會(huì)計(jì)規(guī)定現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、分公司、子公司。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理法規(guī)，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢(qián)賬分管，相互牽制，確保現(xiàn)金安全。3.嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，如實(shí)反映現(xiàn)金收支情況。4.提高現(xiàn)金使用效率，節(jié)約資金成本。二、現(xiàn)金管理的崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.出納崗位：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收付憑證，監(jiān)督現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，定期與出納核對(duì)現(xiàn)金賬目。（二）崗位職責(zé)1.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，有權(quán)拒絕辦理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、整點(diǎn)、保管，確保現(xiàn)金安全無(wú)差錯(cuò)。收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)與交款人核對(duì)；支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支付準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。定期編制現(xiàn)金收支報(bào)表，向會(huì)計(jì)人員提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金收支信息。妥善保管現(xiàn)金及相關(guān)票據(jù)、印章，確保其安全完整。下班時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，并鎖好門(mén)窗。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收付憑證，檢查憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)及時(shí)退回給出納，并要求其更正或補(bǔ)充。監(jiān)督現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，確保其符合公司財(cái)務(wù)制度和國(guó)家法律法規(guī)的要求。定期對(duì)現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。定期與出納核對(duì)現(xiàn)金賬目，編制現(xiàn)金余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)余情況。按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)編制記賬憑證，登記總賬和明細(xì)賬。參與公司現(xiàn)金預(yù)算的編制和執(zhí)行情況的分析，為公司資金管理提供決策依據(jù)。三、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.公司銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金收入。2.收取的租金、押金、違約金等現(xiàn)金款項(xiàng)。3.收回的備用金、借款等現(xiàn)金。4.其他依法應(yīng)收取的現(xiàn)金收入。（二）收款程序1.業(yè)務(wù)部門(mén)在取得現(xiàn)金收入時(shí)，應(yīng)開(kāi)具相應(yīng)的收款票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)等。收款票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、金額準(zhǔn)確。2.收款人員收到現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)收款金額，并在收款票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.收款人員應(yīng)于當(dāng)日將現(xiàn)金及收款票據(jù)交給出納。出納在收到現(xiàn)金和收款票據(jù)后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，在收款票據(jù)上簽字，并開(kāi)具收款證明。4.出納應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行，并將銀行存款回單交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）特殊情況處理1.對(duì)于收取的現(xiàn)金金額較大或存在風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)提前與銀行溝通，采取必要的安全措施，如安排專(zhuān)人護(hù)送、使用安全運(yùn)鈔車(chē)等。2.如因特殊原因無(wú)法及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)將現(xiàn)金妥善保管在保險(xiǎn)柜中，并在次日及時(shí)存入銀行。四、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬支出。2.購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等支付的貨款、服務(wù)費(fèi)等。3.支付的租金、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用。4.償還的借款、債務(wù)等。5.其他符合公司財(cái)務(wù)制度和國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的現(xiàn)金支出。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)支出的合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。出納根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。2.大額現(xiàn)金支出審批程序?qū)τ趩喂P金額超過(guò)[具體金額]的大額現(xiàn)金支出，除按照一般支出審批程序進(jìn)行審批外，還應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)備。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并采取相應(yīng)的防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加審批環(huán)節(jié)等。（三）支付方式1.現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。對(duì)于超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)（[具體金額]）的支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。2.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付，不得從收取的現(xiàn)金中直接坐支。（四）報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、審批單等，且內(nèi)容完整、字跡清晰、金額準(zhǔn)確。2.對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。如發(fā)現(xiàn)員工提供虛假報(bào)銷(xiāo)憑證，應(yīng)嚴(yán)肅處理，并追回已報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)。3.員工應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。一般情況下，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[具體天數(shù)]內(nèi)提交報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)。對(duì)于逾期未報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)不予受理。五、現(xiàn)金庫(kù)存管理（一）庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，核定合理的現(xiàn)金庫(kù)存限額。現(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司[具體天數(shù)]的日常現(xiàn)金支出量確定。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)核定，不得隨意變更。如需調(diào)整，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)備案。（二）庫(kù)存現(xiàn)金保管1.出納應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金存放于保險(xiǎn)柜中，并確保保險(xiǎn)柜的安全可靠。保險(xiǎn)柜應(yīng)設(shè)置密碼和鑰匙，密碼和鑰匙應(yīng)由出納分別保管，不得交予他人。2.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、面值分別存放，整齊有序，便于清點(diǎn)和核對(duì)。3.出納應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)如實(shí)記錄，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金清查1.公司應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查。清查內(nèi)容包括現(xiàn)金日記賬與總賬的核對(duì)、庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)等。2.現(xiàn)金清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)組織實(shí)施，相關(guān)人員應(yīng)積極配合。清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并提出處理意見(jiàn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)責(zé)令責(zé)任人賠償；屬于無(wú)法查明原因的部分，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。六、現(xiàn)金票據(jù)及印章管理（一）現(xiàn)金票據(jù)管理1.公司使用的現(xiàn)金票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。現(xiàn)金票據(jù)應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、開(kāi)具和核銷(xiāo)。2.購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。購(gòu)買(mǎi)后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息。3.現(xiàn)金票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放于保險(xiǎn)柜或?qū)ｉT(mén)的票據(jù)保管箱中。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)的安全完整。4.開(kāi)具現(xiàn)金票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、金額準(zhǔn)確。開(kāi)具后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，并由收款人簽字確認(rèn)。5.作廢的現(xiàn)金票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一起保存。定期對(duì)作廢票據(jù)進(jìn)行清理，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。6.核銷(xiāo)現(xiàn)金票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的期限和程序進(jìn)行。核銷(xiāo)后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)的使用記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）印章管理1.公司涉及現(xiàn)金收付的印章包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人章等。印章應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，實(shí)行“誰(shuí)保管、誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。2.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員保管，發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)由發(fā)票管理人員保管，法人章應(yīng)由法定代表人或其授權(quán)人員保管。3.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章交予他人使用。如因工作需要使用印章，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請(qǐng)，并在使用登記簿上登記使用時(shí)間、用途、使用人等信息。4.印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人員，并由保管人員進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜，應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施，如掛失、報(bào)警等。5.定期對(duì)印章進(jìn)行檢查和更換，確保印章的清晰、有效。如發(fā)現(xiàn)印章磨損或損壞，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)更換。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查現(xiàn)金收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，