中南集團(tuán)成本管理制度總則目的為加強(qiáng)中南集團(tuán)成本管理，降低運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于中南集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司。基本原則1.成本效益原則在成本管理中要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。2.全面性原則成本管理涵蓋集團(tuán)運(yùn)營的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，全體員工都應(yīng)參與成本管理。3.目標(biāo)責(zé)任制原則明確各部門、各崗位的成本管理目標(biāo)，將成本責(zé)任落實(shí)到具體責(zé)任人，實(shí)行嚴(yán)格的考核與獎(jiǎng)懲。4.動(dòng)態(tài)管理原則成本管理應(yīng)根據(jù)集團(tuán)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和方法，保持成本管理的有效性。管理職責(zé)1.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)制定和完善集團(tuán)成本管理制度和流程。組織開展成本核算、成本分析和成本控制工作，定期編制成本報(bào)表，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。對各子公司、分公司的成本管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。2.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的成本管理工作，制定本部門成本控制措施和目標(biāo)，并組織實(shí)施。配合財(cái)務(wù)管理中心做好成本核算、分析和控制工作，提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)和資料。對本部門成本管理目標(biāo)的完成情況進(jìn)行自我考核和總結(jié)。3.其他職能部門按照職責(zé)分工，協(xié)同做好相關(guān)成本管理工作，如人力資源部門做好人工成本控制，行政部門做好費(fèi)用控制等。成本預(yù)算管理預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]前，各子公司、分公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制下一年度成本預(yù)算草案。成本預(yù)算草案應(yīng)包括成本項(xiàng)目、金額、編制依據(jù)等詳細(xì)內(nèi)容，并經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。2.月度預(yù)算編制每月[具體時(shí)間]前，各子公司、分公司應(yīng)根據(jù)年度成本預(yù)算，結(jié)合當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，編制月度成本預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案。3.預(yù)算編制方法成本預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。對于固定成本項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢進(jìn)行合理預(yù)計(jì)；對于變動(dòng)成本項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本的關(guān)系進(jìn)行精確測算。預(yù)算審批1.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心收到各子公司、分公司上報(bào)的成本預(yù)算草案后，應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、完整性、準(zhǔn)確性以及與集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的契合度等。3.經(jīng)審核通過的成本預(yù)算報(bào)集團(tuán)管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.各子公司、分公司應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的成本預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，確保成本預(yù)算的有效執(zhí)行。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)定期對成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。預(yù)算考核1.年度終了，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對各子公司、分公司的成本預(yù)算完成情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)主要包括成本預(yù)算執(zhí)行率、成本降低率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的單位和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)的單位和個(gè)人進(jìn)行懲罰。采購成本管理采購計(jì)劃制定1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和庫存情況，提前制定采購計(jì)劃。2.采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時(shí)間等內(nèi)容。3.采購計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)集團(tuán)采購管理部門備案。供應(yīng)商管理1.集團(tuán)采購管理部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和考核。2.評估內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等方面。3.根據(jù)評估結(jié)果，對優(yōu)秀供應(yīng)商給予優(yōu)先合作機(jī)會(huì)，對不合格供應(yīng)商進(jìn)行淘汰。采購價(jià)格控制1.采購人員應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式獲取最優(yōu)采購價(jià)格。2.在采購過程中，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購合同，明確價(jià)格條款和價(jià)格調(diào)整機(jī)制。3.集團(tuán)采購管理部門應(yīng)定期對采購價(jià)格進(jìn)行分析和比較，發(fā)現(xiàn)價(jià)格異常波動(dòng)時(shí)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。采購成本核算與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確核算采購成本。2.采購成本核算應(yīng)包括物資采購價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。3.定期對采購成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因，提出降低采購成本的措施和建議。生產(chǎn)成本管理生產(chǎn)計(jì)劃安排1.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單、庫存情況和生產(chǎn)能力，制定合理的生產(chǎn)計(jì)劃。2.生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)明確產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)時(shí)間、生產(chǎn)批次等內(nèi)容。3.生產(chǎn)計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)相關(guān)部門協(xié)調(diào)執(zhí)行。生產(chǎn)過程控制1.加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)損耗。2.嚴(yán)格控制生產(chǎn)用料，實(shí)行限額領(lǐng)料制度，確保原材料的合理使用。3.加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)和管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。生產(chǎn)成本核算1.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。2.生產(chǎn)成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。3.定期編制生產(chǎn)成本報(bào)表，反映生產(chǎn)成本的發(fā)生情況和變動(dòng)趨勢。生產(chǎn)成本分析與控制1.對生產(chǎn)成本進(jìn)行定期分析，找出成本變動(dòng)的因素和存在的問題。2.針對分析結(jié)果，采取有效的控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)工藝、降低原材料消耗、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等。3.加強(qiáng)對生產(chǎn)成本的日常監(jiān)控，確保生產(chǎn)成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。銷售成本管理銷售定價(jià)管理1.銷售部門應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品成本、市場需求、競爭狀況等因素，制定合理的銷售價(jià)格。2.銷售價(jià)格的制定應(yīng)遵循成本加成原則，并考慮市場的接受程度。3.在銷售過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售價(jià)格政策，不得擅自降價(jià)銷售。銷售費(fèi)用控制1.明確銷售費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用的支出。2.銷售費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、促銷費(fèi)等。3.加強(qiáng)對銷售費(fèi)用的審核和監(jiān)控，杜絕不合理的費(fèi)用支出。銷售成本核算與分析1.準(zhǔn)確核算銷售成本，銷售成本包括產(chǎn)品銷售成本、銷售稅金及附加等。2.定期對銷售成本進(jìn)行分析，比較不同產(chǎn)品、不同銷售區(qū)域的銷售成本差異。3.通過銷售成本分析，優(yōu)化銷售渠道，降低銷售成本，提高銷售利潤。期間費(fèi)用管理管理費(fèi)用控制1.明確管理費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序。2.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。3.加強(qiáng)對管理費(fèi)用的預(yù)算控制，定期對管理費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核。財(cái)務(wù)費(fèi)用控制1.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排融資渠道和融資方式，降低融資成本。2.加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費(fèi)。3.嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出，如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。銷售費(fèi)用控制（同銷售成本管理中的銷售費(fèi)用控制部分）成本分析與考核成本分析1.定期開展成本分析工作，運(yùn)用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對成本構(gòu)成和成本變動(dòng)情況進(jìn)行深入分析。2.成本分析應(yīng)包括成本預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本項(xiàng)目分析、成本效益分析等內(nèi)容。3.通過成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，為成本控制提供依據(jù)。成本考核1.建立健全成本考核體系，明確成本考核的對象、內(nèi)容、指標(biāo)和方法。2.成本考核指標(biāo)應(yīng)包括成本預(yù)算完成率、成本降低率、成本利潤率等。3.根據(jù)成本考核結(jié)果，對成本管理工作優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成成本考核目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。成本信息管理成本數(shù)據(jù)收集1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式，及時(shí)、準(zhǔn)確地收集成本相關(guān)數(shù)據(jù)，并報(bào)送至財(cái)務(wù)管理中心。2.成本數(shù)據(jù)收集應(yīng)涵蓋采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，包括物資采購發(fā)票、生產(chǎn)領(lǐng)料單、工資發(fā)放表、費(fèi)用報(bào)銷單等。成本信息記錄與存儲1.財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)建立完善的成本信息記錄系統(tǒng)，對收集到的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、整理和記錄。2.成本信息應(yīng)采用電子文檔和紙質(zhì)文檔相結(jié)合的方式進(jìn)行存儲，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。3.定期對成本信息記錄進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。成本信息報(bào)告1.定期編制成本報(bào)表，向集團(tuán)