中學(xué)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)中學(xué)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中學(xué)各項經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項經(jīng)費(fèi)，合理分配資源，優(yōu)先保障學(xué)校重點(diǎn)工作和發(fā)展需求。3.收支平衡原則：堅持量入為出，收支平衡，避免赤字預(yù)算。4.績效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，注重經(jīng)費(fèi)使用的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理工作，對預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等工作負(fù)總責(zé)。2.審議學(xué)校年度預(yù)算草案，提出預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則，審定重大項目預(yù)算安排。3.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)學(xué)校各部門編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，匯總審核各部門預(yù)算草案，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。2.負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、分解和執(zhí)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報。3.嚴(yán)格按照預(yù)算安排辦理各項資金支付業(yè)務(wù)，對無預(yù)算、超預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范的支出予以制止。4.負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和報批工作，協(xié)助開展預(yù)算績效評價工作。（三）各部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，提出本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議數(shù)。2.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)使用的管理和控制，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理、有效。3.定期向財務(wù)部門報送本部門預(yù)算執(zhí)行情況，配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析和績效評價工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策制度和財務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和工作任務(wù)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來源渠道和收入增減變動情況進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算：包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、項目支出等。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則進(jìn)行編制。人員支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、績效工資等。公用支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國（境）費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用、稅金及附加費(fèi)用、其他商品和服務(wù)支出等。對個人和家庭的補(bǔ)助支出：包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職（役）費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助、助學(xué)金、獎勵金、其他對個人和家庭的補(bǔ)助支出等。項目支出：包括基本建設(shè)項目支出、行政事業(yè)性項目支出、專項資金項目支出等。項目支出應(yīng)根據(jù)項目的輕重緩急和實(shí)際需要進(jìn)行編制，明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目預(yù)算金額、項目實(shí)施進(jìn)度等。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段財務(wù)部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求等。各部門根據(jù)學(xué)校年度工作安排和本部門職責(zé)，提出本部門下一年度的工作任務(wù)和經(jīng)費(fèi)需求，填報預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.編制階段各部門根據(jù)預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按照預(yù)算編制要求，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審議。3.審批階段學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對學(xué)校年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的審議意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成學(xué)校年度預(yù)算方案，報學(xué)校教職工代表大會審議通過。學(xué)校年度預(yù)算方案經(jīng)教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。（四）編制要求1.預(yù)算編制應(yīng)做到內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.各部門應(yīng)按照學(xué)校統(tǒng)一部署和要求，按時完成本部門預(yù)算編制工作，不得遲報、漏報或不報。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要和財力可能，合理安排各項經(jīng)費(fèi)，避免盲目追求高標(biāo)準(zhǔn)、高投入。4.對于重大項目和專項經(jīng)費(fèi)，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保項目的必要性和可行性。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算下達(dá)學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)上級主管部門審批后，由財務(wù)部門及時下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更。（二）預(yù)算分解各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校下達(dá)的預(yù)算，結(jié)合本部門工作任務(wù)和經(jīng)費(fèi)需求，將預(yù)算分解到具體的項目和月份，明確各項目的責(zé)任人、執(zhí)行時間和預(yù)算金額等，確保預(yù)算執(zhí)行的有序進(jìn)行。（三）資金支付1.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排辦理各項資金支付業(yè)務(wù)，對無預(yù)算、超預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范的支出予以制止。2.各項支出應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，履行相應(yīng)的審批程序，確保支出的合規(guī)性和合法性。3.對于涉及政府采購、工程建設(shè)等項目的支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理采購和招投標(biāo)手續(xù)，確保項目實(shí)施的公開、公平、公正。（四）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送本部門預(yù)算執(zhí)行情況，配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析和監(jiān)控工作。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促整改，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家有關(guān)政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致學(xué)校預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.因不可抗力因素等特殊原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大差異，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（二）調(diào)整程序1.各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出本部門預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后由財務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（三）調(diào)整要求1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.對于涉及重大項目和專項經(jīng)費(fèi)的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)進(jìn)行充分的論證和評估，確保調(diào)整后的項目能夠順利實(shí)施并達(dá)到預(yù)期效果。六、預(yù)算績效評價（一）評價原則1.科學(xué)性原則：建立科學(xué)合理的績效評價指標(biāo)體系和評價方法，確保評價結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。2.全面性原則：對預(yù)算資金的使用過程和使用效果進(jìn)行全面評價，涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各個環(huán)節(jié)。3.重點(diǎn)性原則：突出對重點(diǎn)項目和重點(diǎn)領(lǐng)域的績效評價，關(guān)注資金使用的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。4.公開性原則：績效評價結(jié)果應(yīng)向?qū)W校內(nèi)部公開，接受教職工的監(jiān)督。（二）評價內(nèi)容1.預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行的及時性、合規(guī)性和有效性。3.預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性和規(guī)范性。4.預(yù)算資金的使用效益，包括社會效益、經(jīng)濟(jì)效益和生態(tài)效益等。（三）評價指標(biāo)體系1.投入指標(biāo)：包括預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性、合理性等。2.過程指標(biāo)：包括預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、合規(guī)性、資金使用效率等。3.產(chǎn)出指標(biāo)：包括工作任務(wù)完成情況、項目質(zhì)量、數(shù)量等。4.效益指標(biāo)：包括社會效益、經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益等。（四）評價方法1.比較法：通過對預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，分析差異及其原因。2.因素分析法：綜合分析影響預(yù)算績效的各種因素，評估預(yù)算績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。3.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、專家評估、公眾評議等方式，對預(yù)算績效進(jìn)行評價。（五）評價程序1.制定評價方案：財務(wù)部門會同相關(guān)部門制定年度預(yù)算績效評價方案，明確評價的目的、對象、內(nèi)容、指標(biāo)體系、評價方法和時間安排等。2.組織實(shí)施評價：各部門按照評價方案要求，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自評，形成自評報告，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門會同相關(guān)部門對各部門自評情況進(jìn)行審核，必要時可進(jìn)行實(shí)地核查，形成績效評價報告。3.反饋評價結(jié)果：財務(wù)部門將績效評價報告反饋給各部門，各部門針對評價結(jié)果提出改進(jìn)措施和建議。4.應(yīng)用評價結(jié)果：學(xué)校將預(yù)算績效評價結(jié)果作為預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)，對績效好的部門給予獎勵，對績效差的部門進(jìn)行督促整改。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理工作的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.審計部門定期對學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)審查預(yù)算編制的合法性、合理性和準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性，以及預(yù)算調(diào)整的必要性和規(guī)范性等。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。2.主動接受社會監(jiān)督，及時公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理情況，保障教職工和社會公眾的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（三）責(zé)任追究1.對于違反本制度規(guī)定，在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等過程中存在違規(guī)行為的部門和個人，按照國家