2024年山西省興縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制地、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式，本質是一種分配關系。2.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.轉讓無形資產D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務答案：D答案分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務，不屬于經營活動，不征收增值稅。A、B、C選項均屬于增值稅征稅范圍。3.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業等適用優惠稅率。4.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，舊冰箱每臺作價500元。該商場此項業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.7150C.7800D.8500答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。銷項稅額=5000×10×13%=6500（元）。5.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.洗選煤D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C答案分析：人造石油、煤礦生產的天然氣不屬于資源稅征稅范圍；以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅。洗選煤屬于資源稅征稅范圍。6.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。7.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.與納稅人應納稅款無關答案：A答案分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當相當于納稅人應納稅款的數額。8.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新和驗舊購新三種答案：D答案分析：發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新和擔保發售四種，D選項說法錯誤。9.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。10.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅；增值稅、企業所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。11.某小規模納稅人2024年6月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該小規模納稅人當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.32D.0.33答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率為3%（目前有優惠政策），應納稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。12.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。13.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）內提出行政復議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C答案分析：稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。14.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅的計稅依據是房產原值C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年計算，分期繳納，納稅期限由國家稅務總局確定答案：C答案分析：房產稅的征稅對象是房屋；計稅依據有房產余值和租金收入兩種；個人所有非營業用的房產免征房產稅；納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。15.下列行為中，不屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工收回的貨物用于投資答案：B答案分析：將外購貨物用于個人消費，不屬于視同銷售貨物行為。A、C、D選項均屬于視同銷售貨物行為。16.某企業2024年應納稅所得額為100萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2024年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬元）。17.資源稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.7日D.15日答案：C答案分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。18.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。19.稅務機關采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執行B.不再強制執行C.可執行可不執行D.由稅務機關決定是否執行答案：A答案分析：稅務機關采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行。20.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據D.印花稅實行按年計算，分期繳納的征收方法答案：D答案分析：印花稅一般實行就地納稅，由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票。21.某化妝品廠2024年7月銷售化妝品取得不含稅收入100萬元，已知化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月應繳納的消費稅為（）萬元。A.10B.15C.20D.25答案：B答案分析：應納稅額=銷售額×稅率=100×15%=15（萬元）。22.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C答案分析：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。23.城鎮土地使用稅以納稅人（）為計稅依據。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.實際使用的土地面積D.批準使用的土地面積答案：A答案分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。24.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人為購置應稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅實行從量定額征收C.車輛購置稅的稅率為10%D.車輛購置稅的納稅期限為自購置之日起30日內申報納稅答案：C答案分析：車輛購置稅的納稅人為購置應稅車輛并自用的單位和個人；實行從價定率征收；稅率為10%；納稅期限為自購置之日起60日內申報納稅。25.下列關于契稅的說法，錯誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人B.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格C.契稅實行3%-5%的幅度稅率D.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的次日答案：D答案分析：契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。26.某企業2024年8月進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業進口環節應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅=100+100×10%=110（萬元），應繳納增值稅=110×13%=14.3（萬元）。27.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留不屬于稅務行政處罰。28.下列關于企業所得稅虧損彌補的說法，正確的是（）。A.企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過3年B.企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利C.企業籌辦期間不計算為虧損年度D.企業以前年度發生的虧損，在計算應納稅所得額時不得扣除答案：C答案分析：企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年；境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利；企業以前年度發生的虧損，在規定的彌補期限內可以在計算應納稅所得額時扣除。29.某個人獨資企業2024年取得經營所得10萬元，已知經營所得適用5%-35%的超額累進稅率，該個人獨資企業當年應繳納的個人所得稅為（）萬元。A.1.5B.1.75C.2D.2.25答案：B答案分析：應納稅所得額為10萬元，對應的稅率為20%，速算扣除數為1.05萬元，應納稅額=10×20%-1.05=1.75（萬元）。30.下列關于稅務代理的說法，錯誤的是（）。A.稅務代理是一種社會中介服務B.稅務代理的主體是稅務師事務所和注冊稅務師C.稅務代理可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜D.稅務代理的法律后果由稅務代理人承擔答案：D答案分析：稅務代理的法律后果直接歸屬于納稅人、扣繳義務人，而不是由稅務代理人承擔。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有靈活性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于非增值稅應稅項目B.將外購貨物用于集體福利C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工收回的貨物用于個人消費答案：ACD答案分析：將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售行為，A、C、D選項屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的稅收優惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD答案分析：企業所得稅的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象包括礦產品和鹽B.資源稅實行從價計征和從量計征兩種方式C.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅地點為應稅產品的開采地或者生產地答案：ABD答案分析：納稅人開采或者生產應稅產品自用的，視同銷售，應繳納資源稅。6.稅務機關在進行稅務檢查時，有權采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況D.經縣以上稅務局（分局）局長批準，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶答案：ABCD答案分析：以上選項均為稅務機關在稅務檢查時有權采取的措施。7.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區B.房產稅的計稅依據有房產余值和租金收入兩種C.對個人按市場價格出租的居民住房，暫按4%的稅率征收房產稅D.房產稅由產權所有人繳納答案：ABCD答案分析：以上關于房產稅的說法均正確。8.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、化妝品、小汽車均屬于消費稅征稅范圍。9.企業發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經核定的準備金支出答案：ABCD答案分析：以上支出在計算應納稅所得額時均不得扣除。10.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據人、領受人、使用人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.對已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅D.印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法答案：ABCD答案分析：以上關于印花稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入等方式取得財政收入。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業所得稅關于職工福利費扣除的規定。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。（）答案：正確答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，按20%的比例稅率計征個人所得稅。5.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的單位和個人。（）答案：正確答案分析：這是資源稅納稅義務人的規定。6.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。（）答案：正確答案分析：符合稅收征管中對生活用品采取措施的規定。7.房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。（）答案：正確答案分析：房產稅納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。8.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，只在生產環節征收。（）答案：錯誤答案分析：消費稅在生產、委托加工、進口、零售、批發等環節征收。9.企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利。（）答案：錯誤答案分析：境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。10.印花稅的應納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確答案分析：符合印花稅征收規定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：增值稅一般納稅人和小規模納稅人主要有以下區別：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅人。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等。小規模納稅人適用的征收率一般為3%（目前有優惠政策）。（4）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票。小規模納稅人一般只能開具普通發票，若需要開具增值稅專用發票，可向稅務機關申請代開（部分行業小規模納稅人可自行開具專票）。（5）進項稅額抵扣不同：一般納稅人取得符合規定的進項稅額可以抵扣。小規模納稅人不能抵扣進項稅額。2.簡述企業所得稅的稅前扣除原則。答：企業所得稅的稅前扣除應遵循以下原則：（1）真實性原則：企業發生的各項支出，必須是實際發生的，能夠提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據。（2）相關性原則：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。“有關的支出”是指與取得收入直接相關的支出。（3）合理性原則：企業發生的支出應當符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。（4）權責發生制原則：企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。（5）區分收益性支出和資本性支出原則：企業發生的支出應當區分收益性支出