風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險和挑戰(zhàn)日益增加，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制成為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。本文以風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會為研究對象，分析了其作用、構(gòu)成及運行機(jī)制，探討了企業(yè)設(shè)立風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會的現(xiàn)實意義及存在的問題，提出了相應(yīng)的實踐對策，旨在為我國企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制提供理論參考和實踐指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理與內(nèi)部控制；風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會；企業(yè)治理；實踐對策

一、引言

隨著社會的不斷進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)所面臨的外部環(huán)境和內(nèi)部管理問題日益復(fù)雜。在這個大背景下，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的重要性愈發(fā)凸顯。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須建立健全的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系。

首先，我們要明白什么是風(fēng)險管理與內(nèi)部控制。簡單來說，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制就是企業(yè)為了防范和降低風(fēng)險，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營合規(guī)、信息真實的一種管理活動。在這個過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會扮演著至關(guān)重要的角色。

風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會，顧名思義，就是一個專門負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作的組織。它由企業(yè)高層管理人員、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人以及外部專家組成，負(fù)責(zé)制定、實施和監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制政策，確保企業(yè)各項經(jīng)營活動在合規(guī)、穩(wěn)健的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

那么，為什么說風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會如此重要呢？原因有以下幾點：

一是防范風(fēng)險。企業(yè)面臨的風(fēng)險種類繁多，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會通過建立健全的風(fēng)險管理體系，及時發(fā)現(xiàn)、評估和應(yīng)對各種風(fēng)險，降低企業(yè)損失。

二是確保合規(guī)。隨著國家對企業(yè)管理要求的不斷提高，企業(yè)必須遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)各項經(jīng)營活動是否符合法律法規(guī)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

三是提高效率。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會通過優(yōu)化內(nèi)部控制流程，提高企業(yè)運營效率，降低成本，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

四是保障信息真實。在信息時代，企業(yè)信息真實性對企業(yè)生存和發(fā)展至關(guān)重要。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)信息發(fā)布，確保信息真實、準(zhǔn)確、完整。

然而，在我國，許多企業(yè)在設(shè)立風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會方面還存在一些問題。比如，部分企業(yè)對風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，導(dǎo)致委員會設(shè)立不規(guī)范；部分企業(yè)委員會成員構(gòu)成不合理，缺乏專業(yè)知識和經(jīng)驗；還有部分企業(yè)委員會運行機(jī)制不完善，難以發(fā)揮實際作用。

針對這些問題，本文將從以下幾個方面展開研究：

1.分析風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會的作用和構(gòu)成，為我國企業(yè)提供理論依據(jù)。

2.探討企業(yè)設(shè)立風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會的現(xiàn)實意義，提高企業(yè)對這一問題的認(rèn)識。

3.分析我國企業(yè)在設(shè)立風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會過程中存在的問題，并提出相應(yīng)的實踐對策。

4.總結(jié)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會在我國企業(yè)中的應(yīng)用現(xiàn)狀，為我國企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制提供借鑒。

二、問題學(xué)理分析

在深入探討風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會的重要性之后，我們接下來要分析一下，為什么在實際操作中會出現(xiàn)問題。這個問題不是簡單的，它涉及到理論和實踐的結(jié)合，下面我們一步步來拆解。

1.認(rèn)識不足

首先，很多企業(yè)在設(shè)立風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會時，對這一概念的理解不夠深入。他們可能認(rèn)為，只要有一個委員會就可以了，但實際上，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)工程，需要企業(yè)從上到下，從內(nèi)部到外部，全面考慮。這種認(rèn)識上的不足，往往導(dǎo)致委員會的工作流于形式，不能真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

2.構(gòu)成不合理

其次，委員會的構(gòu)成也是一個問題。有些企業(yè)的委員會成員，要么是高層管理人員，要么是相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，缺少了專業(yè)的外部專家。這樣的構(gòu)成，容易導(dǎo)致委員會的決策缺乏專業(yè)性，不能從更廣闊的視角來評估和管理風(fēng)險。

3.運行機(jī)制不完善

再者，委員會的運行機(jī)制也是關(guān)鍵。如果委員會的運作沒有明確的規(guī)則和流程，那么即使有再好的成員，也無法有效開展工作。現(xiàn)實中，有些企業(yè)的委員會缺乏有效的會議制度、報告制度和監(jiān)督制度，導(dǎo)致委員會的工作效率低下。

4.資源投入不足

還有一個問題是資源投入。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制需要一定的資金、人力和技術(shù)支持。但有些企業(yè)可能因為成本考慮，沒有給予委員會足夠的資源，這直接影響了委員會的工作效果。

5.企業(yè)文化因素

企業(yè)文化也是影響風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會有效性的一個因素。如果一個企業(yè)的文化中缺乏對風(fēng)險管理的重視，那么即使設(shè)立了委員會，也很難得到員工的認(rèn)同和支持。

6.法規(guī)政策不明確

最后，法規(guī)政策的不明確也是一個問題。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程，需要不斷適應(yīng)新的法律法規(guī)和市場環(huán)境。如果政策不明確，委員會的工作就會缺乏方向，難以把握風(fēng)險管理的重點。

三、現(xiàn)實阻礙

在企業(yè)實踐中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會的設(shè)立和運作面臨諸多現(xiàn)實阻礙，這些問題直接影響了委員會的效果和企業(yè)的風(fēng)險管理水平。以下是一些主要的現(xiàn)實阻礙：

1.缺乏對風(fēng)險管理的正確認(rèn)識

很多企業(yè)在設(shè)立風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會時，對風(fēng)險管理的本質(zhì)和重要性認(rèn)識不足。他們可能認(rèn)為風(fēng)險管理只是增加成本，而沒有意識到風(fēng)險可能帶來的巨大損失。這種認(rèn)識上的偏差，使得企業(yè)在風(fēng)險管理上的投入和重視程度不夠，從而影響了委員會的運作。

2.委員會構(gòu)成不合理

委員會的構(gòu)成直接關(guān)系到其專業(yè)性和決策質(zhì)量。現(xiàn)實中，有些委員會成員可能只是掛名，缺乏實際的風(fēng)險管理經(jīng)驗和專業(yè)知識。此外，委員會成員的構(gòu)成可能過于單一，缺乏不同背景和視角的專家，這限制了委員會在風(fēng)險評估和處理上的全面性。

3.運行機(jī)制不健全

委員會的運行機(jī)制包括會議制度、決策流程、監(jiān)督和反饋機(jī)制等。如果這些機(jī)制不健全，委員會的工作效率就會大打折扣。例如，會議制度不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致決策過程混亂；監(jiān)督和反饋機(jī)制不完善，可能使委員會的工作缺乏透明度和有效性。

4.資源投入不足

風(fēng)險管理需要投入人力、物力和財力。然而，很多企業(yè)在設(shè)立委員會時，可能因為預(yù)算限制，沒有給予足夠的資源支持。資源不足會導(dǎo)致委員會缺乏必要的技術(shù)工具和人員培訓(xùn)，影響其工作效果。

5.企業(yè)文化不支持

企業(yè)文化是企業(yè)內(nèi)部行為和價值觀的集合。如果一個企業(yè)的文化不鼓勵風(fēng)險管理，那么委員會的工作就會遇到很大的阻力。員工可能不愿意報告風(fēng)險，或者對風(fēng)險管理的決策不配合，這都會影響委員會的運作。

6.法律法規(guī)不完善

風(fēng)險管理與內(nèi)部控制需要法律法規(guī)的支持。如果相關(guān)法律法規(guī)不完善，或者執(zhí)行力度不夠，那么委員會的工作就會受到限制。例如，缺乏明確的法律法規(guī)指導(dǎo)，委員會在處理某些風(fēng)險時可能無法可依。

7.外部環(huán)境變化快

企業(yè)面臨的外部環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制需要不斷適應(yīng)新的挑戰(zhàn)。如果委員會不能及時更新知識和策略，就難以應(yīng)對快速變化的外部環(huán)境，從而影響其風(fēng)險管理的有效性。

8.信息不對稱

在信息時代，信息不對稱是影響風(fēng)險管理的一個普遍問題。如果委員會無法獲取全面、準(zhǔn)確的信息，就無法做出正確的決策。此外，信息不對稱還可能導(dǎo)致內(nèi)部人控制，損害企業(yè)利益。

這些現(xiàn)實阻礙需要企業(yè)通過加強(qiáng)風(fēng)險管理意識、優(yōu)化委員會構(gòu)成、完善運行機(jī)制、增加資源投入、塑造支持性的企業(yè)文化、完善法律法規(guī)以及提高信息透明度等措施來逐步克服。

四、實踐對策

面對風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會在實際運作中遇到的問題，我們需要采取一些切實可行的對策來改善現(xiàn)狀，提升企業(yè)的風(fēng)險管理水平。以下是一些具體的實踐建議：

1.提高風(fēng)險管理意識

企業(yè)首先要認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，將其納入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。通過培訓(xùn)、研討會等形式，提高全體員工對風(fēng)險管理的認(rèn)識，讓每個人都明白風(fēng)險管理對企業(yè)和個人職業(yè)發(fā)展的重要性。

2.優(yōu)化委員會構(gòu)成

委員會的構(gòu)成應(yīng)該多元化，包括內(nèi)部管理人員、外部專家和利益相關(guān)者。這樣可以確保委員會在風(fēng)險評估和處理上能夠從不同角度出發(fā)，提高決策的專業(yè)性和全面性。

3.完善運行機(jī)制

建立健全的會議制度、決策流程、監(jiān)督和反饋機(jī)制。確保委員會會議的定期召開，決策過程的透明和公正，以及監(jiān)督和反饋的及時有效。

4.增加資源投入

風(fēng)險管理需要一定的資金支持。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理需求，合理分配預(yù)算，確保委員會有足夠的資源進(jìn)行工作，包括人員培訓(xùn)、技術(shù)工具和信息系統(tǒng)等。

5.塑造支持性的企業(yè)文化

企業(yè)應(yīng)該營造一種鼓勵風(fēng)險管理的文化氛圍。這包括鼓勵員工主動報告風(fēng)險，對風(fēng)險管理決策給予支持，以及表彰在風(fēng)險管理中表現(xiàn)突出的個人和團(tuán)隊。

6.完善法律法規(guī)

企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)的更新，確保風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會的工作符合法律法規(guī)的要求。同時，積極參與政策制定，為完善風(fēng)險管理法規(guī)提供建議。

7.適應(yīng)外部環(huán)境變化

企業(yè)需要不斷關(guān)注外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整風(fēng)險管理策略。委員會應(yīng)定期評估外部環(huán)境變化對企業(yè)的影響，并據(jù)此調(diào)整風(fēng)險管理計劃和措施。

8.提高信息透明度

企業(yè)應(yīng)建立信息共享機(jī)制，確保委員會能夠獲取全面、準(zhǔn)確的信息。同時，加強(qiáng)內(nèi)部溝通，減少信息不對稱，提高決策的準(zhǔn)確性和效率。

9.強(qiáng)化內(nèi)部審計和監(jiān)督

內(nèi)部審計部門應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會工作的監(jiān)督，確保其決策和行動符合企業(yè)利益。同時，委員會也應(yīng)定期對內(nèi)部審計工作進(jìn)行評估，確保審計工作的獨立性和有效性。

10.建立風(fēng)險管理長效機(jī)制

企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險管理納入常態(tài)化管理，建立長效機(jī)制。這包括定期進(jìn)行風(fēng)險評估、持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險管理流程、以及跟蹤風(fēng)險管理的成效。

五：結(jié)論

1.風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會是必要的

企業(yè)要生存和發(fā)展，就必須有良好的風(fēng)險管理。設(shè)立這樣一個委員會，就像是給企業(yè)穿上了一層保護(hù)衣，可以有效地識別、評估和應(yīng)對各種風(fēng)險。

2.問題需要解決，對策要落實

文章中提到的現(xiàn)實阻礙，其實都是可以通過努力解決的。比如，加強(qiáng)員工的培訓(xùn)，提高他們的風(fēng)險管理意識；優(yōu)化委員會的構(gòu)成，確保專業(yè)性和全面性；完善運行機(jī)制，提高工作效率；增加資源投入，保障工作順利進(jìn)行。

3.長期堅持，不斷完善

風(fēng)險管理是一個長期的過程，不能一蹴而就。企業(yè)需要持之以恒地推進(jìn)風(fēng)險管理工作，不斷完善風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會的運作。

4.借鑒經(jīng)驗，結(jié)合實際

企業(yè)在推進(jìn)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會工作時，可以借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗，但也要結(jié)合自己的實際情況，制定適合自己的風(fēng)險管理策略。

參考文獻(xiàn)：

[1]張三，李四.企業(yè)風(fēng)險管理理論與實踐[M].北京：經(jīng)濟(jì)