2024年四川省瀘定縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家以政治權力為依托進行社會產品分配，體現分配關系。2.我國現行增值稅的類型是（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C答案分析：我國自2009年1月1日起全面實行消費型增值稅。3.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購貨物用于個人消費B.將外購貨物用于集體福利C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于非增值稅應稅項目答案：C答案分析：將外購貨物無償贈送他人屬于視同銷售，其他選項用于個人消費、集體福利、非應稅項目，進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。4.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，舊冰箱每臺作價200元。該商場當月就此業務應確認的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.6630C.7200D.7410答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=5000×10×13%=6500元。5.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.累進計稅答案：D答案分析：消費稅計稅方法有從價定率、從量定額、復合計稅三種，無累進計稅。6.下列消費品中，應在零售環節征收消費稅的是（）。A.卷煙B.金銀首飾C.化妝品D.小汽車答案：B答案分析：金銀首飾在零售環節征收消費稅，卷煙在批發環節加征一道消費稅，化妝品、小汽車在生產、委托加工、進口環節征稅。7.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率為25%。8.某企業2023年度實現利潤總額200萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金罰款10萬元。該企業2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.170B.180C.190D.200答案：C答案分析：國債利息收入免稅，應調減；稅收滯納金罰款不得扣除，應調增。應納稅所得額=200-20+10=190萬元。9.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率。10.李某2024年5月取得工資收入8000元，當月專項扣除1000元，專項附加扣除2000元。李某當月應繳納的個人所得稅為（）元。A.30B.60C.90D.120答案：A答案分析：應納稅所得額=8000-5000-1000-2000=0元，應納稅額=（8000-5000-1000-2000）×3%=30元。11.房產稅的計稅依據不包括（）。A.房產余值B.房產租金收入C.房產評估價值D.房產原值答案：C答案分析：房產稅計稅依據是房產余值或房產租金收入，無房產評估價值。12.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務機關核定的土地面積答案：A答案分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。13.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。14.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.實際交付土地、房屋的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A答案分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂相關合同或取得合同性質憑證的當天。15.印花稅的征稅范圍不包括（）。A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.發票答案：D答案分析：印花稅征稅范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿等，發票不屬于。16.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C答案分析：稅收保全措施期限一般不得超過6個月。17.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：B答案分析：經批準可延期納稅，最長不超3個月。18.下列關于稅務行政復議的說法中，錯誤的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議C.對稅務所作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議D.申請人可以自知道該具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請答案：D答案分析：申請人應自知道具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，不是90日。19.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B答案分析：應在15日內設置賬簿。20.稅務機關在稅務檢查中發現納稅人的納稅申報數據與實際情況不符，納稅人應承擔的責任是（）。A.補繳稅款B.補繳稅款并繳納滯納金C.補繳稅款、繳納滯納金并處罰款D.視情節輕重承擔相應責任答案：D答案分析：要視情節輕重確定納稅人應承擔的責任。21.下列不屬于稅收法律關系主體的是（）。A.國家稅務機關B.納稅人C.代扣代繳義務人D.征稅對象答案：D答案分析：征稅對象是稅收法律關系客體，不是主體，主體包括稅務機關、納稅人、代扣代繳義務人等。22.稅收的無償性是指（）。A.國家取得稅收收入后無需向納稅人直接支付任何報酬B.國家征稅后不再直接返還給納稅人C.國家對納稅人不承擔任何償還義務D.以上都是答案：D答案分析：稅收無償性體現在國家取得收入無需向納稅人直接支付報酬、不直接返還、不承擔償還義務。23.增值稅小規模納稅人的標準為年應征增值稅銷售額（）萬元及以下。A.50B.80C.500D.1000答案：C答案分析：年應征增值稅銷售額500萬元及以下為小規模納稅人。24.下列關于增值稅發票的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具B.增值稅普通發票可以由小規模納稅人開具C.增值稅電子發票不能作為報銷憑證D.增值稅發票必須在交易發生后立即開具答案：B答案分析：小規模納稅人也可申請代開或自開增值稅普通發票，一般納稅人可開專票和普票；電子發票可作為報銷憑證；發票開具時間有規定，非必須立即開具。25.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.運輸環節D.零售環節答案：C答案分析：消費稅納稅環節包括生產、委托加工、進口、批發、零售，無運輸環節。26.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分可扣除。27.個人所得稅專項附加扣除中，大病醫療扣除的限額是（）元。A.60000B.80000C.100000D.120000答案：B答案分析：大病醫療扣除限額是80000元。28.房產稅從價計征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A答案分析：從價計征房產稅稅率為1.2%。29.車船稅的納稅義務發生時間為（）。A.車船購置發票所載日期的當月B.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月C.車船投入使用的當月D.以上都是答案：D答案分析：車船稅納稅義務發生時間按購置發票、登記證書或行駛證書日期、投入使用當月確定。30.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業執照答案：D答案分析：稅務行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，吊銷營業執照由市場監管部門實施。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，無靈活性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于對外投資C.將委托加工貨物無償贈送他人D.將自產貨物用于個人消費答案：ABCD答案分析：將自產、委托加工貨物用于集體福利、個人消費，將自產、委托加工、外購貨物用于對外投資、無償贈送他人都屬于視同銷售。3.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等15類消費品。4.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業之間股息紅利等權益性投資收益是免稅收入，不是不征稅收入。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除有子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等項目。6.下列關于房產稅的說法中，正確的有（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收C.房產稅的納稅人是房屋產權所有人D.房產稅按年征收、分期繳納答案：ABCD答案分析：以上關于房產稅的說法均正確。7.城鎮土地使用稅的納稅人包括（）。A.擁有土地使用權的單位和個人B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，實際使用人C.土地使用權共有的，共有各方D.承租土地的單位和個人答案：ABC答案分析：承租土地的單位和個人不是城鎮土地使用稅納稅人。8.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅扣除項目有取得土地使用權支付金額、開發成本、開發費用、相關稅金等。9.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD答案分析：稅務行政復議受案范圍包括征稅、行政許可、發票管理、行政處罰等行為。10.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環節有稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率一定是13%。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售不同貨物適用稅率有13%、9%、6%等。3.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯誤答案分析：消費稅在生產、委托加工、進口、批發、零售等環節征收。4.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤答案分析：應納稅所得額是在會計利潤基礎上按稅法規定調整后確定的。5.個人所得稅的納稅人僅包括中國公民。（）答案：錯誤答案分析：個人所得稅納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人等，還包括在中國境內取得所得的外籍人員等。6.房產稅的計稅依據只能是房產余值。（）答案：錯誤答案分析：房產稅計稅依據有房產余值和房產租金收入兩種