XX單位決算管理制度一、總則（一）目的為了加強本單位財務管理，規范決算行為，提高決算質量，真實、準確、完整、及時地反映單位財務狀況和收支結果，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于XX單位及其所屬各部門、各分支機構的決算編制、審核、審批、分析及報告等工作。（三）基本原則1.真實性原則決算應如實反映單位年度財務收支實際發生情況，不得虛報、漏報、瞞報。2.完整性原則全面涵蓋單位各項收入、支出、資產、負債等財務事項，不得遺漏。3.準確性原則數據計算準確，科目使用規范，確保決算信息真實可靠。4.及時性原則按照規定的時間和程序及時編制、報送決算，不得拖延。二、決算組織與職責分工（一）決算工作領導小組成立由單位負責人擔任組長，財務部門負責人及相關業務部門負責人為成員的決算工作領導小組。主要職責包括：1.領導和組織單位決算工作，制定決算工作方案。2.協調解決決算工作中的重大問題。3.審核決算報表和決算分析報告，對決算結果負責。（二）財務部門負責牽頭組織決算工作，具體職責如下：1.制定決算工作流程和相關工作制度。2.收集、整理、匯總各類財務數據，編制決算報表。3.對決算數據進行審核、分析，撰寫決算分析報告。4.配合外部審計機構進行決算審計工作。（三）業務部門1.提供本部門相關業務數據及資料，確保數據真實、準確、完整。2.協助財務部門完成決算報表的編制工作，配合財務部門進行數據核對和問題解答。三、決算編制（一）編制依據1.國家有關法律法規和財務制度。2.本單位年度財務預算執行情況。3.會計賬簿、會計憑證及其他相關財務資料。（二）編制流程1.準備階段財務部門下達決算編制通知，明確編制要求、時間節點和工作任務。各業務部門核對本部門相關業務數據，確保數據準確無誤，并及時提交給財務部門。財務部門清理各項收支賬目，核實資產、負債情況，對往來款項進行清查核對。2.報表編制財務部門按照決算報表格式和內容要求，依據會計賬簿記錄和相關數據資料，編制決算報表。編制過程中要確保數據的準確性和勾稽關系的一致性，對報表數據進行反復核對。3.審核階段財務部門內部對編制的決算報表進行自審，檢查數據準確性、報表格式規范性等。組織相關業務部門對涉及本部門的業務數據進行交叉審核，發現問題及時溝通解決。財務部門負責人對決算報表進行審核把關，確保報表質量。（三）編制內容1.收入決算包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、其他收入等各項收入的明細情況。2.支出決算基本支出：包括人員經費和公用經費支出情況。項目支出：按項目名稱、內容、資金使用情況等詳細列示。上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經營支出等。3.資產負債決算資產：包括流動資產、固定資產、無形資產等各類資產的年末余額及增減變動情況。負債：包括流動負債、非流動負債等的年末余額及變動情況。凈資產：反映單位年末凈資產的構成及變動情況。四、決算審核（一）審核內容1.政策性審核檢查決算編制是否符合國家有關法律法規、政策規定和財務制度要求。2.規范性審核審核決算報表格式是否規范，數據填寫是否完整、準確，勾稽關系是否正確。3.真實性審核核實各項收入、支出是否真實發生，資產、負債是否真實存在，有無虛增、虛減情況。（二）審核方式1.書面審核財務部門對決算報表進行初步書面審核，檢查數據和報表的規范性。2.實地核查對于重點項目、大額資金收支等情況，可進行實地核查，核實業務發生的真實性。3.集中會審組織相關部門召開集中會審會議，對決算報表進行全面審核，共同研究解決存在的問題。（三）審核意見反饋與整改審核過程中發現的問題，審核人員應及時填寫審核意見反饋表，反饋給編制人員。編制人員應按照審核意見及時進行整改，調整決算報表。整改完成后，再次提交審核，直至審核通過。五、決算審批（一）審批流程1.財務部門將審核通過的決算報表及決算分析報告提交給單位負責人。2.單位負責人對決算報表和決算分析報告進行審批。3.審批通過后，在決算報表上簽字蓋章，并正式行文上報上級主管部門及財政部門。（二）審批要點1.決算報表是否真實、準確、完整地反映單位財務狀況和收支結果。2.決算分析報告是否對單位年度財務收支情況進行了深入分析，提出的問題和建議是否合理可行。六、決算分析（一）分析內容1.收入情況分析分析各項收入的構成、增減變動原因，評價收入的合理性和可持續性。2.支出情況分析基本支出分析：分析人員經費和公用經費的支出水平、變動趨勢及合理性。項目支出分析：對重點項目的資金使用效益進行分析評價，總結經驗教訓。3.資產負債分析分析資產的結構、質量和變動情況，負債的規模、結構及償債能力。4.預算執行情況分析對比分析年度預算與決算的差異，找出預算執行中存在的問題及原因，提出改進措施。（二）分析方法1.比較分析法將本期決算數據與上期、預算數進行比較，分析增減變動情況。2.結構分析法分析各項收入、支出、資產、負債等占總體的比重及變化趨勢。3.比率分析法計算各項財務比率，如收入利潤率、支出增長率等，評價單位財務績效。（三）分析報告撰寫財務部門根據決算分析結果撰寫決算分析報告，報告內容應包括基本情況、主要指標分析、存在問題、原因分析及改進建議等。決算分析報告應語言簡潔、數據準確、分析深入、建議可行，為單位決策提供參考依據。七、決算資料管理（一）資料收集與整理1.在決算編制過程中，及時收集、整理各類相關資料，包括會計憑證、賬簿、報表、文件、合同等。2.將收集到的資料按照類別、時間順序進行分類整理，確保資料的完整性和規范性。（二）資料歸檔1.決算編制完成后，將決算報表、決算分析報告、審核意見反饋表、相關資料等進行歸檔。2.歸檔資料應建立檔案目錄，便于查詢和管理。檔案應妥善保管，存放地點應安全、防火、防潮、防蟲。（三）資料查閱1.本單位內部人員因工作需要查閱決算資料，需填寫查閱申請表，經財務部門負責人批準后，方可查閱。2.外部單位因審計、檢查等原因需要查閱決算資料，應持有效證件和單位介紹信，經單位負責人批準后，由財務部門安排專人陪同查閱，查閱過程中不得擅自復印、拍照資料。八、責任追究（一）責任界定1.因業務部門提供數據不實、不準確，導致決算數據錯誤的，由業務部門承擔主要責任。2.財務部門在決算編制、審核過程中存在失誤，導致決算質量問題的，由財務部門相關責任人承擔責任。3.單位負責人對決算工作領導不力，造成嚴重后果的，承擔領導責任。（二）責任追究方式1.對于存在一般失誤的責任人，給予批評教育，責令其限期整改。