企業(yè)加強現(xiàn)金管理制度一、總則1.目的為加強公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確保公司資金安全、完整，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。3.基本原則公司現(xiàn)金管理遵循以下原則：合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和規(guī)章制度。安全性原則：確保現(xiàn)金的安全存儲、收付準(zhǔn)確，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。效益性原則：合理控制現(xiàn)金庫存，提高資金使用效率，減少資金閑置。規(guī)范性原則：規(guī)范現(xiàn)金收付流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)，確保現(xiàn)金管理工作有序進行。二、現(xiàn)金管理的崗位設(shè)置與職責(zé)1.崗位設(shè)置出納崗位：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作。會計崗位：負(fù)責(zé)對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，審核相關(guān)憑證，定期與出納核對賬目。2.崗位職責(zé)出納職責(zé)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，有權(quán)拒絕辦理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、整點、保管工作，確保現(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。根據(jù)審核無誤的原始憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。妥善保管現(xiàn)金收訖、付訖章及空白支票、收據(jù)等重要票據(jù)，防止丟失或被盜用。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與現(xiàn)金管理相關(guān)的工作。會計職責(zé)負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收支原始憑證，確保憑證的真實性、合法性、完整性。對不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)及時退回并要求更正補充。根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，登記現(xiàn)金總賬，定期與現(xiàn)金日記賬進行核對，保證賬賬相符。定期對現(xiàn)金收支情況進行分析，為公司資金管理提供決策依據(jù)。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。三、現(xiàn)金收入管理1.收入范圍公司現(xiàn)金收入主要包括：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收取的租金、押金、違約金等；收回的備用金及其他零星收入等。2.收款流程業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在銷售商品或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時開具發(fā)票或收款收據(jù)，并將款項及時交給出納。出納：出納收到業(yè)務(wù)人員交來的款項后，應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票或收款收據(jù)的金額、內(nèi)容等是否與實際收款一致。核對無誤后，在發(fā)票或收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并開具收款憑證，登記現(xiàn)金日記賬。會計：會計根據(jù)出納傳遞的收款憑證及相關(guān)原始憑證，進行賬務(wù)處理，登記現(xiàn)金總賬。3.特殊情況處理如因客戶原因需要收取現(xiàn)金支票或銀行匯票等票據(jù)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將票據(jù)交給出納。出納應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)到銀行辦理進賬手續(xù)，并將款項及時存入公司賬戶。對于收取的現(xiàn)金金額較大或有特殊情況的，應(yīng)及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，采取相應(yīng)的安全措施。四、現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司現(xiàn)金支出主要包括：員工工資、獎金、津貼、補貼；差旅費、業(yè)務(wù)招待費；辦公用品及設(shè)備采購；水電費、物業(yè)費等日常費用支出；其他符合規(guī)定的現(xiàn)金支出。2.支出審批流程申請：各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生現(xiàn)金支出時，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。審批：費用報銷單或借款單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)制度及資金狀況，對支出的合理性、合法性進行審核，簽署審批意見。支付：出納收到經(jīng)審批后的費用報銷單或借款單后，再次核對相關(guān)憑證及審批手續(xù)是否齊全。核對無誤后，按照規(guī)定的支付方式進行付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，登記現(xiàn)金日記賬。3.支付方式現(xiàn)金支付：對于符合現(xiàn)金支付范圍且金額較小的支出，可采用現(xiàn)金支付方式。銀行轉(zhuǎn)賬支付：對于金額較大或超過現(xiàn)金支付限額的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。出納應(yīng)根據(jù)審批后的支付申請，及時辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)。4.特殊情況處理如遇緊急情況需要現(xiàn)金支付且無法及時辦理審批手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)電話請示財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后先行支付，但事后必須及時補辦審批手續(xù)。對于支付給個人的勞務(wù)報酬等款項，如超過個人所得稅起征點的，應(yīng)按照國家稅收法規(guī)代扣代繳個人所得稅。五、現(xiàn)金庫存管理1.庫存限額公司根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。具體庫存限額由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)實際情況提出，報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2.庫存現(xiàn)金保管出納應(yīng)將庫存現(xiàn)金存放在公司指定的保險柜內(nèi)，確保保險柜安全可靠，并妥善保管保險柜鑰匙和密碼。庫存現(xiàn)金應(yīng)按幣種、票面金額分類存放，保持整齊有序，便于清點和核對。嚴(yán)禁將公款以個人名義存入銀行或其他金融機構(gòu)，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。3.現(xiàn)金盤點出納應(yīng)每日終了進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤。現(xiàn)金盤點表應(yīng)詳細(xì)記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異金額及原因等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并編制現(xiàn)金盤點報告。對于現(xiàn)金盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施進行處理。屬于出納責(zé)任的，應(yīng)追究其責(zé)任；屬于其他原因造成的，應(yīng)查明原因并提出處理意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。六、現(xiàn)金日記賬管理1.記賬要求出納應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。記賬憑證應(yīng)與原始憑證相符，記賬內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確、完整，字跡清晰。現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用鋼筆或碳素筆書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆。記賬時，應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行分類登記，不得隨意變更會計科目。每筆業(yè)務(wù)登記完畢后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日余額，并與庫存現(xiàn)金實存數(shù)進行核對，確保賬款相符。2.賬簿保管現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善保管，不得隨意丟失或損壞。年度終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬裝訂成冊，歸檔保管。現(xiàn)金日記賬的保管期限按照國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。七、現(xiàn)金管理的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、現(xiàn)金庫存的安全性、現(xiàn)金日記賬的準(zhǔn)確性等。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期抽查現(xiàn)金管理情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供現(xiàn)金管理的有關(guān)資料和情況。對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)積極配合整改，及時調(diào)整和完善現(xiàn)金管理制度。八、違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)