企業(yè)加強(qiáng)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則企業(yè)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。總部負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的資產(chǎn)管理制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程，各分支機(jī)構(gòu)、子公司在總部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的具體管理工作。2.合理配置原則根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理配置資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置或重復(fù)購置，提高資產(chǎn)使用效率。3.規(guī)范使用原則資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行，不得擅自改變資產(chǎn)用途或違規(guī)使用。4.定期清查原則定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時掌握資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息，做到賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。5.效益優(yōu)先原則以提高資產(chǎn)效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，加強(qiáng)資產(chǎn)運(yùn)營管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)1.指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家具等。（二）流動資產(chǎn)1.指企業(yè)在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。2.包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。（三）無形資產(chǎn)1.指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的統(tǒng)一規(guī)劃、配置、調(diào)劑和處置等工作，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)使用效益。3.建立資產(chǎn)臺賬和數(shù)據(jù)庫，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.組織開展資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析工作，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）資產(chǎn)使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用管理，制定資產(chǎn)使用操作規(guī)程，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。2.負(fù)責(zé)提出資產(chǎn)購置、更新、維修等需求計(jì)劃，并配合資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時反饋資產(chǎn)使用狀況和存在的問題。4.負(fù)責(zé)對本部門資產(chǎn)使用人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高資產(chǎn)使用人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任意識。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照國家財(cái)務(wù)制度和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動和價值狀況。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)行為的審核，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價值評估和財(cái)務(wù)監(jiān)督。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保財(cái)務(wù)賬與資產(chǎn)臺賬一致。4.負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)報(bào)表，提供資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息分析。四、資產(chǎn)購置管理（一）購置計(jì)劃1.各資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)實(shí)際狀況，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購置時間等。2.購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對各部門的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)狀況和預(yù)算安排，編制企業(yè)年度資產(chǎn)購置計(jì)劃草案。3.年度資產(chǎn)購置計(jì)劃草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核資金預(yù)算后，提交企業(yè)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的年度資產(chǎn)購置計(jì)劃作為資產(chǎn)購置的依據(jù)。（二）采購流程1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照企業(yè)采購管理相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施采購。2.對于納入政府集中采購目錄或達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)采購項(xiàng)目，應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)的要求，采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購。3.對于未達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)采購項(xiàng)目，可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，采用詢價、競爭性磋商等方式進(jìn)行采購。4.采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同約定的條款進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等符合要求。驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并及時通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資產(chǎn)使用管理（一）使用登記1.資產(chǎn)管理部門對購置或調(diào)入的資產(chǎn)進(jìn)行編號、登記，建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置時間、購置價格、使用部門、使用人等信息。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)在資產(chǎn)交付使用后，及時到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，領(lǐng)取資產(chǎn)使用說明書、保修卡等相關(guān)資料，并在資產(chǎn)臺賬上簽字確認(rèn)。3.資產(chǎn)使用人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、出售或報(bào)廢資產(chǎn)。如因工作需要確需變動資產(chǎn)使用部門或使用人，應(yīng)及時到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)變更手續(xù)。（二）日常維護(hù)1.資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)日常維護(hù)計(jì)劃，明確維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)周期、維護(hù)責(zé)任人等，并組織實(shí)施。2.對于大型設(shè)備、精密儀器等關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的維護(hù)操作規(guī)程，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)和檢測，確保資產(chǎn)性能良好。3.資產(chǎn)使用人應(yīng)按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程的要求正確使用資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障或損壞時，應(yīng)及時報(bào)告資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人，并填寫資產(chǎn)維修申請單。4.資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人對資產(chǎn)維修申請進(jìn)行審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)維修申請情況，組織維修人員進(jìn)行維修或聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行售后服務(wù)。維修完成后，由資產(chǎn)使用部門進(jìn)行驗(yàn)收，并在資產(chǎn)維修記錄上簽字確認(rèn)。（三）安全管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全資產(chǎn)安全管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的安全防范措施，確保資產(chǎn)安全。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)使用人員的安全教育，提高資產(chǎn)使用人員的安全意識和防范能力。3.對于貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)等，應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，如安裝防盜報(bào)警裝置、設(shè)置安全警示標(biāo)識等。4.資產(chǎn)使用人員離開工作崗位時，應(yīng)將資產(chǎn)妥善保管，關(guān)閉電源、門窗等，防止資產(chǎn)被盜、損壞或丟失。六、資產(chǎn)清查管理（一）清查范圍1.固定資產(chǎn)清查范圍包括企業(yè)所有的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家具等。2.流動資產(chǎn)清查范圍包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.無形資產(chǎn)清查范圍包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）清查周期1.企業(yè)每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查工作，清查時間一般安排在年末結(jié)賬前。2.對于發(fā)生重大資產(chǎn)變動、自然災(zāi)害、意外事故等情況，應(yīng)及時組織專項(xiàng)資產(chǎn)清查。（三）清查方法1.資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對等方法進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)清查時，應(yīng)逐一核對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、使用狀況等，并與資產(chǎn)臺賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行核對。3.流動資產(chǎn)清查時，應(yīng)核對貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等的賬目余額與實(shí)際情況是否相符。4.無形資產(chǎn)清查時，應(yīng)核對無形資產(chǎn)的證書、合同等相關(guān)資料，核實(shí)無形資產(chǎn)的存在性、有效性和賬面價值。（四）清查結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說明資產(chǎn)清查的范圍、方法、結(jié)果及存在的問題等。2.對于清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)查明原因，區(qū)分不同情況進(jìn)行處理。屬于正常損耗或合理盤虧的，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理；屬于保管不善、人為損壞等原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求其賠償損失。3.資產(chǎn)清查報(bào)告經(jīng)企業(yè)管理層審批后，作為調(diào)整資產(chǎn)賬目、完善資產(chǎn)管理制度的依據(jù)。七、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰或不需用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，已毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。5.企業(yè)因改制、重組、分立、合并等原因，需要處置的資產(chǎn)。6.其他按規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售對于閑置、不需用的資產(chǎn)，經(jīng)評估后可通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式出售給其他單位或個人。2.報(bào)廢對于已超過使用年限、無法修復(fù)或修復(fù)成本過高、技術(shù)落后等原因需要報(bào)廢的資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)企業(yè)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈對于企業(yè)不再需要但仍有使用價值的資產(chǎn)，可按照相關(guān)規(guī)定捐贈給其他單位或個人。4.置換企業(yè)因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，可與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換，以優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)置換應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評估、審批，并簽訂資產(chǎn)置換協(xié)議。（三）處置程序1.資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、處置方式、處置價格等。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的狀況、價值等，并提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，評估資產(chǎn)處置對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。4.資產(chǎn)處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核后，提交企業(yè)管理層審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需經(jīng)企業(yè)董事會或股東大會審議通過。5.經(jīng)批準(zhǔn)后的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施。對于出售、報(bào)廢等資產(chǎn)處置方式，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估、拍賣、招標(biāo)等操作，并簽訂資產(chǎn)處置合同。6.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財(cái)務(wù)賬目，并將資產(chǎn)處置結(jié)果報(bào)企業(yè)管理層備案。八、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)企業(yè)應(yīng)建立完善的資產(chǎn)信息系統(tǒng)，對資產(chǎn)的購置、使用、清查、處置等全過程進(jìn)行信息化管理。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、變動信息、使用狀況、維修記錄、清查報(bào)告等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的實(shí)時查詢、統(tǒng)計(jì)分析和動態(tài)監(jiān)控。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)工作，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確、完整和及時更新。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)及時將資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、變動、維修等信息錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，資產(chǎn)管理部門定期進(jìn)行審核和更新。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算信息與資產(chǎn)信息系統(tǒng)進(jìn)行對接，確保財(cái)務(wù)賬與資產(chǎn)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致。（三）信息安全管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，防止資產(chǎn)信息泄露、篡改或丟失。2.對資產(chǎn)信息系統(tǒng)的操作人員進(jìn)行權(quán)限管理，設(shè)置不同的操作級別和權(quán)限，確保操作人員只能訪問和處理其權(quán)限范圍內(nèi)的資產(chǎn)信息。3.定期對資產(chǎn)信息系統(tǒng)進(jìn)行備份，防止因系統(tǒng)故障、自然災(zāi)害等原因?qū)е聰?shù)據(jù)丟失。備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管，保存期限按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。九、監(jiān)督檢查與考核（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理中存在的問題。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，督促資產(chǎn)使用部門嚴(yán)格按照資產(chǎn)管理制度的要求進(jìn)行資產(chǎn)管理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督，確保資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)