小公司內賬管理制度一、總則（一）目的為加強公司內部財務管理，規范內賬核算行為，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高公司財務管理水平，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：內賬核算應符合國家法律法規及財務制度的規定。2.真實性原則：以實際發生的經濟業務為依據進行核算，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：賬務處理應準確無誤，數據計算應精確可靠。4.及時性原則：及時記錄、整理和報告財務信息，確保信息的時效性。5.保密性原則：財務人員應對公司內賬信息嚴格保密，不得泄露給無關人員。二、內賬核算內容及要求（一）收入核算1.公司所有收入，包括但不限于銷售收入、服務收入、租金收入等，均應及時、足額入賬。2.收入確認應遵循權責發生制原則，按照合同約定或實際業務發生情況確定收入實現的時間和金額。3.對于銷售退回、折扣與折讓等情況，應及時進行賬務處理，沖減相應收入。（二）成本核算1.明確成本核算對象，根據公司業務特點確定合理的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應涵蓋直接材料、直接人工和制造費用等各項支出，確保成本計算的準確性。3.嚴格區分生產成本和期間費用，不得將應計入期間費用的支出計入生產成本。（三）費用核算1.費用核算應遵循相關性、合理性和合法性原則，嚴格控制費用支出。2.明確各項費用的開支標準和審批流程，對于超標準或不合理的費用支出不予報銷。3.按照費用的性質和用途進行明細核算，如管理費用、銷售費用、財務費用等。（四）資產核算1.固定資產核算建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規格、購置日期、原值、折舊方法、折舊年限等信息。按照規定的折舊方法計提折舊，確保固定資產賬面價值與實際價值相符。定期對固定資產進行清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產應及時進行賬務處理。2.流動資產核算庫存現金應做到日清月結，定期進行盤點，確保賬實相符。銀行存款應及時與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，發現問題及時查明原因并處理。應收賬款應及時進行催收，定期與客戶核對賬目，對于壞賬損失應按照規定的程序進行核銷。存貨核算應準確記錄存貨的收發存情況，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應及時查明原因并進行賬務處理。三、內賬賬務處理流程（一）原始憑證審核1.業務發生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。2.財務人員對原始憑證進行審核，審核內容包括憑證的日期、編號、內容、金額、印章等是否齊全，經濟業務是否真實合理，審批手續是否完備等。對于不符合要求的原始憑證，應退回經辦人員補充或更正。（二）記賬憑證編制1.根據審核無誤的原始憑證，財務人員按照會計制度的規定編制記賬憑證。2.記賬憑證應注明經濟業務的摘要、會計科目、金額、借貸方向等內容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.記賬憑證應按照順序編號，不得跳號、重號。（三）賬簿登記1.根據記賬憑證，財務人員及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.賬簿登記應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。對于需要結計本月發生額和本年累計發生額的賬戶，應在摘要欄內注明“本月合計”和“本年累計”字樣，并結出相應金額。3.定期核對賬簿記錄，確保賬賬相符。總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間應進行核對，發現差異及時查明原因并進行調整。（四）財務報表編制1.定期（月度、季度、年度）根據賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。報表編制完成后，應由制表人、審核人、財務負責人等簽字或蓋章。3.對財務報表進行分析，為公司管理層提供決策依據。分析內容包括財務指標分析、財務狀況變動分析、經營成果分析等。四、內賬審批流程（一）費用報銷審批1.經辦人員填寫費用報銷單，注明費用發生的日期、事由、金額等內容，并附上相關原始憑證。2.部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后報財務部門。3.財務人員對費用報銷單進行審核，重點審核費用是否符合開支標準、審批手續是否完備、原始憑證是否真實有效等。審核無誤后，報公司領導審批。4.公司領導根據公司財務狀況和相關規定進行審批，審批通過后，財務人員予以報銷。（二）采購付款審批1.采購部門根據采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式、付款日期等內容，并附上采購合同、發票等相關憑證。2.采購部門負責人對付款申請進行審核，簽字確認后報財務部門。3.財務人員對付款申請進行審核，重點審核采購業務的真實性、付款金額與合同約定是否相符、發票是否合規等。審核無誤后，報公司領導審批。4.公司領導根據公司資金狀況和相關規定進行審批，審批通過后，財務人員辦理付款手續。（三）銷售收款審批1.銷售部門根據銷售合同或訂單填寫收款申請單，注明銷售項目、金額、收款方式、收款日期等內容，并附上銷售合同、發票等相關憑證。2.銷售部門負責人對收款申請進行審核，簽字確認后報財務部門。3.財務人員對收款申請進行審核，重點審核銷售業務的真實性、收款金額與合同約定是否相符、發票是否合規等。審核無誤后，報公司領導審批。4.公司領導根據公司資金狀況和相關規定進行審批，審批通過后，財務人員辦理收款手續。五、內賬檔案管理（一）檔案分類內賬檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單等。（二）檔案整理1.財務人員定期對各類內賬檔案進行整理，按照時間順序、類別等進行分類編號。2.對于會計憑證，應將原始憑證粘貼整齊，附在記賬憑證后面，并按照編號順序裝訂成冊。3.對于會計賬簿，應在年度終了后及時打印并裝訂成冊，封面應注明賬簿名稱、年度、冊數等信息。4.對于財務報表，應按照月度、季度、年度分別裝訂成冊，封面應注明報表名稱、期間等信息。（三）檔案保管1.設立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保檔案的安全。2.內賬檔案應按照規定的保管期限進行保管，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。3.檔案保管人員應定期對檔案進行檢查，發現問題及時處理。對于到期的檔案，應按照規定的程序進行銷毀。（四）檔案查閱1.公司內部人員因工作需要查閱內賬檔案的，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱內容、查閱目的、查閱時間等信息，經部門負責人和財務負責人審批后，方可查閱。2.查閱檔案時，檔案保管人員應在場監督，查閱人員不得擅自涂改、拆封、抽取檔案資料。3.外部單位或個人因審計、稅務檢查等原因需要查閱內賬檔案的，應出具相關證明文件，并經公司領導批準后，方可查閱。查閱過程中，公司應安排專人陪同，并做好記錄。六、內賬監督與檢查（一）內部監督1.公司設立內部審計部門，定期對公司內賬進行審計監督，檢查內賬核算的真實性、準確性、完整性以及財務制度的執行情況。2.財務部門應定期進行自查，對發現的問題及時進行整改，并將自查情況報告公司領