財政專用收據管理制度一、總則（一）目的為加強公司財政專用收據的管理，規范財政專用收據的領購、使用、保管及核銷等行為，確保公司財務收支的合法性、準確性和規范性，根據國家有關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門在經濟業務活動中涉及使用財政專用收據的所有情況。（三）基本原則1.依法依規原則嚴格遵守國家財政、稅務等相關法律法規，按照規定的范圍、程序和要求使用財政專用收據。2.規范管理原則建立健全財政專用收據管理制度，明確各環節的職責和流程，實行規范化、精細化管理。3.安全保密原則確保財政專用收據的安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發生，并嚴格保密相關信息。二、管理職責（一）財務部門1.負責財政專用收據的統一領購、登記、保管、發放、回收和核銷工作。2.定期對財政專用收據的使用情況進行檢查和監督，確保使用規范。3.負責與財政部門等相關機構的溝通協調，及時了解財政專用收據管理的政策法規變化，并貫徹執行。（二）使用部門1.指定專人負責本部門財政專用收據的領用、保管和使用。2.按照規定的用途和范圍正確使用財政專用收據，確保填寫內容真實、準確、完整。3.及時將已開具的財政專用收據交回財務部門核銷，并配合財務部門做好相關核對工作。（三）審計部門定期對財政專用收據的管理和使用情況進行審計監督，檢查是否存在違規使用等問題，并提出審計意見和建議。三、領購管理（一）領購申請1.使用部門因業務需要使用財政專用收據時，應提前[X]個工作日填寫《財政專用收據領購申請表》（以下簡稱《申請表》），詳細說明所需收據的種類、數量及預計使用時間等信息，并經部門負責人簽字確認后提交至財務部門。2.《申請表》應包括以下內容：申請部門名稱、聯系人及聯系電話。所需財政專用收據的種類（如行政事業性收費收據、政府性基金收據等）。預計領購數量及使用時間范圍。申請理由及用途說明。（二）審核批準財務部門收到《申請表》后，應在[X]個工作日內對申請內容進行審核。審核內容包括申請部門業務的真實性、所需收據數量的合理性以及是否符合財政專用收據領購條件等。審核通過后，報財務負責人審批。財務負責人應在[X]個工作日內完成審批，審批通過后通知使用部門辦理領購手續。（三）領購手續1.使用部門憑經批準的《申請表》及本部門指定專人的有效身份證件，到財務部門辦理財政專用收據領購手續。2.財務部門應認真核對領購人員身份信息及相關審批文件，確認無誤后按照規定的領購程序到財政部門辦理領購事宜。3.領購回的財政專用收據應及時登記入賬，并按照編號順序妥善保管。財務部門應建立《財政專用收據領購登記簿》，詳細記錄領購日期、收據種類、數量、起止號碼、領購人等信息。四、使用管理（一）專人負責1.各使用部門應指定專人負責財政專用收據的管理和使用。專人應具備良好的職業道德和責任心，熟悉財政專用收據的使用規定和填寫要求。2.財政專用收據管理人員如有變動，應及時辦理交接手續，并在《財政專用收據領購登記簿》上注明交接情況。交接雙方應簽字確認，確保交接清楚、責任明確。（二）開具要求1.財政專用收據必須由專人在規定的場合開具，不得轉借他人使用。開具時應使用藍黑墨水或碳素墨水填寫，做到字跡清晰、內容完整、印章齊全。2.填寫收據時應按照號碼順序依次開具，不得跳號、重號。填寫的項目包括：開票日期、付款單位名稱、收款項目、金額（大寫及小寫）、收款單位名稱、收款人簽名等。3.對于多聯式財政專用收據，應一次性套寫，各聯內容一致，不得涂改、挖補。如有填寫錯誤，應另行開具，并在誤填的收據上注明“作廢”字樣，完整保存各聯，不得擅自銷毀。（三）使用范圍1.公司應嚴格按照財政部門規定的使用范圍開具財政專用收據。主要用于收取行政事業性收費、政府性基金、罰沒收入、捐贈收入等符合規定的款項。2.嚴禁超范圍、超標準使用財政專用收據，不得將財政專用收據用于與規定用途無關的其他經濟業務活動。（四）收款核對1.收款人收到款項后，應及時開具財政專用收據，并與付款人核對收款金額、項目等信息，確保雙方一致。2.對于現金收款，應在收據上加蓋“現金收訖”章；對于銀行轉賬收款，應在收據上注明銀行賬號及轉賬日期等信息。五、保管管理（一）存放場所1.財政專用收據應存放在安全、保密的場所，如保險柜等，并指定專人負責保管。存放場所應具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件，確保收據的安全完整。2.財務部門應設立專門的財政專用收據保管專柜，按照收據種類、號碼順序存放，便于查找和管理。（二）保管要求1.財政專用收據管理人員應妥善保管財政專用收據，不得擅自將收據帶出公司或交予無關人員。如有特殊情況需要外借，必須經財務負責人批準，并辦理相關借閱手續，限期歸還。2.定期對財政專用收據進行盤點核對，確保賬實相符。盤點工作應由財務部門負責人組織，至少每季度進行一次，并形成盤點報告。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。3.如遇收據丟失、被盜等情況，應立即報告財務部門，并及時采取措施進行掛失和處理。同時，應向財政部門等相關機構報告，按照規定程序補辦相關手續。六、核銷管理（一）核銷申請1.使用部門在財政專用收據使用完畢后，應及時整理并填寫《財政專用收據核銷申請表》（以下簡稱《核銷申請表》），經部門負責人簽字確認后提交至財務部門。2.《核銷申請表》應包括以下內容：申請核銷的財政專用收據種類、號碼范圍及使用期間。開具收據的金額合計、款項性質及用途說明。已入賬的記賬憑證號碼及相關附件資料。（二）審核核銷1.財務部門收到《核銷申請表》后，應在[X]個工作日內對申請核銷的收據進行審核。審核內容包括收據的開具情況、使用范圍、款項入賬情況以及相關附件資料的真實性、完整性等。2.審核無誤后，財務部門應在《財政專用收據領購登記簿》及相關收據存根上進行核銷記錄，并將已核銷的財政專用收據存根妥善保管，保管期限按照國家有關規定執行。3.如發現存在未按規定使用、填寫錯誤或其他違規問題的收據，財務部門應暫停核銷，并及時查明原因，要求使用部門進行整改。整改完成后，再進行核銷處理。七、監督檢查（一）內部檢查1.財務部門應定期對財政專用收據的領購、使用、保管及核銷情況進行內部檢查，至少每半年進行一次全面檢查，并形成檢查報告。2.檢查內容主要包括：收據的管理是否規范、使用是否符合規定、填寫是否準確完整、賬實是否相符等。對于檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改。（二）審計監督審計部門應定期或不定期對財政專用收據的管理和使用情況進行審計監督，檢查是否存在違規使用、截留收入、貪污挪用等問題。審計結果應及時反饋給財務部門及相關使用部門，并跟蹤整改落實情況。（三）外部監督積極配合財政、稅務等相關部門的監督檢查，如實提供財政專用收據的領購、使用、保管及核銷等資料和情況。對于外部監督檢查中發現的問題，應嚴格按照要求進行整改，并及時將整改情況報告相關部門。八、罰則（一）對違規行為的界定1.未經批準擅自領購、使用財政專用收據的。2.超范圍、超標準使用財政專用收據的。3.轉借、轉讓、代開財政專用收據的。4.未按規定開具財政專用收據，如填寫錯誤、涂改、挖補等。5.未按規定保管財政專用收據，導致收據丟失、被盜、損毀等。6.未按規定核銷財政專用收據，或提供虛假核銷資料的。（二）處罰措施1.對于違反本制度的部門或個人，公司將視情節輕重給予相應的處罰。處罰措施包括警告、罰款、責令整改、辭退等。2.對因違規行為給公司造成經濟損失的，應由