一般公司現(xiàn)金管理制度一、總則1.目的本制度旨在加強公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確保公司現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的現(xiàn)金收支管理。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理法規(guī)，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。實行錢賬分管，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。簡化現(xiàn)金收支手續(xù)，提高工作效率，同時保障資金安全。保守現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)秘密，防止信息泄露。二、現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金支付給公司職工的勞動報酬，包括基本工資、績效工資、加班工資、各類津貼及獎金等。2.個人勞務(wù)報酬支付給個人的從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，頒發(fā)給在科學(xué)研究、文化藝術(shù)創(chuàng)作、體育競賽等方面表現(xiàn)突出的個人的獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出如職工的防暑降溫費、防寒保暖費、節(jié)日福利費、喪葬補助費、撫恤費、救濟金等；以及國家法律法規(guī)規(guī)定的其他對個人的支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款公司因業(yè)務(wù)需要向個人收購農(nóng)產(chǎn)品、廢舊物資等所支付的款項。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用于出差人員在外地的交通、住宿、伙食等方面的費用支出。7.結(jié)算起點以下的零星支出結(jié)算起點為[X]元，結(jié)算起點以下的零星采購、辦公費用等支出，可以使用現(xiàn)金支付。超過結(jié)算起點的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出三、現(xiàn)金收付管理1.現(xiàn)金收入管理收款范圍明確公司各部門應(yīng)明確規(guī)定現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的范圍，如銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、收取租金等，并要求業(yè)務(wù)人員在收取現(xiàn)金時，嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進行操作。及時開具收據(jù)業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，必須及時開具收款收據(jù)，一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)交財務(wù)部門。收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、款項來源、金額、收款單位等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章。款項及時繳存銀行現(xiàn)金收入必須及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金，連同收款收據(jù)存根聯(lián)，一并交存開戶銀行，并取得銀行存款回單。現(xiàn)金收入記錄準(zhǔn)確財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)收款收據(jù)和銀行存款回單，及時準(zhǔn)確地記錄現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，確保賬實相符。同時，應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對收款情況，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。2.現(xiàn)金支出管理審批流程規(guī)范現(xiàn)金支出必須按規(guī)定的審批程序進行審批。一般情況下，金額在[X]元以下的現(xiàn)金支出，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的現(xiàn)金支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上的現(xiàn)金支出，由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報總經(jīng)理審批。憑證合法有效現(xiàn)金支付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應(yīng)注明支出日期、支出內(nèi)容、金額、收款單位等信息，并加蓋收款單位公章。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。支付合規(guī)準(zhǔn)確出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的原始憑證支付現(xiàn)金，支付前應(yīng)認(rèn)真核對憑證內(nèi)容，確保支付金額、收款人等信息準(zhǔn)確無誤。支付現(xiàn)金時，應(yīng)由收款人當(dāng)面簽收，并在原始憑證上簽字確認(rèn)。現(xiàn)金支出登記完整財務(wù)部門應(yīng)及時登記現(xiàn)金支出日記賬，詳細(xì)記錄每筆現(xiàn)金支出的日期、用途、金額、收款人等信息。定期對現(xiàn)金支出進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。四、現(xiàn)金庫存管理1.庫存限額設(shè)定公司根據(jù)日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，核定合理的現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一般按照公司[X]天日常零星開支的需要量確定，由財務(wù)部門提出申請，報開戶銀行審批。2.庫存現(xiàn)金保管公司應(yīng)配備專用的保險柜存放現(xiàn)金，保險柜應(yīng)放置在安全可靠的地點，并妥善保管鑰匙。庫存現(xiàn)金應(yīng)分類存放，便于清點和核對。不得將現(xiàn)金與有價證券、票據(jù)等混放。財務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金盤點制度，每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)自行盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，監(jiān)督現(xiàn)金保管情況。3.現(xiàn)金安全防范加強現(xiàn)金存放場所的安全保衛(wèi)措施，安裝必要的防盜、報警裝置，確保現(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，不得擅自將現(xiàn)金借給他人或挪作他用。嚴(yán)禁白條抵庫、公款私存等違規(guī)行為。如遇火災(zāi)、盜竊等意外事件，應(yīng)及時采取措施保護現(xiàn)金安全，并立即報告公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。五、現(xiàn)金盤點與監(jiān)督1.現(xiàn)金盤點每日盤點出納人員應(yīng)于每日營業(yè)終了，對庫存現(xiàn)金進行全面盤點，并編制現(xiàn)金盤點表。現(xiàn)金盤點表應(yīng)包括現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異金額及原因等內(nèi)容。定期盤點財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期組織對庫存現(xiàn)金進行盤點，每月至少進行一次全面盤點。盤點時，應(yīng)由出納人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人共同參加，盤點結(jié)果應(yīng)記錄在現(xiàn)金盤點表上，并由雙方簽字確認(rèn)。不定期盤點公司領(lǐng)導(dǎo)或內(nèi)部審計部門有權(quán)不定期對庫存現(xiàn)金進行突擊盤點，以檢查現(xiàn)金管理情況。盤點結(jié)果如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定進行處理。2.監(jiān)督檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支審批流程、原始憑證的真實性和合法性、現(xiàn)金庫存管理等。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金管理情況進行審計監(jiān)督，審查現(xiàn)金管理制度的健全性和有效性，評價現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性和效益性。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改意見，并跟蹤整改情況。公司應(yīng)接受開戶銀行及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關(guān)資料，對檢查提出的問題應(yīng)及時整改落實。六、現(xiàn)金收支憑證管理1.憑證種類公司現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的憑證主要包括收款收據(jù)、發(fā)票、報銷單、借款單等。2.憑證填制要求收款收據(jù)：應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，注明收款日期、款項來源、金額、收款單位等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章。發(fā)票：必須取得由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，并按照發(fā)票管理規(guī)定如實填寫發(fā)票內(nèi)容，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。報銷單：用于公司員工報銷費用，應(yīng)填寫報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷事由、金額等信息，并附相關(guān)原始憑證。報銷單應(yīng)由報銷人簽字、部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。借款單：用于員工因公借款，應(yīng)填寫借款日期、借款部門、借款人姓名、借款事由、借款金額等信息，并由借款人簽字、部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.憑證審核要求財務(wù)部門在審核現(xiàn)金收支憑證時，應(yīng)重點審查憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對于發(fā)票，應(yīng)審核發(fā)票的真?zhèn)巍㈤_票日期是否符合規(guī)定、發(fā)票內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符、發(fā)票蓋章是否齊全等。對于報銷單和借款單，應(yīng)審核審批手續(xù)是否齊全、報銷事由是否合理、金額計算是否正確等。對于不符合規(guī)定的憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理，并要求相關(guān)人員重新填制或補充完善。4.憑證保管要求現(xiàn)金收支憑證應(yīng)按照日期順序編號，并妥善保管。每月終了，財務(wù)部門應(yīng)將當(dāng)月的現(xiàn)金收支憑證裝訂成冊，加具封面，注明年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息，并由專人負(fù)責(zé)保管。現(xiàn)金收支憑證的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)檔案管理規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。七、違反現(xiàn)金管理制度的處理1.對于違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰：未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或白條抵庫的，責(zé)令改正，并處以坐支金額或白條抵庫金額[X]%[X]%的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告直至開除處分。隨意挪用現(xiàn)金的，責(zé)令限期歸還挪用的現(xiàn)金，并處以挪用金額[X]%[X]%的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。公款私存的，責(zé)令改正，并處以私存金額[X]%[X]%的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告直至開除處分。偽造、變造現(xiàn)金收支憑證的，除責(zé)令改正外，并處以憑證金額[X]%[X]%的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。因工作失職，造成現(xiàn)金損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告直