企業(yè)資金賬戶管理制度一、總則（一）目的為加強企業(yè)資金賬戶管理，規(guī)范資金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司的資金賬戶管理。（三）基本原則1.合法性原則：資金賬戶的開立、使用和撤銷應(yīng)符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管要求。2.安全性原則：采取有效措施確保資金賬戶安全，防范資金風(fēng)險。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。4.集中管理原則：實行資金集中管理，提高資金集中度。二、資金賬戶的開立（一）賬戶類型1.基本存款賬戶：用于辦理企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。2.一般存款賬戶：用于辦理企業(yè)借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3.專用存款賬戶：用于辦理企業(yè)特定用途資金的收付，如專項工程資金、社保基金等。4.臨時存款賬戶：用于辦理企業(yè)臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。（二）開立條件1.符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管要求。2.有明確的資金使用用途。3.具備相應(yīng)的財務(wù)管理能力和風(fēng)險防控措施。（三）開立流程1.申請：由使用部門或分支機構(gòu)提出資金賬戶開立申請，填寫《資金賬戶開立申請表》，詳細說明開戶原因、賬戶類型、預(yù)計資金流量等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.審核：財務(wù)部門對申請進行審核，重點審查開戶必要性、資金使用合理性、風(fēng)險防控措施等。審核通過后，報企業(yè)負責(zé)人審批。3.審批：企業(yè)負責(zé)人根據(jù)財務(wù)部門的審核意見進行審批。4.開戶：經(jīng)審批同意后，由財務(wù)部門負責(zé)辦理開戶手續(xù)，與銀行簽訂相關(guān)協(xié)議，確保賬戶開立符合規(guī)定。5.備案：開戶完成后，財務(wù)部門應(yīng)將開戶情況及時報上級主管部門備案。三、資金賬戶的使用（一）資金收付管理1.所有資金收付業(yè)務(wù)必須通過規(guī)定的資金賬戶辦理，嚴(yán)禁體外循環(huán)。2.資金收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。3.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序執(zhí)行，確保支出合規(guī)、合理。（二）支付審批流程1.經(jīng)辦人填寫付款申請單，詳細注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負責(zé)人對付款申請進行審核，確認業(yè)務(wù)真實性和必要性。3.財務(wù)部門對付款申請進行審核，重點審查資金來源、支付方式、預(yù)算執(zhí)行情況等。審核通過后，報企業(yè)負責(zé)人審批。4.企業(yè)負責(zé)人根據(jù)財務(wù)部門的審核意見進行審批。5.審批通過后，財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。（三）銀行預(yù)留印鑒管理1.銀行預(yù)留印鑒應(yīng)包括企業(yè)財務(wù)專用章、法定代表人或其授權(quán)代理人的個人名章。2.銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由不同人員分別保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.印鑒保管人員應(yīng)妥善保管印鑒，不得隨意出借或交由他人使用。如因工作需要臨時交接印鑒，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并記錄交接情況。（四）票據(jù)管理1.企業(yè)應(yīng)加強票據(jù)管理，包括支票、匯票、本票等。2.票據(jù)的購買、保管、使用應(yīng)指定專人負責(zé)，并建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用情況、使用情況等信息。3.票據(jù)使用時應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。4.作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，并定期進行銷毀。四、資金賬戶的監(jiān)控（一）日常監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金賬戶進行監(jiān)控，及時掌握資金收支情況，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時報告。2.建立資金賬戶余額日報制度，每日下班前各資金賬戶管理部門應(yīng)將賬戶余額情況報財務(wù)部門，財務(wù)部門匯總后報企業(yè)負責(zé)人。（二）定期審計1.企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資金賬戶進行審計，檢查賬戶管理是否合規(guī)、資金使用是否合理、風(fēng)險防控措施是否有效等。2.審計結(jié)束后，審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）外部監(jiān)管1.積極配合國家有關(guān)部門的監(jiān)管檢查，及時提供相關(guān)資料和信息。2.關(guān)注國家法律法規(guī)及監(jiān)管政策的變化，確保資金賬戶管理符合最新要求。五、資金賬戶的變更與撤銷（一）變更1.資金賬戶信息發(fā)生變更時，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，由使用部門或分支機構(gòu)提出變更申請，填寫《資金賬戶變更申請表》，并提交相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門對變更申請進行審核，審核通過后，報企業(yè)負責(zé)人審批。3.審批通過后，由財務(wù)部門負責(zé)辦理變更手續(xù)，并及時通知相關(guān)部門和人員。（二）撤銷1.資金賬戶不再使用時，由使用部門或分支機構(gòu)提出撤銷申請，填寫《資金賬戶撤銷申請表》，并提交相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門對撤銷申請進行審核，重點審查賬戶余額是否清理、未使用票據(jù)是否繳銷等。審核通過后，報企業(yè)負責(zé)人審批。3.審批通過后，由財務(wù)部門負責(zé)辦理撤銷手續(xù)，并及時通知相關(guān)部門和人員。六、資金賬戶管理的責(zé)任與處罰（一）責(zé)任劃分1.企業(yè)負責(zé)人對資金賬戶管理工作負總責(zé)。2.財務(wù)部門負責(zé)資金賬戶的日常管理和監(jiān)督工作。3.資金賬戶使用部門或分支機構(gòu)負責(zé)本部門資金賬戶的具體使用和管理工作，并對資金使用的真實性、合法性、合理性負責(zé)。4.印鑒保管人員、票據(jù)管理人員等對其保管的印鑒、票據(jù)等的安全負責(zé)。（二）處罰措施1.對違反本制度規(guī)定的單位和個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰。2.對因違規(guī)操作導(dǎo)致資金損失的，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。