航空公司財務管理制度總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范航空公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司資產的安全與完整，提高經濟效益，促進公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于航空公司總部及所屬各分支機構、子公司等所有部門和員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。及時性原則：及時處理財務業(yè)務，提供準確的財務信息，滿足公司決策和管理需要。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。財務機構與人員1.財務機構設置航空公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要，合理設置會計核算、財務管理、資金管理、預算管理等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員配備財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相應的專業(yè)技術職稱。財務人員應定期參加培訓和學習，不斷更新知識，提高業(yè)務水平。3.財務人員職責會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司決策提供財務支持。嚴格執(zhí)行財務內部控制制度，確保財務信息的安全與保密。協(xié)助做好財務審計、稅務申報等工作。財務管理人員職責負責制定和完善公司財務管理制度、財務戰(zhàn)略規(guī)劃和財務預算方案。組織實施財務預算管理，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時進行預算調整。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財務分析和風險評估。負責資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率，防范資金風險。資金管理人員職責負責公司資金的籌集、調度和使用，確保資金的安全與及時供應。辦理銀行開戶、銷戶、賬戶管理等相關業(yè)務，維護良好的銀企關系。負責資金結算工作，審核資金收付憑證，辦理資金收付業(yè)務。定期編制資金報表，分析資金狀況，為資金決策提供依據(jù)。預算管理人員職責負責組織編制公司年度財務預算，分解預算指標，下達各部門執(zhí)行。跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。負責預算調整的審核和報批工作，確保預算的嚴肅性和科學性。財務預算管理1.預算編制原則堅持以收定支、收支平衡的原則，確保公司財務狀況穩(wěn)健。遵循實事求是的原則，結合公司戰(zhàn)略目標、經營計劃和市場環(huán)境，合理預測收入和成本費用。體現(xiàn)全面性原則，涵蓋公司所有財務收支項目，做到不重不漏。實行零基預算與滾動預算相結合的方法，提高預算的準確性和靈活性。2.預算編制程序每年[具體時間]前，公司各部門根據(jù)本部門的業(yè)務計劃和工作安排，編制下一年度的預算草案，報財務管理部門。財務管理部門對各部門上報的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司總體戰(zhàn)略目標和財務狀況，提出公司年度財務預算草案，報公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將年度財務預算草案提交公司董事會審批。董事會審批通過后，公司正式下達年度財務預算指標，各部門嚴格按照預算指標執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與控制各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行工作。財務管理部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題，并提出改進措施。建立預算預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點監(jiān)控，及時采取措施進行調整，確保預算目標的實現(xiàn)。4.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，由相關部門提出書面申請，詳細說明調整的原因、內容和金額。財務管理部門對申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將預算調整方案提交公司董事會審批。董事會審批通過后，方可進行預算調整。收入管理1.客運收入管理機票銷售是航空公司客運收入的主要來源。票務部門應嚴格按照公司制定的票價政策和銷售渠道管理規(guī)定，進行機票銷售。加強機票銷售系統(tǒng)的管理，確保機票銷售信息的準確、及時錄入，防止出現(xiàn)票款流失等問題。定期核對機票銷售收入，與財務部門進行數(shù)據(jù)對接，確保客運收入及時、足額入賬。2.貨運收入管理貨運部門應根據(jù)市場需求和公司貨運業(yè)務政策，制定合理的貨運價格和服務標準，積極拓展貨運業(yè)務。加強貨運業(yè)務流程管理，從貨物托運、運輸?shù)浇桓叮_保各個環(huán)節(jié)的操作規(guī)范、手續(xù)齊全，防止出現(xiàn)貨運收入漏記、錯記等情況。定期與客戶核對貨運費用，及時催收貨款，確保貨運收入按時收回。3.其他收入管理航空公司的其他收入包括航班延誤補償費、飛機起降費、旅客服務費等。相關部門應按照規(guī)定的收費標準和業(yè)務流程，及時收取各項收入。加強對其他收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的準確、完整，防止出現(xiàn)收入流失或違規(guī)收費等問題。成本費用管理1.成本費用分類航空公司的成本費用主要包括飛行成本、機務維修成本、航材消耗成本、燃油成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.成本費用控制原則堅持成本效益原則，在保證服務質量和安全運營的前提下，合理控制成本費用支出。實行全面成本管理，將成本控制貫穿于公司生產經營的全過程，涵蓋各個部門和環(huán)節(jié)。建立成本費用控制的責任制度，明確各部門和崗位在成本費用控制中的職責和權限。3.飛行成本控制優(yōu)化航班計劃，合理安排航班時刻，提高飛機利用率，降低飛行小時成本。加強飛行員隊伍建設，合理制定飛行人員薪酬體系，提高飛行人員工作效率，減少不必要的飛行成本支出。嚴格控制飛行燃油消耗，加強燃油采購管理，優(yōu)化航線飛行計劃，降低燃油成本。4.機務維修成本控制建立完善的機務維修管理制度，加強機務維修過程控制，確保維修質量，減少維修差錯和重復維修，降低維修成本。合理安排機務維修計劃，提高維修資源利用率，避免維修資源閑置和浪費。加強機務維修配件管理，嚴格控制配件采購成本，合理儲備配件，降低配件庫存成本。5.航材消耗成本控制建立航材庫存管理制度，優(yōu)化航材庫存結構，合理控制航材庫存水平，降低航材庫存成本。加強航材采購管理，通過集中采購、招標采購等方式，降低航材采購價格。提高航材利用率，加強航材回收和再利用，減少航材浪費。6.燃油成本控制密切關注國際國內燃油市場動態(tài)，合理安排燃油采購時機，降低燃油采購成本。加強燃油消耗管理，優(yōu)化飛行操作流程，降低燃油消耗率。推進節(jié)能減排工作，采用節(jié)能技術和設備，減少燃油消耗。7.銷售費用控制制定合理的銷售費用預算，嚴格控制銷售費用支出。優(yōu)化銷售渠道，提高銷售效率，降低銷售傭金等費用。加強銷售費用的核算和管理，確保銷售費用支出的合理性和合規(guī)性。8.管理費用控制精簡管理機構，合理設置崗位，控制管理人員數(shù)量，降低管理費用支出。嚴格控制辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費等一般性管理費用支出，制定明確的費用標準和審批流程。加強管理費用的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費用支出。9.財務費用控制合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。加強資金管理，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費?？刂瀑J款規(guī)模和貸款利率，合理選擇融資渠道和方式，降低財務費用。資產管理1.流動資產貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金收支安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。建立貨幣資金內部控制制度，防范貨幣資金風險。應收賬款管理加強應收賬款的核算和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收貨款。建立應收賬款壞賬準備制度，合理計提壞賬準備，降低壞賬損失風險。對重大應收賬款項目進行跟蹤管理，制定專門的催收措施。存貨管理航空公司的存貨主要包括航材、燃油、食品等。建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因，進行相應的賬務處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產固定資產購置根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需要，制定固定資產購置計劃，報公司管理層審批。固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置資產的質量和價格合理。購置固定資產應及時辦理入賬手續(xù)，準確核算固定資產成本。固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。固定資產處置對閑置、報廢的固定資產，應及時進行清理和處置。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行，通過評估、拍賣等方式進行，確保資產處置的公開、公正、公平。對固定資產處置收入，應及時入賬，進行相應的賬務處理。3.無形資產航空公司的無形資產主要包括航線經營權、品牌等。加強無形資產的管理，確保無形資產的安全與完整。對無形資產進行定期評估，合理確定無形資產的價值。加強無形資產的保護，防止無形資產被侵權或流失。財務報告與分析1.財務報告編制航空公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應做到數(shù)字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。2.財務分析財務管理部門應定期對公司的財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析內容包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司經營管理中存在的問題，提出改進建議和措施，促進公司提高經濟效益。內部控制與監(jiān)督1.內部控制制度建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務信息的真實、準確、完整，防范財務風險。內部控制制度應包括財務崗位設置與職責分離、授權審批制度、財務風險預警機制、內部審計制度等。2.內部審計設立獨立的內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計應制定審計計劃，明確審計范圍、內容和重點，確保審計工作的全面性