財(cái)政出借資金管理制度總則1.目的為規(guī)范公司財(cái)政出借資金行為，加強(qiáng)資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全與合理使用，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的財(cái)政出借資金相關(guān)事宜。3.基本原則合法性原則：財(cái)政出借資金行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。安全性原則：確保出借資金能夠按時(shí)足額收回，保障公司資金安全。效益性原則：在保證資金安全的前提下，提高資金使用效益，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展。權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確資金出借相關(guān)部門和人員的職責(zé)與權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對(duì)等。出借資金審批流程1.借款申請(qǐng)各部門或所屬單位因業(yè)務(wù)需要申請(qǐng)財(cái)政出借資金時(shí)，應(yīng)填寫《財(cái)政借款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明借款事由、金額、期限、還款來(lái)源及計(jì)劃等內(nèi)容。申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并加蓋部門公章。2.初步審核財(cái)務(wù)部門收到借款申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)表內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行初步審核。審核重點(diǎn)包括借款用途是否符合公司業(yè)務(wù)范圍、還款計(jì)劃是否合理、資金來(lái)源是否可靠等。對(duì)于不符合要求的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)退回，并說(shuō)明理由。3.業(yè)務(wù)部門審查涉及業(yè)務(wù)事項(xiàng)的借款申請(qǐng)，需提交至相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審查。業(yè)務(wù)部門應(yīng)從業(yè)務(wù)合理性、風(fēng)險(xiǎn)可控性等方面進(jìn)行評(píng)估，并出具審查意見。審查意見應(yīng)明確是否同意借款以及對(duì)借款金額、期限等的建議。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)初步審核和業(yè)務(wù)部門審查意見，對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批內(nèi)容包括借款必要性、資金安全性、還款能力等方面。對(duì)于金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的借款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可組織相關(guān)人員進(jìn)行專題討論后再行審批。5.公司領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過的借款申請(qǐng)，提交至公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體資金狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略等因素，綜合考慮后做出審批決定。重大借款事項(xiàng)需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。出借資金額度與期限1.出借資金額度公司根據(jù)各部門及所屬單位的業(yè)務(wù)規(guī)模、資金需求等因素，合理確定財(cái)政出借資金額度上限。一般情況下，單筆出借資金額度不得超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的一定比例（具體比例由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）。對(duì)于臨時(shí)性、小額借款需求，可適當(dāng)放寬額度限制，但需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人特批。2.出借資金期限出借資金期限應(yīng)根據(jù)借款用途和還款能力合理確定。短期借款期限一般不超過[X]個(gè)月，中期借款期限一般不超過[X]年，長(zhǎng)期借款期限一般不超過[X]年（特殊情況除外）。借款期限屆滿后，原則上應(yīng)按時(shí)足額歸還借款本金及利息。如需展期，借款人應(yīng)提前[X]個(gè)工作日向公司提出書面申請(qǐng)，經(jīng)審批同意后方可辦理展期手續(xù)。展期期限不得超過原借款期限。出借資金利息與費(fèi)用1.利息計(jì)算財(cái)政出借資金原則上應(yīng)收取利息，利息率根據(jù)市場(chǎng)利率水平及公司資金成本等因素確定。利息計(jì)算方式為：利息=借款金額×年利率×借款天數(shù)/365（或366）。年利率應(yīng)在借款合同中明確約定，如遇國(guó)家利率政策調(diào)整，原則上按合同約定執(zhí)行；如雙方協(xié)商一致調(diào)整利率，應(yīng)簽訂補(bǔ)充協(xié)議。2.費(fèi)用收取除利息外，公司可根據(jù)實(shí)際情況收取一定的借款手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用。費(fèi)用收取標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在借款合同中明確約定，并經(jīng)公司審批同意。費(fèi)用收取方式可選擇一次性收取或分期收取，具體方式由公司與借款人協(xié)商確定。還款管理1.還款計(jì)劃執(zhí)行借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款合同約定的還款計(jì)劃按時(shí)足額歸還借款本金及利息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立還款跟蹤機(jī)制，定期對(duì)借款人的還款情況進(jìn)行監(jiān)控，提前提醒借款人按時(shí)還款。如借款人出現(xiàn)逾期還款情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，要求借款人說(shuō)明原因并盡快還款。2.逾期還款處理對(duì)于逾期未還款的借款人，公司將按照借款合同約定收取逾期利息和滯納金。逾期利息按照原借款利率上浮[X]%計(jì)算，滯納金按照逾期未還款金額的[X]%/天計(jì)算。如借款人逾期時(shí)間較長(zhǎng)，經(jīng)多次催款仍未還款，公司有權(quán)采取法律手段追討借款，并將其納入公司不良信用記錄名單，限制其今后再次借款。3.提前還款規(guī)定借款人如提前歸還借款，應(yīng)提前[X]個(gè)工作日向公司提出書面申請(qǐng)。經(jīng)公司審批同意后，借款人方可提前還款。提前還款利息按照實(shí)際借款天數(shù)計(jì)算，多退少補(bǔ)。對(duì)于提前還款可能對(duì)公司資金安排造成影響的情況，公司可根據(jù)實(shí)際情況要求借款人支付一定的補(bǔ)償金。補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)由公司與借款人協(xié)商確定。風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)督1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)政出借資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析借款項(xiàng)目的可行性、還款能力、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等因素。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的借款項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求借款人提供擔(dān)保、增加抵押物等。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)政出借資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查借款審批流程是否合規(guī)、資金使用是否合理、還款情況是否正常等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.外部監(jiān)督檢查接受國(guó)家有關(guān)部門及公司上級(jí)主管單位的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息。根據(jù)監(jiān)督檢查意見，及時(shí)整改存在的問題，完善財(cái)政出借資金管理制度。責(zé)任追究1.違規(guī)責(zé)任界定對(duì)于在財(cái)政出借資金過程中違反本制度規(guī)定的部門和個(gè)人，將視情節(jié)輕重追究相應(yīng)責(zé)任。違規(guī)行為包括但不限于未按規(guī)定審批借款、擅自改變借款用途、逾期未還款等。2.責(zé)任追究方式責(zé)任追究方式包括但不限于批評(píng)教育、責(zé)令改正、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、給予行政處分等。對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。附則1.制度解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。2.制度修訂本制度將根據(jù)國(guó)家法律