設(shè)計公司稅務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司合法合規(guī)納稅，降低稅務(wù)成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所屬各部門。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險防控原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險防控機(jī)制，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對，降低稅務(wù)風(fēng)險對公司的影響。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.協(xié)同管理原則稅務(wù)管理與財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理等部門密切協(xié)同，形成合力，共同推進(jìn)公司稅務(wù)管理工作。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)管理制度，并組織實施。2.研究國家稅收政策法規(guī)，及時掌握稅收政策變化，為公司提供稅務(wù)政策咨詢和建議。3.負(fù)責(zé)公司各項稅費(fèi)的計算、申報、繳納及匯算清繳等工作，確保稅款按時足額繳納。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管及核銷等工作，確保發(fā)票使用合規(guī)。5.組織開展公司稅務(wù)風(fēng)險評估和防控工作，定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行排查和分析，提出風(fēng)險應(yīng)對措施。6.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查、審計等工作，及時提供相關(guān)資料，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)問題。7.負(fù)責(zé)與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，委托其開展稅務(wù)審計、稅務(wù)籌劃等工作。8.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)審核公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，確保稅務(wù)處理符合財務(wù)會計準(zhǔn)則和稅收法律法規(guī)。2.參與公司重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃，從財務(wù)管理角度提供專業(yè)意見和建議。3.協(xié)助稅務(wù)管理部門進(jìn)行稅款的計算、申報和繳納工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.負(fù)責(zé)對公司稅務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保稅務(wù)管理制度的有效執(zhí)行。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.在業(yè)務(wù)開展過程中，充分考慮稅務(wù)因素，確保業(yè)務(wù)合同條款符合稅收法律法規(guī)要求，避免因業(yè)務(wù)操作不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。2.及時向稅務(wù)管理部門提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)信息，配合稅務(wù)管理部門做好稅務(wù)管理工作。3.對業(yè)務(wù)部門涉及的稅務(wù)問題進(jìn)行自查自糾，積極配合稅務(wù)管理部門進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險排查和整改。（四）其他部門職責(zé)公司其他部門應(yīng)按照本制度要求，配合稅務(wù)管理部門做好相關(guān)稅務(wù)管理工作，在各自職責(zé)范圍內(nèi)履行稅務(wù)管理義務(wù)。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司設(shè)立、變更或注銷時，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證明文件和資料，確保稅務(wù)登記信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅務(wù)變更登記1.公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，稅務(wù)管理部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。2.變更稅務(wù)登記涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化的，應(yīng)及時換發(fā)稅務(wù)登記證件。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，及時辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模等資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。3.按照發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。（二）發(fā)票開具1.公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.公司取得發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、完整，發(fā)票開具方應(yīng)具備合法經(jīng)營資格。2.取得的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（四）發(fā)票保管1.稅務(wù)管理部門應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票應(yīng)按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。（五）發(fā)票核銷1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期對已使用的發(fā)票進(jìn)行核銷。2.核銷發(fā)票時，應(yīng)提供已開具發(fā)票的存根聯(lián)、作廢發(fā)票的全部聯(lián)次、紅字發(fā)票的存根聯(lián)及記賬聯(lián)等資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理發(fā)票核銷手續(xù)。五、納稅申報與繳納（一）納稅申報1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報。2.納稅申報前，應(yīng)認(rèn)真核對各項稅費(fèi)的計算依據(jù)、稅率、稅額等，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.納稅申報方式可采用網(wǎng)上申報、上門申報等方式，具體申報方式按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。（二）稅款繳納1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。2.繳納稅款時，應(yīng)通過公司基本賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬繳納，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時性。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期繳納，并在批準(zhǔn)的期限內(nèi)繳納稅款。六、稅務(wù)籌劃（一）稅務(wù)籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。2.整體性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮公司的經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)狀況等因素，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。3.成本效益原則稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮籌劃成本和效益，確保籌劃方案能夠為公司帶來實際的經(jīng)濟(jì)效益。4.風(fēng)險可控原則稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險，對籌劃方案可能帶來的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，確保稅務(wù)籌劃方案的實施不會給公司帶來額外的稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅務(wù)籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策研究國家稅收優(yōu)惠政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。2.合理安排經(jīng)營活動通過合理安排公司的經(jīng)營活動，如業(yè)務(wù)模式、交易方式、合同簽訂等，優(yōu)化稅務(wù)處理，降低稅務(wù)成本。3.稅收遞延通過合理的稅務(wù)安排，實現(xiàn)稅收遞延，獲取資金的時間價值。（三）稅務(wù)籌劃流程1.稅務(wù)籌劃需求分析由稅務(wù)管理部門牽頭，會同財務(wù)管理部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門，對公司的經(jīng)營活動、財務(wù)狀況等進(jìn)行分析，確定稅務(wù)籌劃需求。2.稅務(wù)籌劃方案設(shè)計根據(jù)稅務(wù)籌劃需求，結(jié)合國家稅收法律法規(guī)和稅收政策，設(shè)計稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)包括籌劃目標(biāo)、籌劃依據(jù)、籌劃方法、實施步驟、預(yù)期效果等內(nèi)容。3.稅務(wù)籌劃方案評估組織相關(guān)部門對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評估，評估內(nèi)容包括方案的合法性、可行性、有效性、風(fēng)險可控性等。4.稅務(wù)籌劃方案實施根據(jù)評估意見，對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行完善后，組織實施稅務(wù)籌劃方案。在實施過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化和公司經(jīng)營情況變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。5.稅務(wù)籌劃效果評價稅務(wù)籌劃方案實施后，應(yīng)對實施效果進(jìn)行評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后的稅務(wù)籌劃工作提供參考。七、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）稅務(wù)風(fēng)險識別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別，識別內(nèi)容包括公司的經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、稅務(wù)處理等方面。2.稅務(wù)風(fēng)險識別可采用問卷調(diào)查、風(fēng)險評估模型、案例分析等方法進(jìn)行。（二）稅務(wù)風(fēng)險評估1.根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險識別結(jié)果，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，評估稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.稅務(wù)風(fēng)險評估可采用定性評估和定量評估相結(jié)合的方法進(jìn)行。（三）稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。（四）稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控1.建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。2.稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控可通過稅務(wù)管理信息系統(tǒng)、定期稅務(wù)檢查、內(nèi)部審計等方式進(jìn)行。八、稅務(wù)檔案管理（一）稅務(wù)檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票存根聯(lián)、納稅申報表、完稅憑證、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)籌劃方案等與稅務(wù)管理相關(guān)的資料。（二）稅務(wù)檔案整理稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，對稅務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號、裝訂等。（三）稅務(wù)檔案保管稅務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（四）稅務(wù)檔案查閱因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)按照公司檔案管理制度的規(guī)定，辦理查閱手續(xù)，并在規(guī)定的地點查閱。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀稅務(wù)檔案。九、稅務(wù)培訓(xùn)與宣傳（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.定期組織公司員工參加稅務(wù)培訓(xùn)