2024年廣西柳江縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會分配C.經(jīng)濟(jì)利益D.社會公平答案：C分析：稅收本質(zhì)上是國家與納稅人之間的一種經(jīng)濟(jì)利益分配關(guān)系，國家通過征稅獲取財(cái)政收入，納稅人則付出相應(yīng)經(jīng)濟(jì)代價(jià)。2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C分析：直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收。企業(yè)所得稅由企業(yè)直接承擔(dān)稅負(fù)，不能轉(zhuǎn)嫁。而增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅的稅負(fù)可通過價(jià)格等方式轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者等。3.我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)，另一方的確定原則是（）。A.屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人原則D.權(quán)利與義務(wù)對等原則答案：C分析：我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體另一方（納稅人）的確定采用屬地兼屬人原則，即既考慮納稅人的地域范圍，也考慮其身份等因素。4.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售化妝品適用13%稅率。銷售農(nóng)機(jī)、圖書、自來水適用9%稅率。5.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。該商場上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.40273.5C.45000D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。不含稅銷售額=3390×100÷(1+13%)=300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000元。6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)所得稅稅款答案：C分析：稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出、企業(yè)所得稅稅款在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除。7.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.25C.26D.27.5答案：A分析：公益性捐贈扣除限額=100×12%=12萬元，實(shí)際捐贈10萬元，可全額扣除。應(yīng)納稅所得額=100萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%=22.5萬元。8.個(gè)人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D.百貨公司零售高檔化妝品答案：C分析：白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征；電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)一般不征；實(shí)木地板在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。10.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不包括（）。A.貨幣收入B.實(shí)物收入C.其他收入D.依照有關(guān)規(guī)定代收的價(jià)外費(fèi)用答案：D分析：土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入，依照有關(guān)規(guī)定代收的價(jià)外費(fèi)用不屬于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值D.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：A分析：房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。征稅對象是房產(chǎn)；計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值或租金收入；個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)目前在大部分地區(qū)免征房產(chǎn)稅，但并非絕對，表述不準(zhǔn)確。12.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人實(shí)際使用的土地面積C.納稅人的建筑用地面積D.納稅人的居住用地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。13.下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)專用車船C.警用車船D.企業(yè)擁有的小汽車答案：D分析：捕撈、養(yǎng)殖漁船、軍隊(duì)專用車船、警用車船免征車船稅，企業(yè)擁有的小汽車應(yīng)繳納車船稅。14.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.實(shí)際取得土地、房屋的當(dāng)天D.交付土地、房屋的當(dāng)天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。15.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。17.下列稅收違法行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下罰款的是（）。A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的B.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)D.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款答案：A分析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下罰款。其他選項(xiàng)有更嚴(yán)厲的處罰規(guī)定。18.某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納，逾期仍未繳納。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。下列各項(xiàng)中，不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.加收滯納金D.處以罰款答案：C分析：加收滯納金不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，罰款是對違法行為的處罰措施。19.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行舉證責(zé)任倒置D.稅務(wù)行政訴訟一律不適用調(diào)解答案：D分析：一般情況下，稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解，但涉及行政賠償、補(bǔ)償以及行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的案件可以調(diào)解。A、B、C選項(xiàng)表述正確。21.國家稅收制度的核心要素是（）。A.納稅義務(wù)人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：C分析：稅率直接關(guān)系到國家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，是國家稅收制度的核心要素。22.下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。23.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：自2024年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。24.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.1B.0.3C.0.31D.0.6答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10萬元，應(yīng)繳納增值稅=10×3%=0.3萬元。25.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C分析：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，按照研究開發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除。26.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因任職受雇取得的所得B.個(gè)人兼職取得的收入C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入D.個(gè)人取得的國債利息收入答案：B分析：個(gè)人因任職受雇取得的所得按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征稅；個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅；個(gè)人兼職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。27.某卷煙廠2024年7月銷售自產(chǎn)甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格為80元（不含增值稅）。已知甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支。該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.112B.113.5C.114D.115.5答案：B分析：從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=80×250×100×56%=1120000元；從量計(jì)征消費(fèi)稅=100×250×200×0.003=15000元；當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1120000+15000=1135000元=113.5萬元。28.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度C.1個(gè)月或者1個(gè)季度D.1個(gè)季度答案：B分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。29.下列關(guān)于印花稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿按件貼花，每件5元D.證券交易印花稅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收答案：C分析：自2022年7月1日起，營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，按實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額的0.25‰繳納印花稅；其他營業(yè)賬簿免征印花稅。A、B、D選項(xiàng)表述正確。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收，包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。企業(yè)所得稅屬于所得稅類。3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得的下列合法憑證中，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票答案：ABCD分析：增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，均可按規(guī)定作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)一般征收，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征收，如金銀首飾、超豪華小汽車等。7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項(xiàng)目等。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種C.對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收措施有（）。A.核定應(yīng)納稅額B.責(zé)令繳納并加收滯納金C.稅收保全措施D.強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中可以采取核定應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納并加收滯納金、稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施等。10.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟的有（）。A.確認(rèn)納稅主體B.確認(rèn)征稅對象C.確認(rèn)稅率D.罰款答案：ABC分析：納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。罰款不屬于征稅行為，可以直接選擇行政復(fù)議或行政訴訟。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：該表述準(zhǔn)確概括了稅收的定義和特征。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，