白酒公司財(cái)務(wù)管理制度總則制度目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司財(cái)務(wù)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系，確保制度無(wú)遺漏。4.規(guī)范性原則：明確財(cái)務(wù)工作流程、操作規(guī)范和審批程序，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)組織與職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)核算：負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.資金管理：合理籌集、分配和使用資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3.預(yù)算管理：組織編制公司年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。4.成本控制：制定成本控制目標(biāo)和措施，監(jiān)督成本費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。5.財(cái)務(wù)分析：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。6.稅務(wù)管理：依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.內(nèi)部控制：建立健全公司內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.財(cái)務(wù)檔案管理：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策，為公司重大決策提供財(cái)務(wù)支持。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和公司實(shí)際情況進(jìn)行編制。堅(jiān)持實(shí)事求是，做到積極可靠、留有余地。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的方法。2.預(yù)算編制流程下達(dá)目標(biāo)：公司董事會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)給各部門(mén)。編制草案：各部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。審查平衡：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。審議批準(zhǔn)：公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)審查平衡后的預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行：公司董事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算，由公司總經(jīng)理下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.分解指標(biāo)：各部門(mén)將公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)分解到各崗位、各環(huán)節(jié)，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。2.跟蹤監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.分析調(diào)整：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，如實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算存在較大差異，應(yīng)及時(shí)分析原因，提出調(diào)整建議，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等。2.考核方式：定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。3.獎(jiǎng)懲措施：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。資金管理資金籌集1.籌資原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)。降低籌資成本，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)化籌資渠道，提高籌資效率。2.籌資方式股權(quán)籌資：通過(guò)發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金。債務(wù)籌資：通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集債務(wù)資金。3.籌資決策：重大籌資決策應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。資金使用1.資金審批：建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金支付：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的資金使用計(jì)劃進(jìn)行資金支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。3.資金監(jiān)控：加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。資金結(jié)算1.結(jié)算方式：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等。2.結(jié)算流程：規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：識(shí)別資金籌集、使用、結(jié)算等過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)控制：針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理、建立資金安全防范機(jī)制等。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算1.核算原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.核算方法：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.成本費(fèi)用項(xiàng)目：明確公司成本費(fèi)用項(xiàng)目，包括生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。成本費(fèi)用控制1.控制目標(biāo)：制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，明確各部門(mén)成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.控制措施預(yù)算控制：通過(guò)預(yù)算管理，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行事前控制。定額控制：制定各項(xiàng)成本費(fèi)用定額，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行事中控制。審批控制：嚴(yán)格成本費(fèi)用審批制度，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行事后控制。3.成本分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施。成本費(fèi)用考核1.考核指標(biāo)：建立成本費(fèi)用考核指標(biāo)體系，包括成本費(fèi)用率、成本費(fèi)用降低率等。2.考核方式：定期對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。3.獎(jiǎng)懲措施：對(duì)成本費(fèi)用控制好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金收支審批制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，確保采購(gòu)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整。3.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置程序。對(duì)固定資產(chǎn)處置進(jìn)行評(píng)估和審批，確保資產(chǎn)處置的合理性和合法性。無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得按照規(guī)定程序取得無(wú)形資產(chǎn)，如購(gòu)買(mǎi)、自行研發(fā)等。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和入賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整。3.無(wú)形資產(chǎn)處置制定無(wú)形資產(chǎn)處置制度，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)處置程序。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置進(jìn)行評(píng)估和審批，確保資產(chǎn)處置的合理性和合法性。資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對(duì)公司各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.清查方法：采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等方法進(jìn)行資產(chǎn)清查。3.清查結(jié)果處理：對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行處理，調(diào)整賬務(wù)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。收入與利潤(rùn)管理收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定確認(rèn)收入。2.收入核算：準(zhǔn)確核算公司各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.收入分析：定期對(duì)公司收入情況進(jìn)行分析，找出收入變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施。利潤(rùn)管理1.利潤(rùn)核算：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定核算公司利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的利潤(rùn)分配政策，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報(bào)1.稅務(wù)登記：按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.納稅申報(bào)：按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納各項(xiàng)稅款。稅務(wù)籌劃1.籌劃原則：在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.籌劃方法：通過(guò)合理利用稅收政策、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：識(shí)別公司稅務(wù)管理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如稅務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)控制：針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)、規(guī)范稅務(wù)申報(bào)流程等。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類(lèi)：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.報(bào)告編制：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.報(bào)告審批：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事會(huì)審批。財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.分析方法：采用比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。內(nèi)部控制與審計(jì)內(nèi)部控制1.控制目標(biāo)：建立健全公司內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)安全。2.控制要素：包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。3.控制措施：制定各項(xiàng)內(nèi)部控制制度和流程，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.審計(jì)職責(zé)：對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)實(shí)施。4.審計(jì)報(bào)告與整改：撰寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)相關(guān)資料。檔案整理按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案