.大病醫療在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息按照每月1500元的標準定額扣除答案：D分析：住房貸款利息按照每月1000元的標準定額扣除，不是1500元。26.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執行措施。27.以下關于稅收法律級次的說法，正確的是（）。A.稅收法律由全國人民代表大會及其常務委員會制定B.稅收行政法規由國務院、地方人民代表大會及其常務委員會制定C.稅收部門規章由財政部、國家稅務總局制定D.稅收規范性文件由省、自治區、直轄市稅務局制定答案：A分析：稅收行政法規由國務院制定；稅收部門規章由國務院各部、委員會、中國人民銀行、審計署和具有行政管理職能的直屬機構制定；稅收規范性文件制定主體范圍較廣。A正確。28.某企業2023年銷售收入為2000萬元，廣告費支出為400萬元，該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費為（）萬元。A.400B.300C.200D.100答案：B分析：扣除限額=2000×15%=300萬元，實際發生400萬元，準予扣除300萬元。29.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：從滯納稅款之日起按日加收萬分之五滯納金。30.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的次日答案：D分析：銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，不是次日。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政、經濟、監督職能，調節職能可包含在經濟職能中，通常不單獨列為一項職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于對外投資D.將購買的貨物用于集體福利答案：ABC分析：D選項購買貨物用于集體福利，進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；A、B、C屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB分析：合伙企業、個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，A、B是企業所得稅納稅義務人。4.下列項目中，允許在個人所得稅前扣除的有（）。A.基本養老保險B.基本醫療保險C.失業保險D.住房公積金答案：ABCD分析：個人繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和住房公積金允許在個人所得稅前扣除。5.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.行政處罰行為D.不依法確認納稅擔保行為答案：ABCD分析：ABCD都屬于稅務行政復議受案范圍。6.下列關于消費稅納稅地點的表述，正確的有（）。A.納稅人銷售應稅消費品，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅答案：ABCD分析：ABCD關于消費稅納稅地點表述均正確。7.下列屬于稅收征管環節的有（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查都是稅收征管環節。8.以下屬于稅收籌劃特點的有（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性等特點。9.下列項目中，應計入企業所得稅收入總額的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.股息、紅利等權益性投資收益答案：ABCD分析：ABCD都應計入企業所得稅收入總額。10.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等。2.小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記，成為一般納稅人。（）答案：正確分析：符合條件的小規模納稅人可申請登記為一般納稅人。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：企業職工福利費扣除限額是不超過工資、薪金總額