2024年山西省大寧縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.經濟分配D.利益分配答案：C答案分析：稅收本質是國家以政治權力為依托，參與社會產品分配形成的經濟分配關系，并非單純財產、社會或利益分配，所以選C。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品生產、流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅。企業和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率通常是3%，5%是部分特殊業務征收率，6%和13%一般是一般納稅人適用稅率，所以選A。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據規定，企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。5.稅收法律關系的產生、變更與消滅是由（）決定的。A.權利主體和權利客體B.義務主體C.稅收法律事實D.稅收法律關系內容答案：C答案分析：稅收法律事實是引起稅收法律關系產生、變更和消滅的原因，權利主體、客體和內容是構成要素，義務主體是一方參與者，所以選C。6.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品答案：C答案分析：書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款是稅收強制執行措施，A、B、D是稅收保全措施，所以選C。7.個人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，按不同級距對應不同稅率計算稅額，比例稅率一般適用于勞務報酬等部分所得，定額稅率適用于車船稅等，超率累進稅率適用于土地增值稅，所以選B。8.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品，不采取稅收保全和強制執行措施，以保障納稅人基本生活，所以選C。9.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營納稅人應在領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設賬，這是稅務管理規定，所以選B。10.下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，靈活性不是稅收特征，所以選D。11.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售鋼材D.銷售農產品答案：C答案分析：銷售鋼材適用13%稅率，銷售圖書、自來水、農產品一般適用9%稅率，所以選C。12.企業所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率是25%，15%是部分高新技術企業等優惠稅率，20%是小型微利企業優惠稅率，所以選C。13.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權是稅務行政處罰，所以選D。14.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅是中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。15.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：納稅人未按規定期限納稅，從滯納稅款日起按日加收萬分之五滯納金，所以選C。16.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.超市銷售白酒B.汽車廠銷售自產電動汽車C.地板廠銷售自產實木地板D.百貨公司銷售高檔化妝品答案：C答案分析：實木地板在生產銷售環節征消費稅，超市銷售白酒、百貨公司銷售高檔化妝品不是生產環節，電動汽車不屬于應稅消費品，所以選C。17.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的全年一次性獎金C.個人兼職取得的收入D.從任職單位取得的補貼答案：C答案分析：個人兼職收入按勞務報酬所得征稅，退休再任職收入、全年一次性獎金、任職單位補貼按工資薪金所得征稅，所以選C。18.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C答案分析：稅務機關采取稅收保全措施期限一般不超6個月，所以選C。19.以下不屬于稅收征管環節的是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅務檢查D.稅收立法答案：D答案分析：稅收立法是稅收制度建立過程，稅務登記、申報和檢查是稅收征管環節，所以選D。20.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C答案分析：企業職工福利費支出不超工資、薪金總額14%部分準予扣除，所以選C。21.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現涉稅零風險C.提高自身經濟利益D.偷逃稅款答案：D答案分析：稅收籌劃是合法行為，偷逃稅款是違法行為，A、B、C是稅收籌劃目標，所以選D。22.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.發票實行不定期換版制度C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存10年D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票答案：C答案分析：已經開具的發票存根聯和發票登記簿應保存5年，不是10年，A、B、D說法正確，所以選C。23.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅對天然資源征稅，人造石油不是天然資源，原油、天然氣、煤炭是征稅對象，所以選D。24.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：稅務行政復議申請人在知道具體行政行為之日起60日內可申請復議，所以選C。25.下列屬于土地增值稅扣除項目的是（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發費用中的財務費用C.轉讓房地產有關的稅金D.以上都是答案：D答案分析：取得土地使用權所支付金額、房地產開發費用（含財務費用）、轉讓房地產有關稅金都是土地增值稅扣除項目，所以選D。26.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：納稅人進口貨物應自海關填發繳款書之日起15日內納稅，所以選C。27.以下關于消費稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：D答案分析：委托加工應稅消費品，納稅義務發生時間是納稅人提貨當天，但委托個體經營者加工除外，其為委托方收回后繳納，題目沒明確說明，表述不準確，A、B、C正確，所以選D。28.企業的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D.接受捐贈收入答案：A答案分析：財政撥款是不征稅收入，國債利息收入、符合條件的居民企業間股息紅利等權益性投資收益是免稅收入，接受捐贈收入是應稅收入，所以選A。29.稅收征管法規定，納稅人未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）以下的罰款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：B答案分析：納稅人未按規定報送相關資料，責令限期改正，可處2000元以下罰款，所以選B。30.下列關于稅務代理的說法，正確的是（）。A.稅務代理是一種行政代理B.稅務代理的雙方當事人是稅務機關和納稅人C.稅務代理必須遵守自愿原則D.稅務代理人可以代理一切稅務事宜答案：C答案分析：稅務代理是民事代理，雙方是委托方和受托方（稅務代理人），稅務代理人不能代理違法等事項，必須遵循自愿原則，所以選C。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC答案分析：稅收有財政、經濟和監督職能，調節職能可包含在經濟職能中，所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將委托加工收回的貨物用于投資答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費不視同銷售，A、C、D是視同銷售行為，所以選ACD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.股份制企業答案：ABD答案分析：合伙企業繳納個人所得稅，不繳納企業所得稅，國有企業、集體企業和股份制企業是企業所得稅納稅義務人，所以選ABD。4.下列屬于稅收征管制度的有（）。A.稅務登記制度B.納稅申報制度C.稅款征收制度D.稅務檢查制度答案：ABCD答案分析：稅務登記、申報、征收和檢查制度都是稅收征管制度重要組成部分，所以選ABCD。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息都是個人所得稅專項附加扣除項目，還有住房租金、贍養老人等，所以選ABCD。6.稅收法律關系的構成要素有（）。A.權利主體B.權利客體C.稅收法律關系的內容D.稅收法律事實答案：ABC答案分析：稅收法律關系構成要素是權利主體、客體和內容，稅收法律事實是引起關系變化原因，不是構成要素，所以選ABC。7.下列關于消費稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國家另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅答案：ABCD答案分析：以上關于消費稅納稅地點表述均正確，所以選ABCD。8.下列屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD答案分析：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都是違反稅收法律法規行為，所以選ABCD。9.稅務機關在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：查賬、查定、查驗和定期定額征收都是常見稅款征收方式，所以選ABCD。10.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的有（）。A.稅收優惠政策可以促進經濟發展B.稅收優惠政策可以調節產業結構C.稅收優惠政策可以吸引外資D.稅收優惠政策可以增加財政收入答案：ABC答案分析：稅收優惠政策能促進經濟、調節產業結構、吸引外資，但可能減少短期財政收入，不是增加，所以選ABC。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一，還有國有資產收益、國債收入等。2.增值稅小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：部分小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票，如住宿業、鑒證咨詢業等試點納稅人。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予全額在企業所得稅前扣除。（）答案：正確答案分析：企業合理工資、薪金支出可全額在企業所得稅前扣除。4.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人。（）答案：正確答案分析：稅收法律關系主體就是享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體。5.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除必要費用后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，不扣除必要費用。6.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，可給予一定的稅收優惠政策。（）答案：正確答案分析：對A級納稅信用納稅人，稅務機關會有激勵措施，如可單次領取3個月增值稅發票用量等優惠。7.稅收保全措施和強制執行措施都可以由稅務機關自行執行，也可以申請人民法院執行。（）答案：錯誤答案分析：稅收保全措施由稅務機關自行執行，強制執行措施稅務機關可自行或申請法院執行。8.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）答案：正確答案分析：企業所得稅按此方式征收管理。9.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（）答案：正確答案分析：這符合稅收征管法關于多繳稅款退還規定。10.稅務行政處罰的實施主體是縣以上的稅務機關。（）答案：正確答案分析：稅務行政處罰實施主體一般是縣以上稅務機關。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的特征及其相互關系。答案：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。-強制性是指國家憑借政治權力，以法律形式確定征納雙方的權利義務關系，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。-無償性是指國家征稅后，稅款即為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬。-固定性是指國家在征稅之前，通過法律形式預先規定了征稅對象、納稅人和征稅標準等，征納雙方都必須遵守，不得隨意改變。相互關系：稅收的三個特征是相互聯系、缺一不可的統一整體。無償性是稅收的本質體現，它決定了稅收的強制性，如果是有償的就無需強制征收。強制性是無償性和固定性得以實現的保證，只有通過強制手段，才能確保國家無償取得財政收入，并按照固定標準征收。固定性是強制性和無償性的必然要求，它使稅收具有穩定性和可預測性，有利于保證國家財政收入的穩定，也便于納稅人合理安排生產和經營活動。2.簡述稅務機關在稅款征收過程中可以采取的措施。答案：稅務機關在稅款征收過程中可采取以下措施：-核定應納稅額：當納稅人存在依照法律、行政法規規定可以不設置賬簿；應當設置但未設置賬簿；擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料；雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬；發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報；納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由等情形時，稅務機關有權核定其應納稅額。-稅收保全措施：包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。-稅收強制執行措施：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。-阻止出境：欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。-加收滯納金：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：-銷售一批貨物，開具增值稅專用發票，注明銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。-購進一批原材料，取得增值稅專用發票，注明價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。-因管理不善，上月購進的一批價值5萬元（不含稅）的原材料被盜，該批原材料的進項稅額已在上月抵扣。要求：計算該企業5月應繳納的增值稅稅額。答案：-首先，計算當期銷項稅額：已知銷售貨物開具增值稅專用發票，銷售額為50萬元，增值稅稅率為13%，銷項稅額=50×13%=6.5（萬元）-然后，計算當期進項稅額：購進原材料取得增值稅專用發票，進項稅額為2.6萬元。但因管理不善，上月購進的價值5萬元（不含稅）原材料被盜，其進項稅額需轉出。轉出的進項稅額=5×13%=0.65（萬元）當期可抵扣的進項稅額=2.6-0.65=1.95（萬元）-最后，計算應繳納的增值稅稅額：應納稅額=當期