股份公司收入管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范股份公司的收入管理，確保公司收入的準(zhǔn)確核算、及時收取與合理分配，保障公司及股東的利益，促進(jìn)公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于股份公司總部及各分公司、子公司的收入管理活動。3.基本原則合法性原則：收入的確認(rèn)與收取應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策的要求。準(zhǔn)確性原則：確保收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整，避免錯記、漏記等情況。及時性原則：及時收取各項收入，防止收入逾期未收，影響公司資金周轉(zhuǎn)。安全性原則：保障收入資金的安全，防止出現(xiàn)資金流失等風(fēng)險。收入分類及定義1.主營業(yè)務(wù)收入指公司在其主要經(jīng)營活動中所取得的收入，如銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所獲得的收入。具體包括但不限于產(chǎn)品銷售收入、工程收入、服務(wù)收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入指公司除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，如出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、包裝物及低值易耗品等取得的租金收入，材料銷售收入，代購代銷手續(xù)費收入，回收廢舊物資銷售收入等。3.投資收益指公司對外投資所取得的收益或發(fā)生的損失，包括對外股權(quán)投資收益、債權(quán)投資收益等。如從被投資單位分得的利潤、股利，債券投資的利息收入等。4.營業(yè)外收入指公司發(fā)生的與其日常活動無直接關(guān)系的各項利得，如非流動資產(chǎn)處置利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。收入確認(rèn)原則1.主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入的確認(rèn)：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。完工百分比法，是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費用的方法。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)：利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。2.其他業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則其他業(yè)務(wù)收入在滿足相關(guān)收入確認(rèn)條件時，按照實際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。3.投資收益確認(rèn)原則對于長期股權(quán)投資，采用成本法核算的，除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)投資收益。采用權(quán)益法核算的，投資企業(yè)應(yīng)按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額確認(rèn)投資收益，并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。對于債權(quán)投資，按票面利率計算的應(yīng)收利息，確認(rèn)為投資收益。4.營業(yè)外收入確認(rèn)原則營業(yè)外收入在實際發(fā)生時予以確認(rèn)，如非流動資產(chǎn)處置利得在處置資產(chǎn)時確認(rèn)，政府補助在滿足相關(guān)條件時確認(rèn)等。收入核算流程1.銷售業(yè)務(wù)收入核算流程銷售部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的品種、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售部門根據(jù)銷售合同或協(xié)議安排發(fā)貨，并將發(fā)貨憑證傳遞給倉庫管理部門。倉庫管理部門核對發(fā)貨憑證后辦理發(fā)貨手續(xù)，并將發(fā)貨記錄反饋給銷售部門。銷售部門開具銷售發(fā)票，將發(fā)票聯(lián)交給客戶，記賬聯(lián)傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門收到銷售發(fā)票記賬聯(lián)后，審核發(fā)票內(nèi)容與銷售合同或協(xié)議是否一致，確認(rèn)無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，按照收入確認(rèn)原則確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，并同時確認(rèn)應(yīng)收賬款或銀行存款等科目。對于涉及銷售折扣、折讓及退貨的情況，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通并取得相關(guān)證明文件，財務(wù)部門根據(jù)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。2.其他業(yè)務(wù)收入核算流程相關(guān)業(yè)務(wù)部門開展其他業(yè)務(wù)活動，如出租資產(chǎn)、銷售材料等，并與對方簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，向財務(wù)部門提供相關(guān)收入確認(rèn)的依據(jù)，如租金發(fā)票、材料銷售清單等。財務(wù)部門審核相關(guān)依據(jù)后，按照收入確認(rèn)原則確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如貸記其他業(yè)務(wù)收入科目，借記應(yīng)收賬款、銀行存款或庫存現(xiàn)金等科目。3.投資收益核算流程投資管理部門負(fù)責(zé)對公司的投資項目進(jìn)行日常管理，定期收集被投資單位的財務(wù)報表等信息。根據(jù)投資項目的核算方法（成本法或權(quán)益法），計算應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額，并編制投資收益計算表。將投資收益計算表傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)投資收益，借記應(yīng)收股利、應(yīng)收利息或長期股權(quán)投資——損益調(diào)整等科目，貸記投資收益科目。4.營業(yè)外收入核算流程各部門發(fā)生營業(yè)外收入事項后，及時將相關(guān)證明材料（如資產(chǎn)處置審批文件、政府補助文件等）提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核相關(guān)材料后，按照營業(yè)外收入確認(rèn)原則確認(rèn)營業(yè)外收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理，借記相關(guān)資產(chǎn)科目或其他應(yīng)收款等科目，貸記營業(yè)外收入科目。收入收取管理1.應(yīng)收賬款管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、銷售金額、發(fā)貨時間、收款期限、收款情況等信息。財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，協(xié)助銷售部門制定催收策略。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，采取電話催收、上門催收、發(fā)函催收等方式，并及時將催收情況反饋給財務(wù)部門。對于長期拖欠且催收無效的應(yīng)收賬款，公司可考慮通過法律途徑解決，財務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持法律訴訟工作。2.收款方式及流程公司鼓勵客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等非現(xiàn)金方式支付貨款。對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式的，財務(wù)部門應(yīng)及時核對到賬情況，并在收款后及時通知銷售部門。對于收取支票的，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核支票的真實性、有效性，確保支票填寫規(guī)范、背書連續(xù)。收到支票后及時辦理進(jìn)賬手續(xù)，如遇支票退票等情況，應(yīng)及時與客戶溝通并采取相應(yīng)措施。對于現(xiàn)金收款，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保現(xiàn)金安全。收款人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金繳存銀行，并將繳存憑證交財務(wù)部門記賬。3.收入收取監(jiān)督與考核公司內(nèi)部審計部門定期對收入收取情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查應(yīng)收賬款的催收情況、收款方式的合規(guī)性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。將收入收取情況納入銷售部門及相關(guān)人員的績效考核體系，對應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款發(fā)生率等指標(biāo)進(jìn)行考核，對在收入收取工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對工作不力的進(jìn)行相應(yīng)處罰。收入分配管理1.利潤分配原則公司的利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益。利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，同時根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況合理確定分配比例。2.利潤分配順序公司在分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東持有的股份比例分配，但公司章程另有規(guī)定的除外。3.利潤分配方案制定與審批公司財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，編制利潤分配預(yù)案，提交公司董事會審議。董事會審議通過后，將利潤分配預(yù)案提交股東大會審議批準(zhǔn)。股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。4.特殊情況的利潤分配處理若公司當(dāng)年經(jīng)營虧損，不得進(jìn)行利潤分配。若公司因重大投資等原因需要留存利潤以滿足資金需求，經(jīng)股東會或股東大會決議，可以適當(dāng)減少當(dāng)年利潤分配比例。收入預(yù)算管理1.收入預(yù)算編制原則收入預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、市場預(yù)測、歷史數(shù)據(jù)等因素，遵循穩(wěn)健性、合理性、科學(xué)性的原則。應(yīng)充分考慮市場環(huán)境變化、行業(yè)競爭態(tài)勢等不確定性因素，合理確定收入預(yù)算目標(biāo)。2.收入預(yù)算編制流程每年末，公司各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門下一年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，編制本部門的收入預(yù)算草案，詳細(xì)說明收入項目、金額、預(yù)計實現(xiàn)時間等。將各業(yè)務(wù)部門的收入預(yù)算草案匯總至財務(wù)部門，財務(wù)部門對預(yù)算草案進(jìn)行審核、分析，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，提出調(diào)整建議。財務(wù)部門將調(diào)整后的收入預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后形成公司年度收入預(yù)算方案。3.收入預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門收入預(yù)算的具體執(zhí)行工作，按照預(yù)算計劃積極開拓市場，組織銷售等業(yè)務(wù)活動。財務(wù)部門定期對收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對比實際收入與預(yù)算收入的差異，分析差異原因，并及時向公司管理層匯報。對于收入預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，公司應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算方案，并采取相應(yīng)措施確保收入目標(biāo)的實現(xiàn)。收入信息披露1.披露原則公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地披露收入相關(guān)信息。2.披露內(nèi)容在公司年度報告中，應(yīng)詳細(xì)披露主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等各項收入的金額、占比及變動情況。對主要產(chǎn)