2024年江西省靖安縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財政B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B答案分析：稅收本質(zhì)就是國家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個人無償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。所以選B。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，在一些特殊業(yè)務(wù)適用5%等情況，但常規(guī)是3%。所以選B。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進(jìn)稅率。所以選B。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。所以選B。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.1B.3C.6D.12答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。所以選C。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款，最長不得超過3個月。所以選C。9.下列不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.征稅對象答案：D答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（如國家稅務(wù)機(jī)關(guān)）和納稅主體（納稅人、代扣代繳義務(wù)人等），征稅對象是稅收法律關(guān)系客體。所以選D。10.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按（）計算銷售額。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A答案分析：采用銷售額和銷項稅額合并定價方法時，銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。所以選A。11.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.生產(chǎn)銷售小汽車答案：D答案分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅，零售不征；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅；生產(chǎn)銷售小汽車應(yīng)征收消費(fèi)稅。所以選D。12.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率是25%。所以選C。13.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：A答案分析：國債利息收入免征個人所得稅，工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得需繳納個人所得稅。所以選A。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰。所以選D。15.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：B答案分析：納稅人未按規(guī)定期限申報和報送資料，可處2000元以下罰款。所以選B。16.下列各項中，不屬于稅收籌劃特點(diǎn)的是（）。A.合法性B.籌劃性C.風(fēng)險性D.隨意性答案：D答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、風(fēng)險性等特點(diǎn)，不具有隨意性。所以選D。17.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10×60%=6萬元，扣除限額2=1000×5‰=5萬元，取兩者較小值，允許扣除5萬元。所以選A。18.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：增值稅小規(guī)模納稅人合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），免征增值稅。所以選A。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)。所以選A。20.下列關(guān)于稅收滯納金的說法，正確的是（）。A.滯納金按日加收滯納稅款的萬分之三B.滯納金按日加收滯納稅款的萬分之五C.滯納金按日加收滯納稅款的千分之一D.滯納金按日加收滯納稅款的千分之五答案：B答案分析：稅收滯納金按日加收滯納稅款的萬分之五。所以選B。21.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜的種植B.谷物的種植C.花卉的種植D.中藥材的種植答案：C答案分析：蔬菜、谷物、中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅，花卉種植所得減半征收企業(yè)所得稅。所以選C。22.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗選煤以外的煤炭制品答案：C答案分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅征稅范圍，洗選煤以外的煤炭制品一般不征資源稅，海鹽屬于資源稅征稅范圍。所以選C。23.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率是10%。所以選B。24.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價計征，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。所以選B。25.土地增值稅實(shí)行（）級超率累進(jìn)稅率。A.3B.4C.5D.6答案：B答案分析：土地增值稅實(shí)行4級超率累進(jìn)稅率。所以選B。26.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。所以選D。27.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.支付土地、房屋價款的當(dāng)天D.實(shí)際占有土地、房屋的當(dāng)天答案：A答案分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂相關(guān)合同或取得合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。所以選A。28.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟B.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力C.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起30日內(nèi)作出行政復(fù)議決定答案：D答案分析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜可延長不超過30日。所以選D。29.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱含稅售價5650元，舊冰箱每臺作價300元。該商場此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.7295C.7355D.8500答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外）按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=5650×10÷（1+13%）×13%=6500元。所以選A。30.某企業(yè)2023年度利潤總額為500萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為300萬元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.50B.62.5C.75D.125答案：B答案分析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元部分減半征收。應(yīng)納稅所得額=500-300=200萬元，應(yīng)納稅額=200×25%+（300-500÷2）×25%×50%=62.5萬元。所以選B。第二部分：多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。所以選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅。所以選ABC。3.增值稅一般納稅人準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額包括（）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算的進(jìn)項稅額D.接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額答案：ABCD答案分析：以上選項均屬于增值稅一般納稅人準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額情況。所以選ABCD。4.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.個人兼職取得的收入B.個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入（不在該單位任職、受雇）C.個人從事設(shè)計取得的收入D.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得答案：ABC答案分析：個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得按“經(jīng)營所得”征收個人所得稅，ABC按“勞務(wù)報酬所得”征收。所以選ABC。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。所以選ABCD。6.下列屬于稅收籌劃基本方法的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABC答案分析：利用稅法漏洞籌劃不符合合法性原則，不屬于稅收籌劃基本方法，ABC是常見方法。所以選ABC。7.企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金包括（）。A.消費(fèi)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.增值稅答案：ABC答案分析：增值稅是價外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除，消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加可以扣除。所以選ABC。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收C.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)余值或租金收入為計稅依據(jù)D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。所以選ABCD。9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。所以選ABCD。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD答案分析：以上均屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。所以選ABCD。第三部分：判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確答案分析：該表述符合稅收的定義，所以正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進(jìn)項稅額，所以正確。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是不超過工資、薪金總額14%部分準(zhǔn)予扣除，所以正確。4.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。（）答案：正確答案分析：該表述符合個人所得稅專項附加扣除規(guī)定，所以正確。5.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）答案：錯誤答案分析：對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服才能提起行政訴訟，所以錯誤。6.稅收籌劃就是偷稅、漏稅，是違法行為。（）答案：錯誤答案分析：稅收籌劃是合法行為，與偷稅、漏稅有本質(zhì)區(qū)別，所以錯誤。7.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。（）答案：正確答案分析：企業(yè)按此規(guī)定確定納稅年度，所以正確。8.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅納稅期限由省級政府規(guī)定，所以正確。9.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（）答案：正確答案分析：符合土地增值稅納稅申報時間規(guī)定，所以正確。10.稅務(wù)行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上（含2000元）罰款的案件和對法人或者其他組織作出10000元以上（含10000元）罰款的案件。（）答案：正確答案分析：該表述符合稅務(wù)行政處罰聽證范圍規(guī)定，所以正確。第四部分：簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（特殊業(yè)務(wù)5%等）。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能自行開具普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票時可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。-賬務(wù)處理不同：一般納稅人核算增值稅涉及進(jìn)項稅額、銷項稅額等多個明細(xì)科目；小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：-稅率優(yōu)惠：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等。-免稅收入：包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。-加計扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%（制造業(yè)企業(yè)100%）加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%（制造業(yè)企業(yè)200%）攤銷。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。-所得減免：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，部分免征或減半征收企業(yè)所得稅；企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。-加速折舊：對生物藥品制造業(yè)等六大行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。第五部分：案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額50萬元，同時收取包裝費(fèi)1.13萬元。（2）從某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)化妝品原料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅2.6萬元。（3）將自產(chǎn)化妝品一批用于職工福利，該批化妝品成本為5萬元，同類化妝品不含稅售價為8萬元。已知：化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計算該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。答案：-增值稅計算：-銷售化妝品的銷項稅額=50×13%=6.5萬元。-包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，換算為不含稅收入后計算銷項稅額，1.13÷（1+13%）×13%=0.13萬元。-將自產(chǎn)化妝品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=8×13%=1.04萬元。-進(jìn)項稅額為2.6萬元。-應(yīng)繳納增值稅=6.5+0.13+1.04-2.6=5.07萬元。