稅務(wù)師事務(wù)所管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范稅務(wù)師事務(wù)所的運(yùn)營管理，提高服務(wù)質(zhì)量和工作效率，保障事務(wù)所的合法合規(guī)運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，特制定本管理制度。（二）適用范圍本管理制度適用于本稅務(wù)師事務(wù)所全體員工，包括合伙人、注冊稅務(wù)師、助理人員及其他行政管理人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及行業(yè)規(guī)范，確保事務(wù)所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.質(zhì)量至上原則以提供高質(zhì)量的稅務(wù)專業(yè)服務(wù)為核心目標(biāo)，建立健全質(zhì)量管理體系，確保服務(wù)質(zhì)量滿足客戶需求并符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。3.團(tuán)隊(duì)協(xié)作原則強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)合作精神，各部門、各崗位之間相互配合、協(xié)同工作，共同完成事務(wù)所的業(yè)務(wù)目標(biāo)。4.激勵(lì)創(chuàng)新原則鼓勵(lì)員工積極創(chuàng)新，不斷探索新的業(yè)務(wù)模式、服務(wù)方法和技術(shù)手段，提升事務(wù)所的競爭力。5.公平公正原則在人事管理、績效考核、利益分配等方面，堅(jiān)持公平公正的原則，保障員工的合法權(quán)益。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)本稅務(wù)師事務(wù)所采用[具體組織架構(gòu)形式，如直線職能制]的組織架構(gòu)，設(shè)有合伙人會議、管理層、業(yè)務(wù)部門、職能部門等。（二）職責(zé)分工1.合伙人會議決定事務(wù)所的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針和重大決策。審議批準(zhǔn)事務(wù)所的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。選舉和罷免合伙人，決定合伙人的利潤分配方案。對事務(wù)所的重要事項(xiàng)進(jìn)行決策和監(jiān)督。2.管理層負(fù)責(zé)事務(wù)所的日常運(yùn)營管理工作，組織實(shí)施合伙人會議的決議。制定事務(wù)所的各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)流程，并監(jiān)督執(zhí)行。領(lǐng)導(dǎo)各業(yè)務(wù)部門和職能部門開展工作，協(xié)調(diào)部門之間的關(guān)系。負(fù)責(zé)事務(wù)所的市場拓展、客戶關(guān)系維護(hù)和業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理。對事務(wù)所的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行分析和評估，向合伙人會議匯報(bào)工作。3.業(yè)務(wù)部門稅務(wù)代理部負(fù)責(zé)各類企業(yè)的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)籌劃等。協(xié)助客戶處理稅務(wù)爭議和稅務(wù)檢查事項(xiàng)，提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)。收集、整理和分析稅收政策信息，為客戶提供最新的稅務(wù)政策解讀和建議。稅務(wù)鑒證部開展企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證、土地增值稅清算鑒證、資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證等各類稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)。對鑒證業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制，確保鑒證報(bào)告的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。參與制定稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)的操作規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)咨詢部為客戶提供全面的稅務(wù)咨詢服務(wù)，包括稅收政策咨詢、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢、稅務(wù)方案設(shè)計(jì)等。針對客戶的特定稅務(wù)問題進(jìn)行深入研究和分析，提供專業(yè)的解決方案。開展稅務(wù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，提高客戶的稅務(wù)管理水平和納稅意識。4.職能部門財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理工作，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。制定財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與事務(wù)所的預(yù)算編制和成本控制工作，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。人力資源部負(fù)責(zé)人事招聘、培訓(xùn)與發(fā)展、績效考核、薪酬福利等人力資源管理工作。制定人力資源規(guī)劃，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高員工素質(zhì)和工作效率。建立員工激勵(lì)機(jī)制，營造良好的企業(yè)文化氛圍。行政部負(fù)責(zé)事務(wù)所的行政管理工作，包括辦公場地管理、辦公用品采購、設(shè)備維護(hù)等。制定行政管理制度和工作流程，確保事務(wù)所的日常辦公秩序。組織開展各類行政活動，如會議安排、接待工作等，為事務(wù)所的業(yè)務(wù)開展提供后勤保障。三、業(yè)務(wù)流程管理（一）業(yè)務(wù)承接1.市場部門通過多種渠道收集客戶信息，對潛在客戶進(jìn)行初步篩選和評估。2.對于符合承接條件的客戶，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人安排專人與客戶進(jìn)行溝通，了解客戶需求和業(yè)務(wù)背景。3.業(yè)務(wù)人員向客戶介紹事務(wù)所的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)流程、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，并提供相關(guān)案例和資質(zhì)證明。4.客戶提交業(yè)務(wù)委托意向后，業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，評估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和收益。5.如項(xiàng)目可行，業(yè)務(wù)部門填寫《業(yè)務(wù)承接審批表》，詳細(xì)說明項(xiàng)目情況、承接理由、預(yù)計(jì)收費(fèi)等，報(bào)管理層審批。6.管理層審批通過后，與客戶簽訂業(yè)務(wù)委托合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）業(yè)務(wù)計(jì)劃1.業(yè)務(wù)承接后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)委托合同和客戶需求，制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)計(jì)劃。2.業(yè)務(wù)計(jì)劃應(yīng)包括項(xiàng)目目標(biāo)、工作步驟、時(shí)間安排、人員分工、質(zhì)量控制要求等內(nèi)容。3.業(yè)務(wù)計(jì)劃報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。4.在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，如因客戶需求變更、政策調(diào)整等原因需要對業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)填寫《業(yè)務(wù)計(jì)劃調(diào)整審批表》，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）業(yè)務(wù)執(zhí)行1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照業(yè)務(wù)計(jì)劃組織項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)開展工作，確保各項(xiàng)工作任務(wù)按時(shí)、按質(zhì)完成。2.業(yè)務(wù)人員在執(zhí)行過程中應(yīng)保持與客戶的溝通，及時(shí)反饋工作進(jìn)展情況，解答客戶疑問。3.嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程和質(zhì)量控制制度，對工作底稿進(jìn)行規(guī)范編制和審核，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量。4.涉及多個(gè)部門或崗位協(xié)同工作的項(xiàng)目，各部門和崗位應(yīng)密切配合，按照規(guī)定的流程和時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成各自的工作任務(wù)。（四）業(yè)務(wù)質(zhì)量控制1.事務(wù)所建立獨(dú)立的質(zhì)量控制部門，負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和檢查。2.質(zhì)量控制部門制定質(zhì)量控制制度和檢查標(biāo)準(zhǔn)，定期對業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行抽檢。3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核，填寫《業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核表》，對業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行自我評價(jià)。4.質(zhì)量控制部門對項(xiàng)目進(jìn)行外部質(zhì)量檢查，可采取現(xiàn)場檢查、調(diào)閱工作底稿、詢問相關(guān)人員等方式。5.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，質(zhì)量控制部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織整改，并將整改情況報(bào)告質(zhì)量控制部門。6.對業(yè)務(wù)質(zhì)量不符合要求的項(xiàng)目，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并采取相應(yīng)的糾正措施，確保類似問題不再發(fā)生。（五）業(yè)務(wù)報(bào)告1.業(yè)務(wù)完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織撰寫業(yè)務(wù)報(bào)告，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求編寫，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、質(zhì)量控制部門復(fù)核后，報(bào)管理層審批。3.管理層審批通過后，業(yè)務(wù)報(bào)告加蓋事務(wù)所公章，按照合同約定的方式和時(shí)間提交給客戶。4.業(yè)務(wù)報(bào)告提交后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)整理業(yè)務(wù)檔案，將相關(guān)資料歸檔保存。四、人力資源管理（一）人員招聘1.根據(jù)事務(wù)所的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，人力資源部制定年度人員招聘計(jì)劃。2.招聘信息通過事務(wù)所官網(wǎng)、招聘網(wǎng)站、社交媒體等渠道發(fā)布，明確招聘崗位、任職要求、工作地點(diǎn)、薪資待遇等內(nèi)容。3.對應(yīng)聘人員進(jìn)行初步篩選，根據(jù)簡歷和面試表現(xiàn)確定參加面試的人員名單。4.面試分為初試和復(fù)試，由人力資源部組織，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)專業(yè)人員參與。面試過程中應(yīng)全面了解應(yīng)聘者的專業(yè)知識、工作經(jīng)驗(yàn)、溝通能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力等。5.根據(jù)面試結(jié)果，綜合評估應(yīng)聘者的綜合素質(zhì)，確定擬錄用人員名單，報(bào)管理層審批。6.經(jīng)批準(zhǔn)后，人力資源部向擬錄用人員發(fā)放錄用通知，辦理入職手續(xù)。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.新員工入職后，人力資源部組織開展新員工培訓(xùn)，內(nèi)容包括事務(wù)所概況、規(guī)章制度、企業(yè)文化、業(yè)務(wù)知識等。2.根據(jù)員工的崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定個(gè)性化的培訓(xùn)計(jì)劃，包括內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式。3.鼓勵(lì)員工參加各類專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)資格考試，對取得相關(guān)證書的員工給予一定的獎勵(lì)。4.定期組織業(yè)務(wù)交流和經(jīng)驗(yàn)分享活動，促進(jìn)員工之間的知識共享和技能提升。5.建立員工培訓(xùn)檔案，記錄員工的培訓(xùn)情況和學(xué)習(xí)成果。（三）績效考核1.人力資源部制定績效考核制度，明確考核指標(biāo)、考核周期、考核方式等內(nèi)容。2.績效考核指標(biāo)分為工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面，根據(jù)不同崗位的職責(zé)和要求設(shè)置具體的考核指標(biāo)權(quán)重。3.考核周期為月度、季度和年度，月度和季度考核以工作任務(wù)完成情況和日常表現(xiàn)為主，年度考核綜合全年表現(xiàn)進(jìn)行評價(jià)。4.考核方式包括上級評價(jià)、同事評價(jià)、自我評價(jià)等，確保考核結(jié)果客觀公正。5.人力資源部匯總考核結(jié)果，與員工進(jìn)行績效面談，反饋考核情況，提出改進(jìn)建議。6.根據(jù)績效考核結(jié)果，發(fā)放績效獎金，對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進(jìn)行表彰和獎勵(lì)，對不稱職的員工進(jìn)行相應(yīng)的處理。（四）薪酬福利1.制定合理的薪酬體系，包括基本工資、績效工資、獎金等部分，根據(jù)員工的崗位價(jià)值、工作業(yè)績和市場行情確定薪酬水平。2.定期對薪酬體系進(jìn)行評估和調(diào)整，確保薪酬的競爭力和公平性。3.按照國家法律法規(guī)和事務(wù)所規(guī)定，為員工繳納社會保險(xiǎn)、住房公積金等福利。4.提供帶薪年假、病假、婚假、產(chǎn)假、陪產(chǎn)假、喪假等法定假期，以及節(jié)日福利、生日福利、定期體檢等非法定福利。（五）員工關(guān)系管理1.建立良好的溝通機(jī)制，通過定期召開員工大會、部門會議、意見箱等方式，聽取員工的意見和建議，及時(shí)解決員工關(guān)心的問題。2.維護(hù)員工的合法權(quán)益，依法簽訂勞動合同，處理勞動糾紛，保障員工的工作安全和健康。3.組織開展各類員工活動，如團(tuán)隊(duì)建設(shè)、文體比賽、節(jié)日慶祝等，增強(qiáng)員工的歸屬感和凝聚力。4.關(guān)注員工的職業(yè)發(fā)展需求，為員工提供晉升機(jī)會和職業(yè)發(fā)展指導(dǎo)，幫助員工實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值與事務(wù)所發(fā)展的共同成長。五、財(cái)務(wù)管理（一）財(cái)務(wù)預(yù)算1.財(cái)務(wù)部每年年底根據(jù)事務(wù)所的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等內(nèi)容，應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確地反映事務(wù)所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)合伙人會議審議批準(zhǔn)后執(zhí)行，在執(zhí)行過程中如因客觀情況發(fā)生重大變化需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.規(guī)范設(shè)置會計(jì)賬簿，及時(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)資料。3.定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）資金管理1.加強(qiáng)資金收支管理，合理安排資金，確保事務(wù)所資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，大額資金支出需經(jīng)管理層審批。3.定期對資金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制資金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。4.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行短期投資等資金運(yùn)作，但要確保風(fēng)險(xiǎn)可控。（四）稅務(wù)管理1.依法履行納稅義務(wù)，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.財(cái)務(wù)部定期收集、整理和分析稅收政策信息，為事務(wù)所的稅務(wù)決策提供支持。3.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料，確保事務(wù)所稅務(wù)合規(guī)。（五）財(cái)務(wù)審計(jì)1.定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對事務(wù)所的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和合法性。2.配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助。3.根據(jù)審計(jì)意見，及時(shí)進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理工作。六、行政辦公管理（一）辦公場地管理1.行政部負(fù)責(zé)事務(wù)所辦公場地的租賃、裝修、維護(hù)等管理工作。2.合理規(guī)劃辦公區(qū)域，確保各部門、各崗位之間的工作聯(lián)系順暢，提高辦公效率。3.保持辦公場地的整潔衛(wèi)生，定期進(jìn)行清潔和消毒，營造良好的工作環(huán)境。4.加強(qiáng)辦公場地的安全管理，配備必要的消防設(shè)施和安全設(shè)備，制定安全管理制度和應(yīng)急預(yù)案，確保人員和財(cái)產(chǎn)安全。（二）辦公用品管理1.行政部負(fù)責(zé)辦公用品的采購、庫存管理和發(fā)放工作。2.根據(jù)各部門的需求，制定辦公用品采購計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保辦公用品的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。3.建立辦公用品庫存臺賬，定期盤點(diǎn)，合理控制庫存數(shù)量，避免浪費(fèi)和積壓。4.員工領(lǐng)用辦公用品時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用登記表，行政部按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)放。（三）設(shè)備管理1.對事務(wù)所的辦公設(shè)備進(jìn)行統(tǒng)一管理，包括電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等。2.建立設(shè)備臺賬，記錄設(shè)備的購置時(shí)間、型號、配置、使用部門等信息。3.定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，延長設(shè)備使用壽命。4.設(shè)備出現(xiàn)故障時(shí)，及時(shí)聯(lián)系專業(yè)維修人員進(jìn)行維修，并做好維修記錄。5.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和設(shè)備使用情況，合理安排設(shè)備更新和購置計(jì)劃。（四）會議管理1.行政部負(fù)責(zé)各類會議的組織和安排工作，包括會議通知、場地布置、會議資料準(zhǔn)備等。2.明確會議的主題、時(shí)間、地點(diǎn)、參會人員等信息，提前發(fā)送會議通知。3.做好會議記錄，記錄會議內(nèi)容、討論結(jié)果、決議事項(xiàng)等，會后及時(shí)整理會議紀(jì)要，發(fā)送給參會人員和相關(guān)部門。4.跟蹤會議決議的執(zhí)行情況，確保各項(xiàng)工作按計(jì)劃推進(jìn)。（五）文件檔案管理1.建立健全文件檔案管理制度，對事務(wù)所的各類文件、資料、合同等進(jìn)行規(guī)范管理。2.文件檔案分為紙質(zhì)檔案和電子檔案，實(shí)行分類存放、專人保管。3.對文件的起草、審核、審批、印發(fā)、歸檔等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保文件的準(zhǔn)確性和完整性。4.定期對檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管期限鑒定，對過期檔案按照規(guī)定進(jìn)行銷毀處理。5.建立檔案查閱和借閱制度，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保檔案的安全和保密。七、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，定期對事務(wù)所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估。2.風(fēng)險(xiǎn)識別包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)等方面。3.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定