破產公司資金管理制度一、總則（一）目的為規范破產公司資金管理，確保公司資金安全、合理使用，保障債權人及相關利益方的合法權益，依據相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于進入破產程序后的公司及其所有涉及資金收支的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須符合國家法律法規及破產程序相關規定。2.安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜用、挪用等情況發生。3.準確性原則：資金收支記錄準確無誤，保證財務數據的真實性。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，盡可能減少資金閑置和浪費。二、資金管理組織與職責（一）破產管理人1.全面負責破產公司的資金管理工作，包括制定資金管理計劃、監督資金收支等。2.審核資金支出申請，確保支出符合破產程序和公司利益。3.定期向債權人會議等相關方報告資金管理情況。（二）財務部門1.具體執行資金管理操作，包括資金收付、賬務處理等。2.協助破產管理人編制資金管理計劃，提供財務數據支持。3.對資金收支進行明細核算，定期與相關部門核對賬目。（三）其他部門1.負責本部門資金相關業務的申請和執行，確保資金使用合理合規。2.配合財務部門和破產管理人做好資金管理工作，及時提供相關資料。三、資金收入管理（一）資產處置收入1.破產公司資產處置應按照法定程序進行，資產處置收入包括但不限于固定資產變賣收入、無形資產轉讓收入等。2.資產處置收入應及時足額上繳至指定賬戶，由財務部門進行核算和管理。3.財務部門應在收到資產處置收入后，及時開具收款憑證，并進行賬務處理，確保收入記錄準確。（二）債權清收收入1.破產管理人負責組織債權清收工作，對公司的應收賬款、其他應收款等債權進行清理和追收。2.債權清收收入應按照規定及時入賬，財務部門應加強對債權清收款項的跟蹤和核對，確保款項全額收回并正確記錄。3.對于收回的債權款項，財務部門應根據實際情況進行分類核算，如區分現金收回、非現金資產抵償等情況。（三）其他收入1.除資產處置收入和債權清收收入外，公司如有其他合法收入，如租金收入、利息收入等，應按照相關規定及時收取并入賬。2.相關部門應及時將收入情況告知財務部門，財務部門應進行審核確認后進行賬務處理，確保收入的完整性和準確性。四、資金支出管理（一）支出審批流程1.申請：各部門根據工作需要提出資金支出申請，填寫資金支出申請表，詳細說明支出事由、金額、支付方式等。2.審核：部門負責人對本部門的資金支出申請進行初審，審核申請的合理性和必要性。財務部門對申請的金額、支付方式等進行合規性審核，檢查是否符合財務規定和資金狀況。破產管理人對重大資金支出申請進行終審，確保支出符合破產程序和公司整體利益。3.審批：經審核通過的資金支出申請，按照規定的審批權限進行審批。審批人應在資金支出申請表上簽署審批意見。4.支付：財務部門根據審批后的資金支出申請表，辦理資金支付手續。對于符合支付條件的款項，及時安排支付，確保支付的及時性和準確性。（二）支出范圍及標準1.職工薪酬：按照國家法律法規和破產公司實際情況，支付職工工資、獎金、津貼、補貼等薪酬項目。薪酬標準應符合公司薪酬制度規定，并經破產管理人審核確認。2.稅費繳納：依法按時足額繳納公司應承擔的各項稅費，包括但不限于增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。繳納金額和期限應按照稅務部門規定執行。3.破產費用：管理人報酬：根據破產管理人工作的實際情況和相關規定支付管理人報酬。訴訟費、仲裁費：用于支付與破產程序相關的訴訟、仲裁費用。審計費、評估費：聘請專業機構進行審計、評估等工作產生的費用。公告費、差旅費：包括發布破產公告、通知債權人等產生的公告費用，以及破產管理人及相關工作人員因工作需要發生的差旅費。其他破產費用：如辦公費、水電費、通訊費等與破產程序直接相關的費用。破產費用的支出應嚴格控制，確保合理必要，并按照規定的程序進行審批。4.共益債務：因管理人或者債務人請求對方當事人履行雙方均未履行完畢的合同所產生的債務：在履行合同過程中，如因破產公司繼續經營需要而產生的債務，應按照規定進行認定和支付。債務人財產受無因管理所產生的債務：指沒有法定或者約定的義務，為避免債務人財產受損失而進行管理或者服務所產生的債務。因債務人不當得利所產生的債務：如破產公司在破產程序中不當獲取利益而產生的債務。為債務人繼續營業而應支付的勞動報酬和社會保險費用以及由此產生的其他債務：確保破產公司繼續營業期間的正常運營，支付相關人員的勞動報酬和社會保險費用等。管理人或者相關人員執行職務致人損害所產生的債務：因管理人或相關人員在執行職務過程中造成他人損害而產生的賠償債務。共益債務的支出應符合法定條件，并經破產管理人審核確認后支付。（三）特殊支出管理1.重大資產處置支出：對于涉及金額較大的資產處置項目，應按照特別程序進行審批和管理。在資產處置前，應進行充分的評估和論證，確保資產處置價格合理。資產處置支出應按照審批后的方案執行，財務部門應加強對支出的監控和核算。2.債務清償支出：按照法定順序和比例進行債務清償。在進行債務清償前，應核實債務的真實性和有效性，確保清償金額準確無誤。財務部門應根據債務清償計劃，及時安排資金支付，并做好相關記錄。五、資金賬戶管理（一）賬戶開設與變更1.破產公司應在符合規定的銀行開設專門的破產資金賬戶，用于存放破產公司的資金。賬戶開設應經破產管理人批準，并按照銀行要求提供相關資料。2.如需變更資金賬戶信息，如賬戶名稱、開戶行、賬號等，應提前向破產管理人提出申請，經批準后辦理相關變更手續。財務部門應及時更新賬戶信息，并確保賬戶信息的準確性和安全性。（二）賬戶使用與監控1.資金賬戶只能用于破產公司的資金收支業務，不得用于其他非破產相關的資金往來。2.財務部門應定期核對資金賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。3.破產管理人有權對資金賬戶進行監控，檢查資金收支情況，財務部門應積極配合，及時提供相關資料和信息。（三）賬戶安全管理1.妥善保管資金賬戶的相關密碼、印鑒等重要信息，實行專人專管。2.加強對資金賬戶的安全防護措施，如安裝必要的安全軟件、設置防火墻等，防止賬戶信息泄露和資金被盜用。3.定期對資金賬戶進行安全檢查，發現問題及時采取措施進行處理，并向破產管理人報告。六、資金預算管理（一）預算編制1.破產管理人應組織編制資金預算，結合破產公司的實際情況和破產程序進展，合理預計資金收入和支出。2.資金預算應涵蓋一定期間內的各項資金收支項目，包括資產處置收入、債權清收收入、職工薪酬支出、破產費用支出、共益債務支出等。3.各部門應根據本部門的工作安排和資金需求，配合破產管理人編制本部門的資金預算明細，確保預算編制的準確性和完整性。（二）預算執行與調整1.資金預算一經確定，應嚴格執行。各部門應按照預算安排使用資金，不得擅自超預算支出。2.如因破產程序進展變化、政策調整等原因導致資金預算需要調整，應按照規定的程序進行申請和審批。調整后的資金預算應及時通知相關部門，并確保預算的有效執行。（三）預算分析與考核1.定期對資金預算執行情況進行分析，對比實際收支與預算的差異，分析差異原因。2.根據資金預算執行情況對相關部門進行考核評價，對于預算執行較好的部門給予適當獎勵，對于預算執行不力的部門進行督促整改。七、資金風險管理（一）風險識別與評估1.識別破產公司資金管理過程中可能面臨的風險，如資金短缺風險、資金挪用風險、支付風險、匯率風險等。2.對識別出的風險進行評估，分析風險發生的可能性和影響程度，確定風險等級。（二）風險應對措施1.資金短缺風險：合理安排資金收支計劃，優化資金配置，積極爭取資產處置收入和債權清收款項，必要時通過合法途徑籌集資金，以確保公司有足夠的資金維持破產程序的正常進行。2.資金挪用風險：加強內部控制，嚴格執行資金審批流程和不相容職務分離制度，對資金收支進行全程監控，防止資金被挪用。3.支付風險：建立健全支付審核機制，確保支付款項真實、合法、合規，避免因支付問題引發糾紛和風險。加強與銀行等金融機構的溝通協調，確保資金支付的及時性和準確性。4.匯率風險：對于涉及外幣收支的業務，關注匯率變動情況，根據實際情況采取適當的匯率風險管理措施，如套期保值等，降低匯率波動對公司資金的影響。（三）風險監控與預警1.建立資金風險監控機制，定期對資金風險狀況進行檢查和評估。2.設定風險預警指標，如資金余額低于一定水平、資金支出超過預算一定比例等，當指標觸發預警時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施應對風險。八、資金信息披露（一）披露內容1.定期向債權人會議等相關方披露破產公司的資金管理情況，包括資金收支明細、資金余額、資金預算執行情況等。2.披露重大資金支出事項、資產處置情況、債權清收進展等重要信息，確保債權人及相關利益方及時了解公司資金狀況。（二）披露方式1.通過召開債權人會議、發布公告等方式進行資金信息披露。2.在公司破產管理人網站、指定媒體等平臺發布資金管理相關信息，方便債權人及社會公眾查閱。（三）披露頻率根據破產程序進展和實際需要，定期或不定期進行資金信息披露，確保信息的及時性和透明度。九、監督與檢查（一）內部監督1.破產管理人應加強對資金管理工作的內部監督，定期檢查資金管理制度的執行情況。2.財務部門應定期對資金收支情況進行自查，發現問題及時整改，并向