小飯館賬務管理制度總則1.目的本制度旨在規范小飯館的財務管理，確保財務信息的準確、及時、完整，加強成本控制，提高經濟效益，保障飯館的正常運營和可持續發展。2.適用范圍本制度適用于小飯館內所有涉及財務收支的活動，包括但不限于食材采購、菜品銷售、員工薪酬支付、費用報銷等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行會計核算和財務管理。準確性原則：財務數據應真實、準確、完整，如實反映飯館的財務狀況和經營成果。及時性原則：及時記錄、處理財務業務，按時編制財務報表，為管理層決策提供及時有效的財務信息。內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強財務管理的監督和制約，防范財務風險。財務崗位職責1.會計崗位負責飯館的賬務處理，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿等。定期編制財務報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保報表數據準確、及時。進行財務分析，為管理層提供有關財務狀況、經營成果和現金流量等方面的分析報告，為決策提供依據。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位負責飯館的現金收付和銀行結算業務，確保現金和銀行存款的安全。嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度辦理業務，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期編制資金報表，向管理層匯報資金收支情況。協助會計做好其他財務工作。賬務處理流程1.食材采購賬務處理采購人員采購食材后，應及時將采購發票、送貨清單等原始憑證提交給財務部門。財務人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證，借記“原材料”科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”等科目。月末，根據倉庫的盤點情況，對原材料進行盤點，編制盤點表。如發現盤盈或盤虧，應及時查明原因，報經管理層批準后進行賬務處理。盤盈時，借記“原材料”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；批準處理后，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“管理費用”科目。盤虧時，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“原材料”科目；屬于責任人賠償的部分，借記“其他應收款——[責任人姓名]”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于自然災害等不可抗力造成的損失，借記“營業外支出——非常損失”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于無法查明原因的損失，借記“管理費用”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。2.菜品銷售賬務處理服務員根據顧客點的菜品，開具銷售小票，一式三聯，一聯給顧客，一聯交收銀臺，一聯留存備查。收銀臺根據銷售小票進行收款，并開具收款收據或發票。收款時應核對菜品價格和數量，確保收款金額準確無誤。財務人員根據收銀臺提交的銷售日報表和收款憑證，編制記賬憑證，借記“庫存現金”或“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”科目。同時，根據銷售小票和菜品成本核算表，結轉銷售成本，借記“主營業務成本”科目，貸記“原材料”科目。3.費用報銷賬務處理員工因工作需要發生的費用，如辦公用品費、差旅費、業務招待費等，應填寫費用報銷單，并附上相關原始憑證。部門負責人對費用報銷單進行審核，確認費用的真實性、合理性和必要性后簽字批準。財務人員對費用報銷單和原始憑證進行再次審核，審核無誤后編制記賬憑證，根據費用的性質分別借記“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”等科目。4.員工薪酬賬務處理每月末，人力資源部門根據員工考勤記錄和績效考核結果，編制員工工資表。工資表經部門負責人審核、總經理審批后提交給財務部門。財務人員根據工資表計算應發工資，并代扣代繳個人所得稅、社會保險費等。編制記賬憑證，借記“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記“應付職工薪酬——工資”科目；同時，借記“應付職工薪酬——工資”科目，貸記“其他應付款——社會保險費（個人部分）”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。財務審批流程1.日常費用審批員工填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、日期等信息，并附上相關原始憑證。將費用報銷單提交給部門負責人，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。部門負責人審核通過后，將費用報銷單提交給財務部門。財務人員對報銷單和原始憑證進行再次審核，重點審核費用是否符合公司規定的報銷標準、報銷手續是否齊全等。審核無誤后，簽字確認。財務人員審核通過后，將費用報銷單提交給總經理審批?？偨浝砀鶕矩攧諣顩r和業務情況，對費用進行審批，簽字批準。費用報銷單經總經理審批通過后，財務人員按照規定進行賬務處理，并支付報銷款項。2.重大支出審批對于金額較大的支出項目，如固定資產購置、大額裝修費用等，應提前提交詳細的預算報告和支出計劃。預算報告和支出計劃經部門負責人審核、總經理審批通過后，方可實施。在支出發生時，經辦人員應填寫費用報銷單，并附上相關合同、發票等原始憑證。按照日常費用審批流程，依次經過部門負責人、財務人員、總經理的審核和審批。重大支出審批通過后，財務人員嚴格按照合同約定和審批意見進行付款，并做好相關賬務處理。資金管理1.現金管理飯館應根據日常經營需要，合理核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照不超過35天的日常零星開支所需確定?，F金收付必須嚴格遵守現金管理規定，不得坐支現金。收到現金后應及時存入銀行，不得白條抵庫。出納人員應每日盤點現金，做到日清月結，確保賬款相符。發現現金長款或短款時，應及時查明原因，報經管理層批準后進行處理。嚴禁白條抵庫、挪用現金等違規行為。如發現違反現金管理規定的行為，應嚴肅追究相關人員的責任。2.銀行存款管理飯館應按照國家有關規定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，并嚴格按照銀行結算制度辦理銀行存款收付業務。出納人員應定期與銀行核對賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調節表，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。如發現未達賬項，應及時查明原因，并進行相應的處理。加強對銀行賬戶的管理，妥善保管銀行印鑒和密碼。銀行印鑒應分別由不同人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。嚴格控制銀行賬戶的資金收支，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發空頭支票和遠期支票。如因特殊情況需要簽發空頭支票或遠期支票，必須經總經理批準，并承擔相應的法律責任。成本控制1.食材成本控制建立食材采購詢價制度，定期收集市場價格信息，選擇優質供應商，確保采購價格合理。加強食材采購管理，嚴格控制采購數量，避免食材積壓和浪費。采購人員應根據飯館的經營情況和庫存狀況，合理安排采購計劃。建立食材驗收制度，對采購的食材進行嚴格驗收，確保食材的質量和數量符合要求。驗收合格的食材應及時入庫，驗收不合格的食材應及時與供應商協商處理。加強食材庫存管理，定期對食材進行盤點，及時清理過期、變質食材。根據庫存情況，合理調整采購計劃，降低食材庫存成本。建立菜品成本核算制度，根據菜品的食材消耗情況，準確計算菜品成本。通過成本核算，分析菜品成本構成，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低菜品成本。2.費用控制制定費用預算制度，根據飯館的經營目標和實際情況，編制年度、季度和月度費用預算。費用預算應明確各項費用的開支標準和控制額度，確保費用支出合理、合規。加強費用審批管理，嚴格按照財務審批流程對各項費用進行審核和審批。對于超預算的費用支出，必須經過特殊審批程序，確保費用支出得到有效控制。定期對費用支出情況進行分析和評估，找出費用控制的薄弱環節，采取針對性措施進行改進。如通過優化辦公用品采購流程、加強差旅費管理等方式，降低費用支出。建立費用考核制度，將費用控制指標分解到各部門和個人，定期對各部門和個人的費用控制情況進行考核。對費用控制效果好的部門和個人給予獎勵，對費用控制不力的部門和個人進行懲罰。財務報表與財務分析1.財務報表編制會計人員應按照國家統一的會計制度規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映飯館的財務狀況、經營成果和現金流量情況。報表編制完成后，應進行認真審核，確保報表數據無誤。財務報表編制完成后，應及時報送管理層和相關部門，為管理層決策提供依據。同時，按照規定向稅務機關等外部機構報送財務報表。2.財務分析定期進行財務分析，撰寫財務分析報告。財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等內容，通過對各項財務指標的計算和分析，揭示飯館的財務狀況和經營成果變化趨勢，發現存在的問題和潛在風險。財務分析報告應提出針對性的建議和措施，為管理層決策提供參考。如通過分析成本費用結構，提出降低成本費用的具體措施；通過分析資金流動情況，提出優化資金配置的建議等。根據財務分析結果，跟蹤評估各項措施的執行效果，及時調整經營策略和財務管理措施，確保飯館的經營目標得以實現。稅務管理1.稅務登記與申報飯館應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，領取稅務登記證。按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關納稅資料。納稅申報應包括增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業所得稅、個人所得稅等稅種。加強與稅務機關的溝通與聯系，及時了解稅收政策變化，確保納稅申報的準確性和及時性。如有疑問或問題，應及時向稅務機關咨詢。2.稅款繳納根據納稅申報結果，按時足額繳納稅款。稅款繳納方式可以選擇銀行轉賬、網上申報繳納等方式，確保稅款及時入庫。建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，包括繳納金額、繳納時間、繳納方式等信息。定期對稅款繳納臺賬進行核對，確保臺賬記錄準確無誤。如因特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規定辦理延期繳納稅款申請手續，經稅務機關批準后方可延期繳納。延期繳納稅款期間，應按照規定支付滯納金。會計檔案管理1.會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、納稅申報表、銀行對賬單、發票存根等會計核算資料。會計檔案還包括與財務管理相關的文件、合同、協議等資料。2.會計檔案的整理與歸檔會計人員應定期對會計檔案進行整理，按照類別、年度、月份等順序進行編號和裝訂。會計檔案應妥善保管，存放地點應安全、干燥、通風，防止檔案損壞、丟失。會計檔案應按照規定的期限進行歸檔，歸檔時應編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.會計檔案的查閱與借閱因工作需要查閱會計檔案的，應填寫查閱申請表，經財務負責人批準后方可查閱。查閱時應在指定地點進行，不得擅自將會計檔案帶出檔案室。因特殊情況需要借閱會計檔案的，應填寫借閱申請表，經財務負責人和總經理批準后方可借閱。借閱期限一般不得超過[X]天，借閱人員應妥善保管會計檔案，不得轉借、涂改、損壞會計檔案。查閱和借閱會計檔案時，應登記查閱和借閱的時間、內容、人員等信息，確保會計檔案的安全和完整。