上市公司外匯管理制度一、總則（一）目的為加強公司外匯管理，規范外匯收支行為，防范外匯風險，保障公司資金安全，根據國家有關外匯管理法律法規及相關政策規定，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構在外匯收支、外匯資金管理等方面的活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家外匯管理法律法規及相關政策規定，依法辦理外匯業務。2.合規性原則：外匯業務操作必須符合公司內部規定和流程，確保合規運行。3.風險可控原則：加強外匯風險管理，采取有效措施防范匯率波動等風險，保障公司外匯資金安全。4.效益性原則：在有效控制外匯風險的前提下，合理安排外匯資金，提高資金使用效益。二、外匯管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善公司外匯管理制度，并組織實施。2.負責公司外匯資金的日常管理，包括外匯賬戶的開立、使用、變更和撤銷等。3.負責辦理公司外匯收支業務，審核外匯收支憑證，確保外匯收支合規、準確。4.負責編制公司外匯資金預算，監控外匯資金流量，合理安排外匯資金，提高資金使用效率。5.負責外匯風險管理，定期進行外匯風險評估，制定風險應對措施，及時向公司管理層報告外匯風險狀況。6.負責與外匯管理部門、銀行等相關機構溝通協調，及時了解外匯政策法規變化，辦理外匯業務相關手續。（二）業務部門1.負責本部門外匯業務的申請、操作和管理，確保外匯業務符合公司外匯管理制度和相關業務規定。2.負責提供與外匯業務相關的合同、發票等資料，協助財務部門辦理外匯收支業務。3.負責跟蹤外匯業務進展情況，及時反饋外匯業務中的問題和風險，配合財務部門做好外匯風險管理工作。（三）審計部門1.負責對公司外匯管理制度的執行情況進行審計監督，檢查外匯收支業務的合規性、準確性和效益性。2.負責對公司外匯風險管理情況進行審計評估，提出改進建議，促進公司外匯管理水平的提高。（四）公司管理層1.負責審批公司外匯管理制度、外匯資金預算、重大外匯收支業務等。2.負責決策公司外匯風險管理策略和重大風險應對措施，確保公司外匯資金安全。三、外匯賬戶管理（一）外匯賬戶的開立1.公司因業務需要開立外匯賬戶時，由財務部門根據國家外匯管理規定和公司實際情況，提出開戶申請，并填寫相關開戶申請表。2.開戶申請經公司管理層審批同意后，由財務部門負責辦理開戶手續，按照銀行要求提供相關資料，包括營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、法定代表人身份證明等。3.銀行審核通過后，為公司開立外匯賬戶，并出具開戶通知書。財務部門應及時將開戶通知書復印件交公司管理層備案。（二）外匯賬戶的使用1.外匯賬戶只能用于公司合法的外匯收支業務，不得出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。2.財務部門應按照外匯賬戶的用途，合理使用外匯資金，確保外匯收支合規、準確。3.外匯賬戶的收支應通過銀行辦理，不得通過現金方式進行結算。財務部門應及時記錄外匯賬戶的收支情況，定期編制外匯賬戶余額表，并與銀行對賬單進行核對，確保賬實相符。（三）外匯賬戶的變更1.公司因業務需要變更外匯賬戶信息時，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，由財務部門提出變更申請，并填寫相關變更申請表。2.變更申請經公司管理層審批同意后，由財務部門負責辦理變更手續，按照銀行要求提供相關資料，包括營業執照變更證明、法定代表人身份證明等。3.銀行審核通過后，為公司辦理外匯賬戶變更手續，并出具變更通知書。財務部門應及時將變更通知書復印件交公司管理層備案。（四）外匯賬戶的撤銷1.公司外匯賬戶不再使用時，由財務部門提出撤銷申請，并填寫相關撤銷申請表。2.撤銷申請經公司管理層審批同意后，由財務部門負責辦理撤銷手續，按照銀行要求提供相關資料，包括外匯賬戶余額對賬單、未使用的外匯憑證等。3.銀行審核通過后，為公司辦理外匯賬戶撤銷手續，并出具撤銷通知書。財務部門應及時將撤銷通知書復印件交公司管理層備案。四、外匯收支管理（一）外匯收入管理1.公司應及時、足額收取外匯收入，確保外匯資金及時入賬。業務部門應在合同約定的收款期限內，積極催收外匯款項，并將收款情況及時反饋給財務部門。2.財務部門收到外匯收入后，應按照國家外匯管理規定和公司財務制度進行核算和管理。對于出口收匯等貿易項下的外匯收入，應按照相關規定辦理核銷手續。3.公司外匯收入原則上應結匯后使用，如需保留外匯收入，應按照國家外匯管理規定辦理相關手續，并在外匯賬戶中進行專項管理。（二）外匯支出管理1.公司外匯支出應嚴格按照國家外匯管理規定和公司財務制度進行審批和管理。業務部門應根據業務需要，填寫外匯支出申請表，并提供相關合同、發票等資料。2.外匯支出申請表經業務部門負責人、財務部門審核、公司管理層審批同意后，由財務部門辦理外匯支出手續。財務部門應審核外匯支出憑證的真實性、合法性和準確性，確保外匯支出合規、合理。3.對于進口付匯等貿易項下的外匯支出，應按照相關規定辦理付匯核銷手續。對于非貿易項下的外匯支出，應按照國家外匯管理規定提供相關證明材料。（三）外匯收支的核銷管理1.公司應按照國家外匯管理規定，及時辦理外匯收支的核銷手續。對于出口收匯核銷，業務部門應在貨物出口后規定期限內，向外匯管理部門提交相關核銷憑證，辦理核銷手續。2.對于進口付匯核銷，財務部門應在付匯后規定期限內，向外匯管理部門提交相關核銷憑證，辦理核銷手續。3.公司應建立外匯收支核銷臺賬，記錄外匯收支核銷情況，確保核銷工作準確、及時。五、外匯風險管理（一）外匯風險識別與評估1.財務部門應定期對公司外匯風險進行識別和評估，分析匯率波動、利率變動、外匯政策調整等因素對公司外匯資金的影響。2.外匯風險評估應采用定性與定量相結合的方法，評估指標包括匯率風險敞口、外匯資金流動性風險、外匯交易風險等。3.財務部門應根據外匯風險評估結果，制定外匯風險應對策略和措施，及時向公司管理層報告外匯風險狀況。（二）外匯風險應對措施1.匯率風險管理措施套期保值：公司可根據外匯風險狀況，通過外匯遠期合約、外匯掉期、外匯期權等套期保值工具，鎖定匯率風險，降低匯率波動對公司外匯資金的影響。調整外匯資產負債結構：公司可根據匯率走勢，合理調整外匯資產負債結構，減少匯率風險敞口。例如，增加外匯負債，減少外匯資產；或提前或推遲外匯收付時間，規避匯率波動風險。多元化貨幣結算：公司在國際貿易中，可采用多元化貨幣結算方式，降低對單一貨幣的依賴，分散匯率風險。2.利率風險管理措施合理安排外匯資金：公司應根據市場利率走勢，合理安排外匯資金的存貸期限和金額，優化外匯資金配置，降低利率風險。利率衍生品交易：公司可通過利率互換、利率期貨等利率衍生品交易，鎖定利率風險，降低利率波動對公司外匯資金的影響。3.外匯政策風險管理措施關注外匯政策變化：財務部門應密切關注國家外匯管理政策法規的變化，及時了解政策調整對公司外匯業務的影響。調整業務策略：根據外匯政策變化，公司應及時調整業務策略，確保公司外匯業務符合政策要求，避免因政策風險導致的損失。（三）外匯風險管理的監督與檢查1.審計部門應定期對公司外匯風險管理情況進行審計監督，檢查外匯風險管理措施的執行情況和效果。2.財務部門應定期向公司管理層報告外匯風險管理情況，包括外匯風險評估結果、風險應對措施執行情況等。3.公司應建立外匯風險管理的考核機制，對在外匯風險管理工作中表現突出的部門和個人給予獎勵，對因工作失誤導致外匯風險損失的部門和個人進行責任追究。六、外匯業務內部控制（一）崗位分離與制衡1.公司應建立外匯業務崗位分離制度，明確外匯業務各崗位的職責和權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.外匯業務崗位包括外匯收支審批崗、外匯資金管理崗、外匯結算崗、外匯風險管理崗等。各崗位應嚴格按照規定的職責和權限履行職責，不得越權操作。（二）授權審批制度1.公司應建立外匯業務授權審批制度，明確外匯業務審批的流程、權限和責任。2.外匯收支業務應按照規定的審批流程進行審批，未經授權不得辦理外匯收支業務。重大外匯收支業務應經公司管理層審批同意。（三）財務核算與監督1.財務部門應按照國家財務制度和外匯管理規定，對外匯業務進行準確的財務核算，確保外匯資金的收支、結存等情況真實、準確、完整。2.財務部門應加強對外匯業務的監督檢查，定期核對外匯賬戶余額、外匯收支憑證等，確保外匯業務合規運行。（四）內部審計與監督1.審計部門應定期對公司外匯業務內部控制制度的執行情況進行審計監督，檢查外匯業務操作的合規性、準確性和效益性。2.審計部門應及時發現和糾正外匯業務內部控制中存在的問題，提出改進建議，促進公司外匯管理水平的提高。七、信息披露（一）信息披露原則公司應按照國家法律法規和證券監管部門的要求，及時、準確、完整地披露公司外匯管理相關信息。（二）信息披露內容1.公司外匯管理制度的主要內容。2.公司外匯賬戶的開立、使用、變更和撤銷情況。3.公司外匯收支情況，包括外匯收入、外匯支出、外匯收支的核銷等。4.公司外匯風險管理情況，包括外匯風險識別與評估、風險應對措施等。5.其他與公司外匯管理相關的重要信息。（三）信息披露方式公司應通過定期報告、臨時公告等方式，在公司指定的信息