2024年廣西龍州縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家以法律規定向經濟單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關系，所以選A。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅包括增值稅、消費稅、關稅等，企業和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般是3%，13%、9%、6%是一般納稅人不同應稅行為的稅率，所以選D。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率為25%，15%、20%是特定企業適用的優惠稅率，所以選C。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選B。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照之日起30日內辦理稅務登記，所以選C。7.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C答案分析：稅務機關采取稅收保全措施期限一般不超6個月，所以選C。8.下列行為中，屬于視同銷售貨物應征收增值稅的是（）。A.將外購貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于非應稅項目答案：C答案分析：將外購貨物無償贈送他人視同銷售，而用于集體福利、個人消費、非應稅項目不視同銷售，所以選C。9.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售產品一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時向對方收取包裝物租金1萬元。該企業本月銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.11C.13.13D.13.15答案：B答案分析：銷項稅額=100×13%+1÷(1+13%)×13%≈13.11（萬元），所以選B。10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除，所以選B。11.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：A答案分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務報酬、稿酬、特許權使用費需繳納個稅，所以選A。12.下列關于稅務行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等B.稅務行政處罰的實施主體是各級稅務機關C.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以2000元以下罰款的違法案件D.稅務行政處罰的聽證范圍是對公民作出1000元以上罰款的案件答案：A答案分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等；實施主體是縣以上稅務機關；簡易程序適用于對公民處50元以下罰款；聽證范圍是對公民處2000元以上罰款，所以選A。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C答案分析：經批準延期納稅最長不超3個月，所以選C。14.下列各項中，不屬于稅收強制執行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：D答案分析：加收滯納金是稅收征收措施，不是強制執行措施，A、B、C屬于強制執行措施，所以選D。15.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元。該商場當月以舊換新業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.40300C.41600D.42900答案：A答案分析：銷項稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000（元），所以選A。16.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.進口環節C.批發環節D.零售環節答案：無正確選項答案分析：消費稅納稅環節包括生產、進口、批發、零售環節，此題無符合題意答案。17.某煙廠銷售卷煙10標準箱，每標準條調撥價格為80元（不含增值稅），已知該卷煙適用的消費稅比例稅率為56%，定額稅率為每標準箱150元。該煙廠應繳納的消費稅為（）元。A.44800B.45000C.45150D.45300答案：C答案分析：消費稅=10×150+80×250×10×56%=45150（元），所以選C。18.企業所得稅法規定，企業發生的合理的工資、薪金支出，（）扣除。A.全額B.按一定比例C.不得D.部分答案：A答案分析：企業合理的工資、薪金支出全額扣除，所以選A。19.下列關于房產稅的說法中，錯誤的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的計稅依據有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年征收，分期繳納，納稅期限由國家稅務總局確定答案：D答案分析：房產稅納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定，不是國家稅務總局，所以選D。20.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人使用土地的建筑面積C.納稅人使用土地的評估價值D.納稅人使用土地的市場價格答案：A答案分析：城鎮土地使用稅計稅依據是實際占用土地面積，所以選A。21.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.以上都不是答案：C答案分析：印花稅稅率形式有比例稅率和定額稅率，無累進稅率，所以選C。22.稅務機關在稅務檢查中發現，某企業上年度少繳企業所得稅30萬元，該企業對少繳稅款的事實認可。稅務機關應采取的措施是（）。A.責令該企業限期補繳少繳的稅款，并加收滯納金B.直接對該企業處以少繳稅款50%以上5倍以下的罰款C.移送司法機關處理D.對該企業進行納稅輔導答案：A答案分析：企業少繳稅款應責令限期補繳并加收滯納金，情節嚴重才罰款、移送司法，單純少繳先補繳和加收滯納金，所以選A。23.某納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關責令其限期繳納，逾期仍未繳納。稅務機關可以采取的措施是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結其相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款答案：B答案分析：納稅人逾期未繳，稅務機關可書面通知銀行從其存款中扣繳稅款，A是稅收保全措施，C、D是后續強制執行措施，先扣繳，所以選B。24.下列關于增值稅發票的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅普通發票可以由小規模納稅人領購使用C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，必須向購買方開具增值稅專用發票D.小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，不得向購買方開具增值稅專用發票答案：A答案分析：增值稅專用發票限于一般納稅人領購，小規模可自開或代開專票，一般納稅人有規定情形不得開專票，所以選A。25.某企業2023年度實現利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該企業2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.92B.95C.98D.100答案：C答案分析：應納稅所得額=100-5+3=98（萬元），國債利息免稅，滯納金不得扣除，所以選C。26.稅務行政復議的受案范圍不包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關制定的稅收規范性文件答案：D答案分析：稅務行政復議受案范圍針對具體行政行為，稅收規范性文件是抽象行政行為，不在受案范圍，所以選D。27.某個體工商戶2024年全年經營所得為30萬元，經稅務機關核定的成本、費用及損失為20萬元。該個體工商戶2024年應繳納的個人所得稅為（）元。A.20500B.21500C.22500D.23500答案：A答案分析：應納稅所得額=30-20=10（萬元），應納稅額=100000×20%-10500=20500（元），所以選A。28.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于，所以選D。29.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%，所以選B。30.某企業2024年1月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業進口環節應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110（萬元），增值稅=110×13%=14.3（萬元），所以選B。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不是自愿性，所以選ABC。2.下列屬于稅收法律關系主體的有（）。A.國家稅務機關B.納稅人C.代扣代繳義務人D.代收代繳義務人答案：ABCD答案分析：稅收法律關系主體包括征稅主體（國家稅務機關）和納稅主體（納稅人、代扣代繳義務人、代收代繳義務人等），所以選ABCD。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD答案分析：增值稅征稅范圍涵蓋銷售貨物、提供勞務、銷售服務、無形資產和不動產，所以選ABCD。4.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.外資企業答案：ABCD答案分析：國有企業、集體企業、私營企業、外資企業等都是企業所得稅納稅義務人，所以選ABCD。5.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD答案分析：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得均為個人所得稅應稅所得項目，所以選ABCD。6.稅務機關有權進行的稅務檢查包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況答案：ABCD答案分析：ABCD選項均是稅務機關稅務檢查的權限，所以選ABCD。7.下列關于稅收優惠的說法中，正確的有（）。A.稅收優惠是國家為了實現一定的政治、經濟和社會目標而采取的稅收激勵措施B.稅收優惠的形式包括減稅、免稅、退稅、稅收抵免等C.稅收優惠可以促進經濟發展、調整產業結構、鼓勵投資等D.稅收優惠會減少國家財政收入，應盡量減少使用答案：ABC答案分析：稅收優惠是激勵措施，形式多樣，可促進經濟等，雖然會影響財政收入，但合理使用很有必要，不是盡量減少使用，所以選ABC。8.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、化妝品、小汽車都在消費稅征稅范圍內，所以選ABCD。9.房產稅的計稅依據有（）。A.房產原值B.房產余值C.房產租金收入D.房產評估價值答案：BC答案分析：房產稅計稅依據有從價（房產余值）和從租（租金收入）兩種，所以選BC。10.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD答案分析：ABCD選項關于土地增值稅的表述均正確，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等，所以錯誤。2.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案