財政國庫管理制度一、總則（一）目的為了規范公司財政國庫管理工作，加強資金監管，提高資金使用效益，保障公司財務活動的合法、有序進行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的財政國庫相關業務管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關財政法規、政策和公司內部規章制度。2.安全性原則：確保財政資金的安全，防止資金被盜、挪用、損失等情況發生。3.效益性原則：優化資金配置，提高資金使用效率，實現資金效益最大化。4.規范性原則：規范財政國庫業務流程，明確各環節職責和操作要求。二、財政國庫管理機構及職責（一）財政國庫管理部門公司設立財政國庫管理部門，負責統籌管理公司財政國庫相關工作。其主要職責包括：1.制定和完善財政國庫管理制度、流程和操作規范。2.組織實施財政國庫業務，包括資金收付、賬戶管理、財務核算等。3.負責與財政部門、銀行等相關機構的溝通協調，及時辦理財政資金的上繳、下撥等業務。4.定期對財政國庫資金進行清查盤點，確保賬實相符。5.分析財政國庫資金運行情況，提出優化建議和風險預警。（二）相關崗位及職責1.國庫會計崗位負責財政國庫資金的會計核算工作，準確記錄資金收支情況。編制財政國庫會計報表，及時反映資金動態。對會計憑證、賬簿等資料進行整理、歸檔和保管。2.資金收付崗位辦理財政資金的收付業務，確保資金收付準確、及時。審核資金收付相關憑證和手續，防止違規操作。與銀行等金融機構進行資金結算，維護良好的合作關系。3.賬戶管理崗位負責公司財政國庫賬戶的開立、變更、撤銷等管理工作。定期核對賬戶余額，確保賬戶信息準確無誤。監督賬戶資金使用情況，防范賬戶風險。三、財政國庫賬戶管理（一）賬戶開立1.根據公司業務需要和財政部門要求，由財政國庫管理部門提出賬戶開立申請。2.申請材料包括開戶申請書、相關業務證明文件、公司授權書等，經公司領導審批后，報財政部門審核備案。3.獲得財政部門批準后，按照銀行開戶規定辦理開戶手續，確保賬戶合法合規開立。（二）賬戶變更1.當公司名稱、法定代表人、經營范圍等信息發生變更時，由財政國庫管理部門及時辦理賬戶變更手續。2.變更申請材料包括變更申請書、相關證明文件等，經公司領導審批后，報財政部門審核備案。3.按照銀行要求辦理賬戶信息變更，確保賬戶信息與公司實際情況一致。（三）賬戶撤銷1.賬戶不再使用時，由財政國庫管理部門提出賬戶撤銷申請。2.申請材料包括撤銷申請書、賬戶余額對賬單等，經公司領導審批后，報財政部門審核備案。3.按照銀行規定辦理賬戶撤銷手續，確保賬戶資金安全清算。（四）賬戶監督1.財政國庫管理部門定期對公司財政國庫賬戶進行檢查，核對賬戶余額、交易明細等信息。2.監督賬戶資金使用情況，防止出現違規支出、挪用等行為。3.對發現的問題及時進行整改，確保賬戶管理規范、安全。四、財政資金收付管理（一）收入管理1.公司各項財政收入應及時足額上繳國庫，不得截留、挪用。2.收入業務部門負責按照規定開具相關票據，確保收入信息準確、完整。3.財政國庫管理部門根據收入票據和相關文件，及時辦理收入上繳手續，確保資金及時到賬。（二）支出管理1.財政資金支出應嚴格按照預算安排和相關規定執行，不得超預算支出。2.支出業務部門提出用款申請，填寫用款申請表，注明支出項目、金額、用途等信息。3.用款申請表經部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后，提交財政國庫管理部門。4.財政國庫管理部門根據審批后的用款申請表，辦理資金支付手續。支付方式包括財政直接支付和財政授權支付。財政直接支付：由財政國庫管理部門向財政部門提交支付申請，財政部門審核后通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付給收款人。財政授權支付：由財政國庫管理部門根據批準的用款額度，向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政部門批準的用款額度內，將資金支付給收款人。5.資金支付完成后，財政國庫管理部門及時進行賬務處理，記錄資金支出情況。（三）資金清算1.財政國庫管理部門定期與財政部門、銀行進行資金清算，核對資金收支情況。2.對于財政直接支付業務，財政國庫管理部門根據財政部門提供的支付清算信息，與代理銀行進行資金清算。3.對于財政授權支付業務，財政國庫管理部門根據代理銀行提供的對賬單，與財政部門進行資金清算。4.資金清算過程中發現的問題及時進行溝通協調，確保資金清算準確、及時。五、財政國庫會計核算（一）核算原則1.財政國庫會計核算應遵循權責發生制原則，準確記錄和反映財政資金的收支情況。2.按照國家統一的會計制度和財政國庫管理制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。（二）會計科目設置1.根據財政國庫管理業務需要，設置相應的會計科目，包括資產類、負債類、凈資產類、收入類、支出類等科目。2.會計科目應符合國家會計制度和財政國庫管理制度的規定，不得隨意增減或變更。（三）賬務處理1.財政國庫會計根據審核無誤的原始憑證進行賬務處理，編制記賬憑證。2.按照記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。3.定期進行結賬、對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。4.編制財政國庫會計報表，包括資產負債表、收入支出表、財政專戶存款余額表等，及時反映財政資金運行情況。（四）會計檔案管理1.財政國庫會計憑證、賬簿、報表等會計檔案應按照國家有關規定進行整理、歸檔和保管。2.會計檔案保管期限應符合規定要求，期滿后按照規定程序進行銷毀。3.查閱會計檔案應辦理相關手續，確保會計檔案的安全和完整。六、財政國庫監督檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門定期對財政國庫管理工作進行審計監督，檢查制度執行情況、資金收支情況、賬戶管理情況等。2.財政國庫管理部門應定期進行自查自糾，發現問題及時整改，確保財政國庫管理工作規范、合規。（二）外部監督1.接受財政部門、審計部門等外部機構的監督檢查，積極配合提供相關資料和信息。2.對于外部監督檢查提出的問題，應認真整改落實，并及時反饋整改情況。七、財政國庫風險管理（一）風險識別1.財政國庫管理部門應定期對財政國庫業務進行風險識別，分析可能存在的風險因素，如政策風險、操作風險、資金風險等。2.關注國家財政政策變化、銀行賬戶管理規定調整等外部因素對財政國庫管理工作的影響，及時識別潛在風險。（二）風險評估1.對識別出的風險進行評估，確定風險發生的可能性和影響程度。2.根據風險評估結果，對風險進行分類分級，采取相應的風險應對措施。（三）風險應對1.對于政策風險，及時關注政策變化，調整公司財政國庫管理制度和業務操作流程，確保符合政策要求。2.對于操作風險，加強內部控制，規范業務操作流程，提高人員業務素質和風險意識，減少操作失誤。3.對于資金風險，加強資