會計日常合同管理制度一、總則（一）目的為加強公司合同管理，規范合同會計核算及相關流程，防范合同風險，保障公司合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各類合同的會計日常管理工作，包括但不限于采購合同、銷售合同、租賃合同、服務合同等。（三）基本原則1.依法合規原則：合同的簽訂、履行、變更、終止等應符合國家法律法規及公司內部規定。2.準確及時原則：會計核算應準確反映合同業務的經濟實質，及時記錄和報告相關信息。3.風險防控原則：通過有效的合同管理，識別、評估和控制合同風險。4.協同合作原則：合同管理涉及多個部門，各部門應密切協作，共同做好合同管理工作。二、合同簽訂階段的會計管理（一）合同審核1.財務部門收到合同草案后，應重點審核合同中的財務條款，包括付款方式、結算周期、價格條款、發票開具要求等。2.對于涉及重大資金支出或復雜財務安排的合同，財務部門應參與合同談判，提供專業的財務意見和建議。3.審核合同的付款條款是否明確、合理，是否與公司的資金安排相匹配，避免出現付款風險。（二）合同編號1.合同管理部門負責對合同進行統一編號，編號應具有唯一性和系統性。2.財務部門應根據合同編號建立合同臺賬，記錄合同的基本信息、執行情況等。（三）合同備案1.合同簽訂后，合同承辦部門應及時將合同副本提交給財務部門備案。2.財務部門應核對合同備案信息與合同原件是否一致，確保備案信息的準確性。三、合同執行階段的會計管理（一）賬務處理1.財務部門應根據合同約定的業務內容和結算方式，及時進行賬務處理。2.對于采購合同，應按照合同約定的到貨時間、驗收情況等確認存貨和應付賬款；對于銷售合同，應按照合同約定的發貨時間、收款情況等確認收入和應收賬款。3.嚴格按照權責發生制原則進行會計核算，確保收入和成本的準確匹配。（二）付款管理1.付款申請：業務部門應根據合同約定的付款條件，填寫付款申請單，并附上相關的合同執行憑證，如發票、驗收報告等。2.財務審核：財務部門收到付款申請后，應審核付款申請的真實性、準確性和合規性，包括合同條款的執行情況、發票的真實性和有效性等。3.付款審批：付款申請經財務審核通過后，按照公司的資金審批流程進行審批。4.款項支付：財務部門根據審批結果，及時安排款項支付，并做好付款記錄。（三）發票管理1.發票開具：業務部門應按照合同約定的發票開具要求，及時向對方開具發票。2.發票審核：財務部門收到發票后，應審核發票的真實性、合法性和完整性，包括發票的開具內容、發票號碼、開票日期、蓋章等。3.發票入賬：審核無誤的發票應及時入賬，并按照稅務規定進行發票認證和抵扣。4.發票保管：財務部門應妥善保管發票，建立發票臺賬，記錄發票的開具、取得、使用和作廢情況。（四）合同執行跟蹤1.財務部門應定期對合同執行情況進行跟蹤，及時掌握合同的履行進度和資金收付情況。2.對于合同執行過程中出現的異常情況，如逾期付款、貨物質量問題等，財務部門應及時與業務部門溝通，共同協商解決方案，并采取相應的風險防控措施。四、合同變更階段的會計管理（一）變更申請1.合同履行過程中，如需對合同進行變更，業務部門應填寫合同變更申請單，詳細說明變更的原因、內容和影響。2.變更申請應經相關部門審批后，提交給財務部門。（二）財務審核1.財務部門收到合同變更申請后，應審核變更對財務狀況和經營成果的影響，包括收入、成本、利潤、資金等方面。2.根據審核結果，提出財務意見和建議，如調整賬務處理、修改付款計劃等。（三）賬務調整1.經批準的合同變更事項，財務部門應及時進行賬務調整，確保會計信息的準確性。2.對于涉及金額較大的合同變更，應進行專項財務分析和報告。五、合同終止階段的會計管理（一）終止申請1.合同履行完畢或提前終止時，業務部門應填寫合同終止申請單，說明合同終止的原因和時間。2.終止申請應經相關部門審批后，提交給財務部門。（二）財務結算1.財務部門應根據合同終止情況，進行財務結算，包括核對往來款項、清理存貨、計算損益等。2.對于合同終止涉及的資產處置和收入確認等事項，應按照相關會計準則和公司規定進行處理。（三）賬務處理1.完成財務結算后，財務部門應及時進行賬務處理，結清合同相關的會計科目。2.對合同終止過程中形成的財務資料進行整理和歸檔，以備查閱。六、合同檔案管理（一）檔案收集1.合同管理部門負責收集合同簽訂、履行、變更、終止過程中形成的各類文件和資料，包括合同文本、審批文件、往來信函、發票、驗收報告等。2.財務部門應將涉及合同的會計憑證、賬簿、報表等資料及時移交合同管理部門。（二）檔案整理1.合同管理部門應對收集到的合同檔案進行分類整理，按照合同編號、簽訂時間、業務類型等進行排序。2.對每份合同檔案進行編號，并編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.合同檔案應妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的檔案柜中。2.建立合同檔案借閱制度，嚴格控制檔案的借閱范圍和借閱手續，確保檔案的安全和完整。（四）檔案銷毀1.對于已過保管期限或無保存價值的合同檔案，應按照公司規定的程序進行銷毀。2.銷毀合同檔案時，應編制銷毀清單，經相關部門審批后進行銷毀，并在銷毀清單上簽字確認。七、監督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門應定期對合同管理制度的執行情況進行審計，檢查合同簽訂、執行、變更、終止等環節的合規性和有效性。2.對審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務檢查1.財務部門應定期對合同的財務核算和管理情況進行自查，確保會計處理的準確性和規范性。2.對自查中發現的問題，應及時進行整改，并加強對相關業務的管理和監督。（三）考核評價1.將合同管理工作納入公司績效考核體系，對合同管理部門和相關業務部門的工作進行考核評價。2.考核評價結