上市公司財管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的正常運行，保護公司及股東的合法權益，根據國家相關法律法規及公司章程，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動應符合國家法律法規和相關政策的規定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，以便管理層做出決策。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作，為公司決策提供準確的財務信息支持。2.制定和執行公司財務管理制度、財務預算、資金管理、成本控制等相關工作。3.負責公司稅務籌劃與繳納，確保公司稅務合規。4.參與公司重大投資、融資、并購等經濟活動的財務決策和風險評估。5.對公司各部門的財務活動進行監督和檢查，防范財務風險。（二）財務人員崗位職責1.財務總監全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度。組織領導財務部門完成財務核算、預算編制、資金管理等各項工作。參與公司重大決策，提供財務專業意見，把控財務風險。協調公司與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。協助編制財務報表，確保財務數據的準確性和及時性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理公司現金收付、銀行結算等業務，確保資金安全。負責現金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票等重要財務票據。（三）財務人員任職要求1.具備相應的財務專業知識和技能，持有會計從業資格證書，部分崗位需具備相關職業資格證書。2.具有良好的職業道德和職業操守，誠實守信，廉潔奉公。3.具備較強的溝通協調能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財務核算管理（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統一的會計制度，結合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并按照相關規定進行披露。（二）會計核算方法1.采用借貸記賬法進行賬務處理，以人民幣為記賬本位幣。2.按照權責發生制原則確認收入和費用，正確劃分收益性支出和資本性支出。3.遵循歷史成本原則進行資產計價，對于資產減值等情況，按照相關會計準則計提減值準備。（三）財務報表編制1.財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。2.財務報表應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務部門應定期對財務報表進行審核和分析，為管理層提供決策支持。四、財務預算管理（一）預算編制原則1.以公司戰略目標為導向，結合市場情況和公司實際經營狀況，科學合理地編制預算。2.堅持實事求是，確保預算指標的可行性和嚴肅性。3.實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的編制方法。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據公司戰略目標和本部門工作安排，結合歷史數據和市場預測，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，提出修改意見，與各部門溝通協調后進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算審批：公司年度預算草案經公司管理層審核后，提交董事會審議批準。（三）預算執行與控制1.公司各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。2.財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和評價，及時發現問題并提出改進措施。3.對于預算執行過程中出現的重大差異或調整事項，應按照規定的程序進行審批。（四）預算調整1.在預算執行過程中，如遇市場環境、政策法規等重大變化或不可抗力因素，導致原預算無法執行時，可申請預算調整。2.預算調整應按照規定的程序進行，由提出調整申請的部門編制預算調整方案，經財務部門審核、公司管理層審批后執行。五、資金管理（一）資金籌集1.根據公司發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資等，應遵循國家法律法規和相關政策規定，確保融資合法合規。3.加強與金融機構的溝通與合作，拓寬融資渠道，降低融資成本。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強對資金支付的審核與監督，防范資金風險。（三）資金結算1.規范公司資金結算流程，確保資金收付的安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發現和處理異常情況。3.嚴格控制現金使用范圍，超過規定限額的現金收付應通過銀行轉賬等方式進行。（四）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，對資金流動性、償債能力等關鍵指標進行實時監控。2.制定應急預案，應對可能出現的資金風險，確保公司資金鏈安全。3.加強對融資業務的風險管理，評估融資風險，合理控制融資規模和融資成本。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.明確成本費用核算對象和核算方法，準確歸集和分配成本費用。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用預算管理制度，加強對成本費用的預算控制。2.制定成本費用標準和定額，嚴格控制各項成本費用支出。3.加強成本費用分析與考核，定期對成本費用執行情況進行分析評價，對超支部門進行考核。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權限。2.員工報銷費用時，應提供真實、合法、有效的票據，并按照規定的格式填寫報銷單。3.財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規定的報銷予以拒絕。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：加強對現金、銀行存款的管理，確保資金安全。定期進行現金盤點和銀行對賬，及時發現和處理異常情況。2.應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強對客戶信用評估和應收賬款的跟蹤管理。制定合理的信用政策，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：完善存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的操作流程。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.固定資產購置：根據公司經營需要和預算安排，合理確定固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規定的審批程序進行，確保購置資產的必要性和合理性。2.固定資產折舊：按照國家規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，準確核算固定資產折舊費用。3.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、狀態和使用情況。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。（三）無形資產1.無形資產取得：無形資產的取得應按照相關法律法規和公司規定進行，確保無形資產的合法性和有效性。2.無形資產攤銷：按照規定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產進行攤銷，準確核算無形資產攤銷費用。3.無形資產保護：加強對公司無形資產的保護，防止無形資產的泄露和侵權。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記手續。2.準確核算應納稅款，按時進行納稅申報，確保納稅申報的真實性、準確性和完整性。（二）稅務籌劃1.在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃的有效性。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策法規的變化，確保公司稅務合規。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規和公司章程的規定，兼顧公司發展和股東利益。2.利潤分配應保持連續性和穩定性，不得損害公司和股東的合法權益。（二）利潤分配方案制定1.公司年度利潤分配方案由財務部門根據公司當年盈利情況、資金需求等因素提出建議，經公司管理層審核后提交董事會審議。2.董事會審議通過的利潤分配方案報股東大會批準后實施。（三）利潤分配實施1.公司按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配，確保分配資金及時足額到位。2.財務部門應做好利潤分配的賬務處理工作，準確記錄利潤分配情況。十、財務審計與監督（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計部門應定期制定審計計劃，對重點領域和關鍵環節進行審計，及時發現問題并提出改進建議。3.公司各部門應積極配合內部審計工作，提供必要的資料和信息。（二）外部審計1.公司應按照法律法規的規定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息，確保審計工作順利進行。3.對外部審計機構出具的審計報告進行認真分析，針對審計意見及時進行整改。（三）財務監督1.公司管理層應加強對財務工作的監督，