2024年山西省岢嵐縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家以政治權力為依托，在社會產品分配過程中形成的特殊分配關系，所以選A。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅；增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，故選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般是3%，特殊情況有5%，這里問一般情況，選A。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率為25%，所以選C。5.下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、固定性和無償性三大特征，不具有靈活性，選D。6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進C.定額D.超率累進答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，選B。7.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.小于納稅人應納稅款的數額C.大于納稅人應納稅款的數額D.不受限制答案：A答案分析：稅收保全措施凍結存款數額應相當于納稅人應納稅款數額，選A。8.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營納稅人應在15日內按規定設置賬簿，選B。9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其計算銷售額的公式是（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）C.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A答案分析：含稅銷售額換算為不含稅銷售額公式是銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），選A。10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分，準予扣除，選B。11.下列行為中，應征收增值稅的是（）。A.郵政部門銷售集郵商品B.銀行銷售金銀C.房地產開發企業銷售商品房D.融資租賃公司出租設備答案：B答案分析：銀行銷售金銀征收增值稅；郵政部門銷售集郵商品繳納營業稅（營改增前），現按郵政服務繳納增值稅；房地產開發企業銷售商品房繳納土地增值稅等；融資租賃公司出租設備繳納增值稅，但本題選最典型的征收增值稅的，選B。12.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（）。A.納稅人B.稅率C.課稅對象D.納稅義務答案：C答案分析：稅收法律關系客體是課稅對象，納稅人是主體，稅率是要素，納稅義務是內容，選C。13.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.7%C.10%D.15%答案：C答案分析：車輛購置稅稅率為10%，選C。14.某企業2023年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為20萬元。假定該企業無其他納稅調整項目，適用的企業所得稅稅率為25%。該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.125B.120C.115D.105答案：B答案分析：國債利息收入免稅，應納稅所得額=500-20=480萬元，應納稅額=480×25%=120萬元，選B。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，選D。16.下列關于發票管理的說法，正確的是（）。A.發票可以跨省、自治區、直轄市使用B.未經稅務機關批準，不得拆本使用發票C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票答案：D答案分析：發票一般不得跨省使用；未經批準不得拆本使用發票說法不準確，應是不得擅自拆本使用；已開具發票存根聯和登記簿保存10年；任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票正確，選D。17.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元。該商場當月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A答案分析：不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元，選A。18.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.超額累進C.定額D.超率累進答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。19.某個體工商戶2024年全年生產、經營所得應納稅所得額為30萬元。該個體工商戶2024年應繳納的個人所得稅為（）萬元。A.4.5B.5.25C.5.75D.6.25答案：B答案分析：個體工商戶生產經營所得適用五級超額累進稅率，應納稅額=30×20%-1.05=5.25萬元，選B。20.下列關于稅收征管信息化的說法，錯誤的是（）。A.可以提高稅收征管效率B.可以降低稅收征管成本C.可以減少稅收征管中的人為因素D.可以完全替代稅務人員的工作答案：D答案分析：稅收征管信息化可提高效率、降低成本、減少人為因素，但不能完全替代稅務人員工作，選D。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.管理職能答案：ABC答案分析：稅收有財政、經濟、監督職能，管理職能不是稅收的主要職能，選ABC。2.以下屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅（營改增前）D.關稅答案：ABCD答案分析：增值稅、消費稅、營業稅（營改增前）、關稅都屬于流轉稅，選ABCD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.外商投資企業答案：ABCD答案分析：國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業都是企業所得稅納稅義務人，選ABCD。4.個人所得稅的納稅義務人包括（）。A.中國公民B.個體工商戶C.在中國有所得的外籍人員D.合伙企業合伙人答案：ABCD答案分析：中國公民、個體工商戶、在中國有所得外籍人員、合伙企業合伙人都是個人所得稅納稅義務人，選ABCD。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：ABCD選項都是稅務機關有權核定應納稅額的情形，選ABCD。6.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD答案分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報和簡并征期，選ABCD。7.下列項目中，不得在企業所得稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付股息等、企業所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出都不得在企業所得稅前扣除，選ABCD。8.增值稅的視同銷售行為包括（）。A.將貨物交付其他單位或者個人代銷B.銷售代銷貨物C.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目D.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費答案：ABCD答案分析：ABCD選項都屬于增值稅視同銷售行為，選ABCD。9.下列關于稅務行政復議的說法，正確的有（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務機關作出的稅收保全措施、強制執行措施等具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等D.稅務行政復議的被申請人是作出具體行政行為的稅務機關答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于稅務行政復議的說法均正確，選ABCD。10.房產稅的計稅依據有（）。A.房產余值B.房產租金收入C.房產原值D.房產評估值答案：AB答案分析：房產稅計稅依據有房產余值和房產租金收入，選AB。11.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都在資源稅征稅范圍內，選ABCD。12.下列關于發票開具要求的說法，正確的有（）。A.單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票B.開具發票時，應按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚C.發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于發票開具要求的說法都正確，選ABCD。13.下列各項中，屬于稅收籌劃特點的有（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性特點，選ABCD。14.稅收風險管理的環節包括（）。A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險監控答案：ABCD答案分析：稅收風險管理包括風險識別、評估、應對、監控環節，選ABCD。15.下列關于稅務代理的說法，正確的有（）。A.稅務代理是一種社會中介服務B.稅務代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，從事稅務代理業務C.稅務代理具有獨立性和公正性D.稅務代理的范圍由國家稅務總局規定答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于稅務代理的說法均正確，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益等，所以錯誤。2.增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）答案：錯誤答案分析：購進貨物用于集體福利，進項稅額不得抵扣，所以錯誤。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業合理工資、薪金支出可全額扣除，說法正確。4.個人所得稅的納稅義務人僅包括中國公民。（）答案：錯誤答案分析：個人所得稅納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、外籍人員等，不只是中國公民，所以錯誤。5.稅務機關對納稅人采取稅收強制執行措施時，必須經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確答案分析：稅收強制執行措施需經縣以上稅務局（分局）局長批準，說法正確。6.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人。（）答案：正確答案分析：稅收法律關系主體就是享有權利和承擔義務的當事人，說法正確。7.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新等。（）答案：正確答案分析：發票領購方式有批量供應、交舊購新、驗舊購新等，說法正確。8.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）答案：正確答案分析：企業所得稅征收方式就是按年計征，分月或分季預繳，年終匯算清繳，多退少補，說法正確。9.土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的增值額。（）答案：正確答案分析：土地增值稅計稅依據是轉讓房地產取得的增值額，說法正確。10.稅收征管信息化就是用計算機代替稅務人員工作。（）答案：錯誤答案分析：稅收征管信息化不能完全替代稅務人員工作，只是輔助提高效率等，所以錯誤。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-財政收入方面：稅收是國家取得財政收入的主要形式和重要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金保障。國家通過稅收籌集資金，用于基礎設施建設、國防、教育、醫療等領域，維持國家機器的正常運轉。-經濟調控方面：政府可以通過調整稅收政策來調節經濟運行。如對不同產業設置不同稅率，鼓勵或限制某些產業發展；在經濟過熱時增加稅收，抑制投資和消費，在經濟衰退時減少稅收，刺激經濟增長。-收入分配方面：通過累進稅制，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，調節社會成員之間的收入差距，促進社會公平。-監督管理方面：稅務機關在征稅過程中，對納稅人的經濟活動進行監督，有利于規范經濟秩序，保證國家經濟健康發展。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。-認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應稅銷售額500萬元及以下的一般認定為小規模納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次；小規模納稅人征收率一般為3%（特殊情況5%）。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人通常只能開具普通發票，如需開具專用發票，可向稅務機關申請代開（目前部分小規模納稅人可自行開具專票）。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人企業2024年3月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（3）將自產的一批貨物用于集體福利，該批貨物成本為20萬元，市場不含稅售價為30萬元。要求：計算該企業2024年3月應繳納的增值稅稅額。答案：-首先，確定銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為13萬元。-將自產貨物用于集體福