企業(yè)預算全面管理制度一、總則（一）目的為加強企業(yè)預算管理，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和管理水平，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)內部各部門及下屬子公司的預算管理工作。（三）預算管理原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算編制應以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，確保預算與戰(zhàn)略方向一致。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等各個方面。3.全員參與原則：企業(yè)全體員工共同參與預算編制、執(zhí)行、控制和考核等環(huán)節(jié)。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經(jīng)確定，一般應嚴格執(zhí)行，但在實際情況發(fā)生重大變化時，可進行適當調整。5.效益優(yōu)先原則：注重預算的經(jīng)濟效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：由企業(yè)高層管理人員組成，包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)等。2.職責審議確定預算管理的目標、政策和制度。審議年度預算草案和預算調整草案。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行考核和評價。（二）預算管理工作小組1.組成：由財務部門牽頭，各相關部門負責人參加。2.職責負責預算管理的日常工作，包括預算編制的組織、指導、審核和匯總等。跟蹤預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。定期向預算管理委員會匯報預算執(zhí)行情況。（三）各部門職責1.業(yè)務部門負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制。提供預算編制所需的基礎數(shù)據(jù)和資料。配合預算管理工作小組進行預算審核和調整。2.財務部門負責制定預算管理制度和流程。組織和指導各部門編制預算，進行審核、匯總和平衡。跟蹤預算執(zhí)行情況，進行預算分析和評價。提出預算調整建議，辦理預算調整手續(xù)。3.其他部門按照職責分工，配合做好相關預算管理工作。三、預算編制（一）預算編制流程1.下達預算編制通知：預算管理委員會根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的業(yè)務情況和歷史數(shù)據(jù)，編制本部門的預算草案，并報送預算管理工作小組。3.預算管理工作小組審核：預算管理工作小組對各部門報送的預算草案進行審核，提出審核意見，反饋給各部門進行修改。4.匯總平衡：預算管理工作小組將各部門修改后的預算草案進行匯總，編制企業(yè)年度預算草案，并進行平衡分析，提出調整建議。5.審議批準：預算管理委員會對企業(yè)年度預算草案進行審議，報董事會批準后下達執(zhí)行。（二）預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的企業(yè)或部門。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有密切關系的成本、費用等預算項目。3.滾動預算法：將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算方法。適用于企業(yè)經(jīng)營活動具有較強不確定性的情況。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于企業(yè)預算管理基礎較為薄弱或需要對預算進行全面優(yōu)化的情況。（三）預算編制內容1.收入預算：包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等，根據(jù)市場預測、銷售合同等因素進行編制。2.成本預算：包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本等，根據(jù)成本核算方法和歷史數(shù)據(jù)進行編制。3.費用預算：包括銷售費用、管理費用、財務費用等，根據(jù)費用控制標準和業(yè)務需求進行編制。4.資產(chǎn)預算：包括固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)投資等，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃進行編制。5.負債預算：包括短期借款、長期借款、應付賬款等，根據(jù)企業(yè)資金需求和融資計劃進行編制。四、預算執(zhí)行與控制（一）預算執(zhí)行1.企業(yè)各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應建立預算執(zhí)行臺賬，及時記錄預算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等方面的實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)的差異。（二）預算控制1.授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確各部門和各級管理人員的審批權限，確保預算執(zhí)行過程中的各項經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)過授權審批。2.預算指標控制：將預算指標分解到各部門、各崗位，定期對預算指標的完成情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行糾正。3.資金控制：加強資金管理，嚴格按照預算安排資金使用，確保資金安全和有效使用。4.成本費用控制：嚴格控制成本費用支出，杜絕不合理開支，降低企業(yè)運營成本。五、預算調整（一）調整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致企業(yè)經(jīng)營目標和預算基礎發(fā)生重大變化。3.企業(yè)內部組織結構、經(jīng)營策略、產(chǎn)品結構等發(fā)生重大調整，影響預算執(zhí)行。4.不可抗力因素導致企業(yè)經(jīng)營活動受到重大影響。（二）調整流程1.提出調整申請：各部門根據(jù)預算調整條件，向預算管理工作小組提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額等。2.審核調整申請：預算管理工作小組對各部門提出的預算調整申請進行審核，提出審核意見，報預算管理委員會審議。3.審議批準：預算管理委員會對預算調整申請進行審議，報董事會批準后下達調整通知。4.調整預算：財務部門根據(jù)調整通知，對企業(yè)預算進行調整，并重新下達各部門執(zhí)行。六、預算分析與評價（一）預算分析1.定期分析：預算管理工作小組每月、每季度對預算執(zhí)行情況進行分析，形成預算分析報告，報預算管理委員會。2.專項分析：針對預算執(zhí)行中的重大問題或異常情況，進行專項分析，提出解決方案。3.分析內容：包括預算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、趨勢分析等，為預算調整和決策提供依據(jù)。（二）預算評價1.評價指標：建立預算評價指標體系，包括預算完成率、收入增長率、成本費用降低率、資產(chǎn)負債率等。2.評價方法：采用定量與定性相結合的方法，對各部門的預算執(zhí)行情況進行評價。3.評價結果應用：將預算評價結果與績效考核掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門和個人進行獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門和個人進行懲罰。七、預算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準統(tǒng)一，考核過程公開透明，確保考核結果公平公正。2.激勵約束原則：通過考核，激勵各部門和員工積極完成預算目標，同時對未完成預算目標的進行約束。3.全面考核原則：從預算編制、執(zhí)行、控制、調整等各個環(huán)節(jié)進行全面考核。（二）考核主體預算管理委員會負責對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核。（三）考核周期考核周期為一個預算年度。（四）考核內容1.預算編制準確性：考核各部門預算編制的合理性、準確性和完整性。2.預算執(zhí)行情況：考核各部門預算執(zhí)行的進度、質量和效果。3.預算控制情況：考核各部門對預算指標的控制能力和成本費用控制情況。4.預算調整情況：考核各部門預算調整的必要性、合理性和及時性。（五）考核方式1.定量考核：根據(jù)預算評價指標體系，對各部門的預算執(zhí)行情況進行量化考核。2.定性考核：對各部門在預算管理工作中的表現(xiàn)、團隊協(xié)作等方面進行定性評價。（六）考核結果應用1.