2024年山西省嵐縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.行政單位收取的符合條件的政府性基金B(yǎng).單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)C.個(gè)體工商戶銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品D.甲運(yùn)輸公司無(wú)償向乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)答案：D分析：選項(xiàng)A、B屬于不征收增值稅項(xiàng)目；選項(xiàng)C，其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品免征增值稅，個(gè)體工商戶不屬于其他個(gè)人；選項(xiàng)D，視同銷(xiāo)售服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C.向投資者分配的紅利D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：D分析：選項(xiàng)A，增值稅是價(jià)外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)B，行政罰款不得扣除；選項(xiàng)C，向投資者分配的紅利屬于稅后分配，不得在稅前扣除；選項(xiàng)D，按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除。4.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）。A.露天游泳池B.菜窖C.室內(nèi)游泳池D.圍墻答案：C分析：獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)，是房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。5.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.分別向房地產(chǎn)坐落地各方的B.向事先選擇房地產(chǎn)坐落地某一方的C.向房地產(chǎn)坐落地的上一級(jí)D.先向機(jī)構(gòu)所在地人民政府繳納，再向房地產(chǎn)坐落地的上一級(jí)答案：A分析：納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)分別向房地產(chǎn)坐落地各方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。6.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款金額B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)收入C.對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)D.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包總額扣除分包金額后的余額答案：D分析：建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。7.某企業(yè)2023年實(shí)際占地面積為2000平方米，2023年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。A.1萬(wàn)元B.3萬(wàn)元C.2萬(wàn)元D.5萬(wàn)元答案：C分析：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=10000+10000=20000（元）。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。9.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理活動(dòng)的是（）。A.稅務(wù)檢查B.稅務(wù)登記C.稅款征收D.工商登記答案：D分析：工商登記不屬于稅收征收管理活動(dòng)，稅收征收管理活動(dòng)包括稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查等。10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：以上選項(xiàng)說(shuō)法均正確，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；發(fā)票實(shí)行不定期換版制度。11.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷(xiāo)售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。已知增值稅稅率為13%，該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）B.（3390-200）×100÷（1+13%）×13%=36700（元）C.3390×100×13%=44070（元）D.（3390-200）×100×13%=41470（元）答案：A分析：以舊換新銷(xiāo)售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。所以銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）。12.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)的種植B.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植C.中藥材的種植D.林木的培育和種植答案：B分析：選項(xiàng)A、C、D屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目；選項(xiàng)B，花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，減半征收企業(yè)所得稅。13.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.土地使用權(quán)出售的，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈(zèng)與的，以征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)C.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額作為計(jì)稅依據(jù)D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：以上選項(xiàng)關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法均正確。14.下列車(chē)船中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船C.警用車(chē)船D.商場(chǎng)的載貨汽車(chē)答案：D分析：選項(xiàng)A、B、C屬于免征車(chē)船稅的范圍；商場(chǎng)的載貨汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅。15.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.人造石油C.天然氣D.海鹽答案：B分析：人造石油不屬于資源稅的征稅范圍，原油、天然氣、海鹽屬于資源稅征稅范圍。16.稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出（）以上，或者對(duì)法人或其他組織作出（）以上罰款的案件。A.1000元；1萬(wàn)元B.2000元；1萬(wàn)元C.1000元；2萬(wàn)元D.2000元；2萬(wàn)元答案：B分析：稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出1萬(wàn)元以上罰款的案件。17.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。18.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)D.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式答案：A分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。19.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物支付貨款2萬(wàn)元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬(wàn)元）B.10.3×3%=0.309（萬(wàn)元）C.（10.3-2）÷（1+3%）×3%=0.24（萬(wàn)元）D.（10.3-2）×3%=0.249（萬(wàn)元）答案：A分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)按照不含稅銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。不含稅銷(xiāo)售額=10.3÷（1+3%），應(yīng)納稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬(wàn)元）。20.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：A分析：選項(xiàng)A屬于不征稅收入；選項(xiàng)B、C、D屬于免稅收入。21.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法均正確。22.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：以上選項(xiàng)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。23.下列關(guān)于印花稅征收管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅一般實(shí)行就地納稅B.印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)C.一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)繳款書(shū)或者完稅證D.同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1年答案：D分析：同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個(gè)月。24.下列關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：以上關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法均正確。25.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說(shuō)法中，正確的是（）。A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：以上選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說(shuō)法均正確。26.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為25萬(wàn)元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.125B.118.75C.123.75D.126.25答案：C分析：應(yīng)納稅所得額=500-25+（320-300）=495（萬(wàn)元），所得稅費(fèi)用=495×25%=123.75（萬(wàn)元）。27.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C.任何單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍D.發(fā)票的開(kāi)票方和受票方可以根據(jù)需要相互轉(zhuǎn)借發(fā)票答案：D分析：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，所以選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。28.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的是（）。A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅C.對(duì)從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：以上關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法均正確。29.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行兩審終審制C.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為級(jí)別管轄、地域管轄和裁定管轄D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法均正確。30.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，另外收取包裝物租金11.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，該企業(yè)2月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.26B.27.3C.28.6D.29.9答案：B分析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[200+11.3÷（1+13%）]×13%=27.3（萬(wàn)元）。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，不具有自愿性。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物分配給股東答案：ACD分析：選項(xiàng)B，將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷(xiāo)售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。4.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括增值稅D.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅答案：ABD分析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金不包括增值稅。6.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.借款合同C.技術(shù)合同D.營(yíng)業(yè)賬簿答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均屬于印花稅的征稅范圍。7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額C.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納答案：ABCD分析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法均正確。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以采取的措施有（）。A.責(zé)令繳納B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.采取稅收保全措施D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以采取責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施等。9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境B.任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票C.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿D.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法均正確。10.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車(chē)答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車(chē)均屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額答案：ABCD分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法均正確。12.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上關(guān)于契稅的說(shuō)法均正確。13.下列車(chē)船中，免征車(chē)船稅的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船C.警用車(chē)船D.懸掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛和國(guó)家綜合性消防救援專(zhuān)用船舶答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)的車(chē)船均免征車(chē)船稅。14.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.煤B.天然氣C.金屬礦D.海鹽答案：ABCD分析：煤、天然氣、金屬礦、海鹽均屬于資源稅的征稅范圍。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的縣（市、旗）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.對(duì)公民作出2000元以上罰款的，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利D.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法均正確。16.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)C.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)答案：ABCD分析：以上關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法均正確。17.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法均正確。18.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)B.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)C.不記載金額的營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照，以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)以書(shū)據(jù)中所載的金額為計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD分析：以上關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法均正確。19.下列關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法中，正確的有（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算時(shí)，計(jì)算與清算項(xiàng)目有關(guān)的扣除項(xiàng)目金額，應(yīng)根據(jù)土地增值稅暫行條例第六條及其實(shí)施細(xì)則第七條的規(guī)定執(zhí)行C.清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金答案：ABCD分析：以上關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法均正確。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟的說(shuō)法中，正確的有（）。A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理D.人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解，但賠償訴訟可以調(diào)解答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟的說(shuō)法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收的固定性是指稅收制度是固定不變的。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收的固定性是指稅收是按照國(guó)家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。但稅收制度并不是固定不變的，會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整。2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，稅率為1.2%；從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。（）答案：正確分析：表述符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)和稅率的規(guī)定。5.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。（）答案：正確分析：土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。6.印花稅的納稅義務(wù)人，是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：這是印花稅納稅義務(wù)人的定義。7.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，土地面積以平方米為計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。（）答案：正確分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的確以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，單位是平方米。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）答案：正確分析：符合稅收保全措施期限的規(guī)定。9.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，不需要辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。10.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。（）答案：正確分析：發(fā)票套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，其式樣和印刷要求由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人。-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，目前常見(jiàn)為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策）。-發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，如需開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票）。-賬務(wù)處理：一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，賬務(wù)處理相對(duì)復(fù)雜；小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物等的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本，賬務(wù)處理較為簡(jiǎn)單。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些。答：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目分為納稅調(diào)增項(xiàng)目和納稅調(diào)減項(xiàng)目：-納稅調(diào)增項(xiàng)目：-收入類(lèi)：如視同銷(xiāo)售行為，會(huì)計(jì)上可能不確認(rèn)收入，但稅法上要確認(rèn)收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額；接受捐贈(zèng)收入等，會(huì)計(jì)可能分期確認(rèn)，稅法要求一次性計(jì)入。-扣除類(lèi)：超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%（部分行業(yè)30%）的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等超過(guò)規(guī)定比例的部分。此外，稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，贊助支出等不得在稅前扣除，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。-納稅調(diào)減項(xiàng)目：-免稅收入：如國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等