2024年山西省昔陽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種分配關(guān)系，所以選A。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅，所以選C。3.一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C分析：銷售鋼材適用13%稅率，銷售糧食、圖書、自來水適用9%稅率，所以選C。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，所以選B。5.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按（）元計(jì)算。A.800B.1000C.1600D.2000答案：A分析：勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算，所以選A。6.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收等，稅務(wù)代理是一種社會中介服務(wù)，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)，所以選D。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，所以選A。8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，所以選C。9.以下關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制答案：D分析：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，不是省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，所以選D。10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.刑事拘留答案：D分析：刑事拘留是刑事強(qiáng)制措施，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，所以選D。11.某企業(yè)2023年度銷售收入為500萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為8萬元，按照規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.4B.3C.2.5D.2答案：C分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=8×60%=4.8萬元，扣除限額2=500×5‰=2.5萬元，取兩者較小值，所以準(zhǔn)予扣除2.5萬元，選C。12.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，所以選B。13.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。14.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法定原則基本內(nèi)容的是（）。A.課稅要素法定B.課稅要素明確C.依法稽征D.稅收公平答案：D分析：稅收法定原則基本內(nèi)容包括課稅要素法定、課稅要素明確、依法稽征，稅收公平是稅收原則，但不屬于稅收法定原則基本內(nèi)容，所以選D。15.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額10萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.3C.10D.16答案：B分析：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，所以應(yīng)繳納增值稅13-10=3萬元，選B。16.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需繳納個人所得稅，所以選A。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月，所以選C。18.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：無（本題四個選項(xiàng)說法均正確）分析：以上選項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述都符合規(guī)定。19.稅收征管法規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：B分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，最長不超過3個月，所以選B。20.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.消費(fèi)稅D.印花稅答案：B分析：房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，增值稅、消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，印花稅屬于行為稅，所以選B。21.某企業(yè)2023年會計(jì)利潤為100萬元，當(dāng)年發(fā)生稅收滯納金10萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.25B.30C.32.5D.35答案：C分析：應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，本題納稅調(diào)整增加額為稅收滯納金10萬元和超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，應(yīng)納稅所得額=100+10+20=130萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=130×25%=32.5萬元，選C。22.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，所以選A。23.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.稅務(wù)行政復(fù)議只審查具體行政行為的合法性C.申請人可以口頭申請稅務(wù)行政復(fù)議D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查答案：ACD分析：對稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為不服，先復(fù)議后訴訟；申請人可口頭申請復(fù)議；復(fù)議機(jī)關(guān)收到申請5日內(nèi)審查。稅務(wù)行政復(fù)議審查具體行政行為合法性與合理性，B錯誤，所以選ACD。24.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除按每個子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，所以選B。25.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款答案：C分析：A、B是稅收保全措施，D是責(zé)令限期繳納，C是強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選C。26.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D分析：A、B、C項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅，花卉、茶及其他飲料作物和香料作物種植所得減半征收企業(yè)所得稅，所以選D。27.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅收入30.9萬元，該小規(guī)模納稅人第一季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.9B.0.3C.0.6D.1.2答案：A分析：不含稅銷售額=30.9÷(1+3%)=30萬元，應(yīng)繳納增值稅=30×3%=0.9萬元，所以選A。28.稅收籌劃的基本方法不包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法C.偷稅漏稅D.延期納稅籌劃法答案：C分析：稅收籌劃是合法行為，偷稅漏稅是違法行為，不屬于稅收籌劃方法，A、B、D是常見稅收籌劃方法，所以選C。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選A。30.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，錯誤的是（）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款答案：無（本題四個選項(xiàng)說法均正確）分析：以上選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述都符合規(guī)定。第二部分：多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅（已廢止）D.關(guān)稅答案：ABCD分析：增值稅、消費(fèi)稅、原營業(yè)稅、關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，所以選ABCD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD分析：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等都屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，所以選ABCD。4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，偶然所得等都是個人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目，所以選ABCD。5.稅務(wù)登記包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等，所以選ABCD。6.下列屬于稅收征管制度的有（）。A.納稅申報制度B.稅款征收制度C.稅務(wù)檢查制度D.發(fā)票管理制度答案：ABCD分析：納稅申報制度、稅款征收制度、稅務(wù)檢查制度、發(fā)票管理制度都屬于稅收征管制度，所以選ABCD。7.以下關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%B.納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6%D.境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)行為，稅率為零答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)關(guān)于增值稅稅率的表述都正確，所以選ABCD。8.下列項(xiàng)目中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息等、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出都不得在企業(yè)所得稅前扣除，所以選ABCD。9.稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等，所以選ABCD。10.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。11.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.實(shí)行從價定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額B.實(shí)行從量定額辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額和銷售數(shù)量D.納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其計(jì)稅價格答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法都正確，所以選ABCD。12.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險性答案：ABCD分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性等特點(diǎn)，所以選ABCD。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等，所以選ABCD。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時加計(jì)扣除D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免答案：ABCD分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述都正確，所以選ABCD。15.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅普通發(fā)票可以由符合條件的企業(yè)印制C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法都正確，所以選ABCD。第三部分：判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可通過國有資產(chǎn)收益、國債等方式取得財(cái)政收入。2.增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。（）答案：正確分析：這是增值稅的定義，表述正確。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計(jì)利潤。（）答案：錯誤分析：應(yīng)納稅所得額是在會計(jì)利潤基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整后確定的，兩者不一定相等。4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。（）答案：正確分析：個人所得稅納稅義務(wù)人涵蓋這些范圍，表述正確。5.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的首要環(huán)節(jié)。（）答案：正確分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，也是納稅人履行納稅義務(wù)的首要環(huán)節(jié)。6.納稅人可以自行決定延期繳納稅款。（）答案：錯誤分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，需經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)才可延期繳納，不能自行決定。7.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施有適用條件和范圍，并非適用于所有納稅人。8.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤分析：消費(fèi)稅除在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收外，還在進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾）、批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）征收。9.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤分析：稅收籌劃是合法行為，是在法律允許范圍內(nèi)通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益；偷稅漏稅是違法行為。10.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，都可以在當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，需符合規(guī)定條件且經(jīng)過認(rèn)證等程序，并非都能在當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。第四部分：簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：（1）組織財(cái)政收入：稅收是國家財(cái)政收入的重要來源，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。通過稅收，國家可以集中大量的資金，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療、國防等領(lǐng)域，保障國家的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會的穩(wěn)定發(fā)展。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：稅收可以調(diào)節(jié)社會總供給和總需求的平衡。在經(jīng)濟(jì)過熱時，通過增加稅收，減少企業(yè)和個人的可支配收入，抑制投資和消費(fèi)需求，從而給經(jīng)濟(jì)降溫；在經(jīng)濟(jì)衰退時，通過減少稅收，增加企業(yè)和個人的可支配收入，刺激投資和消費(fèi)需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。稅收還可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，對限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)提高稅收負(fù)擔(dān)，引導(dǎo)資源的合理配置。（3）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，能夠全面了解企業(yè)和個人的經(jīng)濟(jì)活動情況，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算等進(jìn)行監(jiān)督。這有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。（4）調(diào)節(jié)收入分配：通過累進(jìn)稅率的個人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等稅種，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會公平。2.簡述稅務(wù)登記的種類及辦理程序。答案：（1）稅務(wù)登記種類-開業(yè)登記：企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。-變更登記：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。-注銷登記：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。-停業(yè)、復(fù)業(yè)登記：實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實(shí)填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報告書》。納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報