中小學資金管理制度總則目的為了加強中小學資金管理，規范資金使用行為，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合中小學實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于中小學的各項資金收支管理，包括財政撥款、事業收入、捐贈收入、其他收入等?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保資金使用合法合規。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜、挪用、浪費等情況發生。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進學校事業發展。4.公開透明原則：資金使用情況應公開透明，接受師生和社會監督。資金預算管理預算編制1.學校應根據事業發展規劃和年度工作計劃，編制年度資金預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項收支。3.預算編制應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據學校實際情況，合理預計各項收入來源；支出預算應根據學校事業發展需要，合理安排各項支出，包括人員經費、公用經費、項目經費等。4.學校應建立健全預算編制管理制度，明確預算編制的程序、方法和要求，確保預算編制的科學性、準確性和完整性。預算審批1.學校年度資金預算編制完成后，應報經學校領導班子審議通過，并報上級主管部門審批。2.上級主管部門應根據學校事業發展規劃和財務狀況，對學校預算進行審核，并下達預算控制指標。3.學校應嚴格按照上級主管部門下達的預算控制指標執行預算，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序報經上級主管部門批準。預算執行1.學校應建立健全預算執行管理制度，明確預算執行的責任和要求，確保預算執行的嚴肅性。2.學校應按照預算安排，合理使用資金，嚴格控制各項支出，不得超預算支出。3.學校應加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現和解決預算執行中存在的問題，確保預算執行進度和質量。4.學校應定期向上級主管部門報告預算執行情況，接受上級主管部門的監督和檢查。預算調整1.學校在預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序報經上級主管部門批準。2.預算調整應遵循“先有預算、后有支出”的原則，嚴格控制預算調整范圍和幅度。3.學校應在預算調整申請中詳細說明預算調整的原因、調整內容、調整金額等，并提供相關證明材料。4.上級主管部門應根據學校實際情況，對預算調整申請進行審核，并下達預算調整批復。預算決算1.學校應按照國家有關規定，編制年度預算決算報告。2.預算決算報告應包括預算執行情況、財務收支情況、資產負債情況、績效評價情況等內容。3.學校應在年度終了后，及時向上級主管部門報送預算決算報告，并接受上級主管部門的審計和監督。4.上級主管部門應根據學校預算決算報告，對學校預算執行情況進行評價和考核，并將評價結果作為下一年度預算安排的重要依據。收入管理收入范圍1.中小學收入主要包括財政撥款、事業收入、捐贈收入、其他收入等。2.財政撥款是指學校從財政部門取得的各類財政性資金，包括教育經費撥款、科研經費撥款、基本建設撥款等。3.事業收入是指學校開展教育教學、科研及其他活動依法取得的收入，包括學費收入、住宿費收入、考試費收入、培訓收入等。4.捐贈收入是指學校接受社會組織和個人捐贈取得的收入。5.其他收入是指學校除財政撥款、事業收入、捐贈收入以外的其他各項收入，包括投資收益、利息收入、租金收入等。收入管理要求1.學校應嚴格按照國家有關法律法規和財務制度的規定，依法組織收入，確保收入的合法性和合規性。2.學校應加強對各項收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入管理的流程和要求，確保收入及時足額入賬。3.學校應加強對事業收入的管理，嚴格按照物價部門核定的收費項目和標準收費，不得擅自提高收費標準或擴大收費范圍。4.學校應加強對捐贈收入的管理，建立健全捐贈收入管理制度，明確捐贈收入的接受、使用、管理等流程和要求，確保捐贈收入的安全和有效使用。5.學校應加強對其他收入的管理，嚴格按照國家有關法律法規和財務制度的規定，依法組織其他收入，確保其他收入的合法性和合規性。收入票據管理1.學校應按照國家有關規定，使用合法有效的票據收取各項收入。2.學校應建立健全票據管理制度，明確票據的購買、保管、使用、核銷等流程和要求，確保票據的安全和有效使用。3.學校應加強對票據使用情況的監督和檢查，定期對票據使用情況進行盤點和核對，確保票據使用的真實性、合法性和合規性。4.學校應按照規定及時核銷票據，不得擅自銷毀票據或延長票據使用期限。支出管理支出范圍1.中小學支出主要包括人員經費、公用經費、項目經費等。2.人員經費是指學校用于教職工個人的各項費用，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。3.公用經費是指學校用于維持正常運轉和開展教育教學活動的費用，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置費、修繕費等。4.項目經費是指學校為完成特定工作任務或事業發展目標而安排的專項經費，包括教育教學改革項目經費、科研項目經費、基本建設項目經費等。支出管理要求1.學校應嚴格按照國家有關法律法規和財務制度的規定，合理安排各項支出，確保支出的合法性和合規性。2.學校應建立健全支出管理制度，明確支出管理的流程和要求，確保支出審批程序規范、支出標準合理、支出用途明確。3.學校應加強對各項支出的審核和監督，嚴格執行支出審批制度，確保支出真實、合法、有效。4.學校應加強對人員經費的管理，嚴格按照國家有關規定和學校內部管理制度，核定教職工工資、津貼補貼、獎金等，確保人員經費支出合理、合規。5.學校應加強對公用經費的管理，嚴格按照國家有關規定和學校內部管理制度，合理安排公用經費支出，確保公用經費使用效益最大化。6.學校應加強對項目經費的管理，嚴格按照項目預算和合同約定，合理使用項目經費，確保項目經費?？顚Ｓ?、項目實施進度和質量。支出審批1.學校應建立健全支出審批制度，明確支出審批的程序、權限和責任。2.學校各項支出應按照規定的審批程序進行審批，審批人應在授權范圍內進行審批，不得越權審批。3.學校應加強對重大支出項目的管理，重大支出項目應經學校領導班子集體研究決定，并報上級主管部門審批。4.學校應加強對支出審批情況的記錄和檔案管理，確保支出審批過程可追溯、可查詢。支出報銷1.學校應建立健全支出報銷制度，明確支出報銷的流程和要求。2.學校各項支出應按照規定的報銷流程進行報銷，報銷人應提供真實、合法、有效的報銷憑證，并按照要求填寫報銷審批單。3.學校應加強對支出報銷憑證的審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。4.學校應嚴格按照國家有關規定和學校內部管理制度，核定支出報銷標準，不得擅自提高報銷標準或擴大報銷范圍。5.學校應加強對支出報銷情況的記錄和檔案管理，確保支出報銷過程可追溯、可查詢。資產管理資產范圍1.中小學資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。2.流動資產是指學校可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。3.固定資產是指學校使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。4.無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。資產管理制度1.學校應建立健全資產管理制度，明確資產管理的流程和要求，確保資產管理規范、有序。2.學校應加強對資產購置、驗收、保管、使用、處置等環節的管理，建立健全資產臺賬，定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。3.學校應加強對固定資產的管理，建立健全固定資產折舊制度，定期對固定資產進行折舊計提，確保固定資產價值真實、準確。4.學校應加強對無形資產的管理，建立健全無形資產評估制度，定期對無形資產進行評估，確保無形資產價值真實、準確。5.學校應加強對資產處置的管理，嚴格按照國家有關規定和學校內部管理制度，對資產進行處置，確保資產處置合法、合規。資產清查1.學校應定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。2.資產清查應包括資產的數量、價值、使用狀況等方面的清查。3.學校應建立健全資產清查制度，明確資產清查的程序、方法和要求，確保資產清查工作順利開展。4.學校應在資產清查結束后，及時編制資產清查報告，對資產清查結果進行分析和總結，并提出改進措施和建議。資產處置1.學校應嚴格按照國家有關規定和學校內部管理制度，對資產進行處置，確保資產處置合法、合規。2.資產處置應包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。3.學校應建立健全資產處置審批制度，明確資產處置的審批程序、權限和責任。4.學校應加強對資產處置過程的監督和管理，確保資產處置過程公開、公正、透明。5.學校應在資產處置結束后，及時編制資產處置報告，對資產處置結果進行分析和總結，并提出改進措施和建議。財務監督監督機構1.學校應建立健全財務監督機構，加強對學校財務工作的監督和管理。2.學校財務監督機構包括學校財務工作領導小組、內部審計機構等。3.學校財務工作領導小組應定期對學校財務工作進行研究和決策，加強對學校財務工作的領導和指導。4.學校內部審計機構應定期對學校財務工作進行審計和監督，確保學校財務工作合法、合規、真實、有效。監督內容1.學校財務監督機構應加強對學校預算執行情況的監督，確保學校預算執行的嚴肅性和合規性。2.學校財務監督機構應加強對學校收入管理情況的監督，確保學校收入的合法性和合規性。3.學校財務監督機構應加強對學校支出管理情況的監督，確保學校支出的真實性、合法性和合規性。4.學校財務監督機構應加強對學校資產管理情況的監督，確保學校資產的安全和有效使用。5.學校財務監督機構應加強對學校財務制度執行情況的監督，確保學校財務制度的有效執行。監督方