2024年山西省長治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家進行社會產品分配的一種形式，通過政治權力強制參與分配，所以選A。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.個人所得稅答案：B分析：消費稅是中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選B。3.一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票后，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的，其處理方式是（）。A.不得扣減當期銷項稅額B.可以扣減當期銷項稅額C.按銷售額的一定比例扣減銷項稅額D.由稅務機關核定應扣減的銷項稅額答案：A分析：未按規定開具紅字增值稅專用發票，不得扣減當期銷項稅額，以保證稅收征管的規范，所以選A。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據企業所得稅法規定，企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除，所以選B。5.個人所得稅的納稅義務人，包括（）。A.在中國境內有住所的個人B.在中國境內無住所但居住滿一年的個人C.在中國境內無住所又不居住但有來源于中國境內所得的個人D.以上都是答案：D分析：個人所得稅納稅義務人包括上述三種情況，所以選D。6.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.與納稅人應納稅款無關答案：A分析：稅收保全措施凍結存款數額應相當于納稅人應納稅款數額，避免過度執法，所以選A。7.下列關于發票管理的說法中，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.發票實行不定期換版制度C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存1年答案：D分析：已經開具的發票存根聯和發票登記簿應保存5年，不是1年，所以選D。8.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D分析：行政拘留是公安機關實施的行政處罰，稅務行政處罰種類不包括它，所以選D。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：經批準延期繳納稅款最長不超3個月，所以選B。10.企業所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅一般稅率為25%，所以選C。11.增值稅一般納稅人購進農產品，取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，按照農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般情況下按9%扣除率計算進項稅額，所以選A。12.下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物用于連續生產應稅貨物D.將外購貨物用于在建工程答案：A分析：將自產貨物用于集體福利視同銷售，B、D不視同銷售，C不屬于視同銷售情形，所以選A。13.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D分析：消費稅在生產、批發、零售環節征收，出口環節不征消費稅，所以選D。14.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.財產租賃所得D.偶然所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，其他選項需按規定納稅，所以選A。15.稅務機關采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執行B.不再強制執行C.可強制執行可不強制執行D.由稅務機關決定是否強制執行答案：A分析：稅收強制執行措施包括對滯納金同時執行，所以選A。16.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：應在60日內辦理匯算清繳，所以選C。17.下列關于稅收征管法的說法中，正確的是（）。A.稅收征管法只適用于稅務機關征收的各種稅收B.稅收征管法不適用于海關征收的關稅C.稅收征管法適用于所有的稅收征收管理D.稅收征管法只適用于中央稅的征收管理答案：B分析：稅收征管法適用于稅務機關征收稅收，海關征收關稅不適用，所以選B。18.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規模納稅人征收率一般為3%，所以選B。19.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬元以下C.五萬元以下D.一萬元以上五萬元以下答案：C分析：編造虛假計稅依據，處五萬元以下罰款，所以選C。20.下列關于稅務行政復議的說法中，錯誤的是（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務機關作出的稅收保全措施不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.對稅務機關作出的行政處罰決定不服，只能申請行政復議，不能向人民法院提起行政訴訟D.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請答案：C分析：對稅務行政處罰決定不服，既可以申請行政復議，也可向法院提起行政訴訟，所以選C。21.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元。該企業本月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.16D.13.2答案：B分析：包裝物租金為價外費用，換算為不含稅收入為1.13÷(1+13%)=1萬元，銷項稅額=(100+1)×13%=13.13萬元，所以選B。22.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得不含稅銷售額50萬元，同時收取包裝物押金2.26萬元。已知化妝品消費稅稅率為15%。該企業本月應繳納消費稅（）萬元。A.7.5B.7.8C.8.1D.8.4答案：A分析：一般情況下，包裝物押金未逾期不并入銷售額征消費稅，應納稅額=50×15%=7.5萬元，所以選A。23.張某2024年1月取得工資收入8000元，專項扣除1000元，專項附加扣除2000元。已知工資、薪金所得預扣預繳適用的預扣率為3%，速算扣除數為0。張某1月應預扣預繳個人所得稅（）元。A.30B.60C.90D.120答案：A分析：應納稅所得額=8000-5000-1000-2000=0元，應預扣預繳稅額=0×3%=0元，但按規定計算應納稅所得額為8000-5000-1000-2000=1000元，稅額=1000×3%=30元，所以選A。24.某企業2023年度利潤總額為100萬元，其中符合條件的公益性捐贈支出為15萬元。該企業2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.100B.102C.105D.110答案：B分析：扣除限額=100×12%=12萬元，應調增應納稅所得額=15-12=3萬元，應納稅所得額=100+3=102萬元，所以選B。25.某企業2024年3月進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業進口環節應繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110萬元，進口環節增值稅=110×13%=14.3萬元，所以選B。26.稅務機關在納稅檢查中發現某企業采取多列支出、少列收入的手段進行虛假納稅申報，少繳稅款20萬元。該企業的行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A分析：多列支出、少列收入虛假申報少繳稅屬于偷稅行為，所以選A。27.某個體工商戶2024年全年經營所得應納稅所得額為30萬元。已知經營所得適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元。該個體工商戶2024年應繳納個人所得稅（）元。A.49500B.50500C.51500D.52500答案：A分析：應納稅額=300000×20%-10500=49500元，所以選A。28.某企業2024年4月因管理不善丟失一批原材料，賬面成本為10萬元，增值稅進項稅額為1.3萬元。該企業應轉出的進項稅額為（）萬元。A.1.3B.1.56C.1.8D.2.1答案：A分析：管理不善造成損失，進項稅額需轉出，轉出額為1.3萬元，所以選A。29.某房地產開發企業2024年銷售自行開發的房地產項目，取得不含稅銷售額5000萬元。已知該項目允許扣除的土地價款為1000萬元。該企業銷售房地產項目應繳納增值稅（）萬元。A.200B.240C.280D.320答案：B分析：應納稅額=(5000-1000)×9%=240萬元，所以選B。30.某企業2024年5月被稅務機關查補增值稅50萬元、消費稅20萬元、城市維護建設稅4.9萬元、教育費附加2.1萬元。該企業應補繳的滯納金為（）萬元。（假設滯納金加收率為0.05%，滯納天數為30天）A.1.15B.1.2C.1.25D.1.3答案：A分析：滯納金=(50+20+4.9+2.1)×0.05%×30=1.15萬元，所以選A。第二部分：多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性，所以選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅答案：ABC分析：增值稅、消費稅、關稅屬于流轉稅，企業所得稅屬于所得稅，所以選ABC。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD分析：以上選項均屬于增值稅征稅范圍，所以選ABCD。4.企業所得稅的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.股息、紅利等權益性投資收益答案：ABCD分析：企業所得稅收入總額涵蓋上述各項收入，所以選ABCD。5.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等，所以選ABCD。6.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情況稅務機關有權核定應納稅額，所以選ABCD。7.下列關于發票開具的說法中，正確的有（）。A.單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章B.開具發票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字C.任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票D.開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明答案：ABCD分析：以上說法均符合發票開具的規定，所以選ABCD。8.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等，所以選ABCD。9.下列關于稅收保全措施和稅收強制執行措施的說法中，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產、經營的納稅人B.稅收強制執行措施適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人C.稅收保全措施可以凍結納稅人的存款，而稅收強制執行措施可以劃撥納稅人的存款D.稅收保全措施和稅收強制執行措施都必須經縣以上稅務局（分局）局長批準答案：ABCD分析：以上關于稅收保全和強制執行措施的說法均正確，所以選ABCD。10.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法中，正確的有（）。A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅C.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免答案：ABCD分析：以上企業所得稅稅收優惠說法都正確，所以選ABCD。11.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的說法中，正確的有（）。A.年應稅銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人B.年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記C.小規模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額D.一般納稅人可以使用增值稅專用發票，小規模納稅人不得使用增值稅專用發票答案：ABC分析：小規模納稅人可申請代開或自開增值稅專用發票，所以D錯誤，選ABC。12.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于投資B.將自產貨物用于分配給股東C.將外購貨物用于集體福利D.將外購貨物用于無償贈送他人答案：ABD分析：將外購貨物用于集體福利不視同銷售，A、B、D屬于視同銷售行為，所以選ABD。13.下列關于消費稅的說法中，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節、批發環節和零售環節C.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額D.消費稅的計稅依據是含消費稅但不含增值稅的銷售額答案：ABCD分析：以上關于消費稅的說法均正確，所以選ABCD。14.下列關于個人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人B.綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得C.經營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率D.利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十答案：ABCD分析：以上個人所得稅說法均正確，所以選ABCD。15.下列關于稅務行政復議管轄的說法中，正確的有（）。A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議答案：ABCD分析：以上稅務行政復議管轄說法均正確，所以選ABCD。第三部分：判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：合理工資薪金支出可全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確分析：符合個人所得稅相關規定。5.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。（）答案：正確分析：稅收保全措施期限規定正確。6.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新等。（）答案：正確分析：發票領購方式包含這些。7.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準。（）答案：正確分析：符合納稅申報延期規定。8.對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟，這是稅務行政復議的必經復議程序。（）答案：正確分析：征稅行為適用必經復議程序。9.企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。（）答案：正確分析：按規定應以實際經營期為納稅年度。10.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和稅收強制執行措施。（）答案：正確分析：符合稅收保全和強制執行措施規定。第四部分：簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元（另有規定除外）；小規模納稅人年應稅銷售額未超過標準。年應稅銷售額未超標準但會計核算健全、能提供準確稅務資料的也可登記為一般納稅人。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規模納稅人適用3%（部分5%）征收率。（4）發票使用不同：一般納稅人可自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可自行開具或申請代開增值稅專用發票。（5）抵扣進項稅額不同：一般納稅人符合規定可抵扣進項稅額；小規模納稅人不得抵扣進項稅額。2.簡述企業所得稅的納稅調整項目有哪些。答案：（1）收入類調整項目：-不征稅收入：如財政撥款等，應從收入總額中扣除。-免稅收入：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息等權益性投資收益等，不計入應納稅所得額。-視同銷售收入：企業將貨物等用于非貨幣性資產交換等視同