會計采購成本管理制度一、總則（一）目的為了加強公司采購成本管理，規范采購行為，降低采購成本，提高公司經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有采購活動，包括原材料、零部件、設備、辦公用品等各類物資的采購。（三）基本原則1.成本效益原則：在采購過程中，充分權衡采購成本與效益，確保以合理的成本獲取滿足公司需求的物資和服務。2.公開透明原則：采購活動應遵循公開、公平、公正的原則，確保采購信息公開，采購過程透明，防止暗箱操作。3.質量優先原則：在考慮采購成本的同時，優先保證所采購物資和服務的質量，滿足公司生產經營的需要。4.供應商管理原則：建立穩定、優質的供應商隊伍，加強對供應商的管理和評估，確保供應商能夠按時、按質、按量提供物資和服務。二、采購成本管理職責分工（一）采購部門1.負責采購計劃的制定和執行，根據公司生產經營需求，合理安排采購數量和時間。2.尋找、篩選、評估供應商，建立供應商檔案，維護供應商關系。3.組織采購談判，簽訂采購合同，確保采購價格合理、條款有利。4.負責采購訂單的下達、跟蹤和催貨，保證物資按時到貨。5.配合財務部門進行采購成本核算和分析，提供相關數據和信息。（二）財務部門1.負責制定采購成本核算方法和流程，準確核算采購成本。2.審核采購合同，對合同中的價格、付款方式等條款進行把關。3.參與采購成本分析，提供財務專業意見和建議，協助制定采購成本控制措施。4.監督采購資金的使用，確保資金安全和合理使用。（三）需求部門1.提出準確、詳細的物資需求計劃，包括規格、型號、數量、質量要求等。2.參與供應商評估和選擇，提供技術支持和質量反饋。3.配合采購部門進行采購談判，對采購物資的質量和適用性進行確認。（四）審計部門1.對采購活動進行審計監督，檢查采購流程的合規性和采購成本的合理性。2.對采購合同進行審查，防范采購風險。3.對采購成本控制措施的執行情況進行監督和評價，提出改進建議。三、采購計劃管理（一）采購計劃的編制1.各需求部門應根據公司年度生產經營計劃、銷售預測、庫存狀況等因素，于每月[具體日期]前編制次月的物資需求計劃，并提交給采購部門。2.物資需求計劃應詳細列出物資的名稱、規格、型號、數量、需求時間等信息，確保準確無誤。3.采購部門收到需求部門的物資需求計劃后，進行匯總和分析，結合庫存情況，編制采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規格、型號、數量、采購時間、預計到貨時間等內容。（二）采購計劃的審批1.采購計劃編制完成后，應提交給采購部門負責人審核。采購部門負責人應重點審核采購計劃的合理性、準確性和必要性，確保采購計劃符合公司實際需求。2.采購計劃經采購部門負責人審核通過后，提交給財務部門審核。財務部門應審核采購計劃的資金預算是否合理，是否在公司財務承受范圍內。3.采購計劃經財務部門審核通過后，提交給公司分管領導審批。公司分管領導應根據公司整體戰略和經營目標，對采購計劃進行最終審批。（三）采購計劃的執行與調整1.采購部門應嚴格按照審批后的采購計劃組織采購活動，確保采購物資按時、按質、按量到貨。2.在采購計劃執行過程中，如因市場變化、生產計劃調整等原因需要對采購計劃進行調整，需求部門應及時通知采購部門。采購部門應根據實際情況，對采購計劃進行相應調整，并按照規定的審批流程進行審批。四、供應商管理（一）供應商開發1.采購部門應根據公司采購需求，通過多種渠道尋找潛在供應商，如網絡搜索、行業推薦、供應商自薦等。2.對潛在供應商進行初步篩選，收集其基本信息、生產能力、產品質量、價格水平、售后服務等方面的資料。3.組織相關人員對初步篩選合格的供應商進行實地考察，了解其生產經營狀況、質量管理體系、環保情況等，評估其是否具備成為公司供應商的條件。（二）供應商評估1.建立供應商評估體系，定期對供應商進行評估。評估內容包括供應商的產品質量、交貨期、價格、售后服務、合作態度等方面。2.采購部門應收集供應商的相關數據和信息，如產品檢驗報告、交貨記錄、客戶反饋等，作為評估的依據。3.組織相關人員對供應商進行綜合評估，根據評估結果對供應商進行分類管理，分為優秀供應商、合格供應商、不合格供應商。（三）供應商選擇1.在采購物資時，應優先選擇優秀供應商和合格供應商。對于重大采購項目，應采用招標、競爭性談判等方式選擇供應商，確保采購過程公開、公平、公正。2.采購部門應與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括產品規格、數量、價格、交貨期、質量標準、售后服務等條款。（四）供應商關系維護1.采購部門應定期與供應商溝通，了解其生產經營狀況、產品質量情況等，及時解決合作過程中出現的問題。2.對供應商的表現進行評價和反饋，鼓勵供應商不斷改進和提高。對于表現優秀的供應商，給予適當的獎勵和優惠政策；對于表現不佳的供應商，及時進行警告和整改，如仍無改善，可終止合作。五、采購價格管理（一）采購價格調查1.采購部門應定期對市場價格進行調查，了解同類物資的價格水平和價格走勢。調查渠道包括市場調研、行業資訊、供應商報價等。2.建立采購價格信息庫，收集、整理和分析采購價格信息，為采購決策提供參考依據。（二）采購價格談判1.在采購物資時，采購部門應與供應商進行談判，爭取合理的采購價格。談判前，采購人員應充分了解市場價格情況和供應商成本結構，制定談判策略。2.談判過程中，采購人員應堅持原則，靈活應對，通過協商、議價等方式，爭取最有利的采購價格。同時，要注意維護與供應商的良好關系，避免因價格談判影響合作。（三）采購價格審批1.采購合同簽訂前，采購部門應將采購價格提交給財務部門審核。財務部門應根據市場價格情況和公司成本核算要求，對采購價格的合理性進行審核。2.采購價格經財務部門審核通過后，提交給公司分管領導審批。公司分管領導應根據公司整體利益和采購成本控制目標，對采購價格進行最終審批。（四）采購價格調整1.在采購合同執行過程中，如因市場價格波動、原材料價格變化等原因需要對采購價格進行調整，采購部門應及時與供應商協商，并簽訂價格調整協議。2.價格調整協議簽訂后，采購部門應將價格調整情況通知財務部門，財務部門應根據價格調整協議對采購成本進行相應調整。六、采購成本核算與分析（一）采購成本核算1.財務部門應按照規定的成本核算方法和流程，對采購成本進行準確核算。采購成本包括物資采購價格、運輸費、裝卸費、保險費、稅費等直接成本，以及采購過程中發生的差旅費、業務招待費等間接成本。2.采購部門應及時提供采購發票、運輸單據、入庫單等相關資料，協助財務部門進行采購成本核算。（二）采購成本分析1.定期對采購成本進行分析，找出采購成本控制的關鍵點和存在的問題。分析內容包括采購價格變動情況、采購數量合理性、供應商成本結構、采購費用支出等方面。2.采購部門和財務部門應共同參與采購成本分析，根據分析結果提出改進措施和建議，不斷優化采購成本管理。七、采購合同管理（一）采購合同的簽訂1.采購部門應在選定供應商后，及時與供應商簽訂采購合同。采購合同應采用書面形式，明確雙方的權利和義務，確保合同條款合法、有效、完整。2.采購合同的主要條款包括物資名稱、規格、型號、數量、價格、交貨期、質量標準、付款方式、違約責任等。（二）采購合同的審核1.采購合同簽訂前，應提交給財務部門和法務部門審核。財務部門應重點審核合同中的價格、付款方式、資金預算等條款；法務部門應重點審核合同的合法性、合規性、完整性等條款。2.財務部門和法務部門應在規定的時間內完成審核，并提出審核意見。采購部門應根據審核意見對采購合同進行修改和完善，確保合同符合公司要求。（三）采購合同的執行與監督1.采購部門應嚴格按照采購合同的約定執行，及時跟蹤合同執行情況，確保供應商按時、按質、按量履行合同義務。2.財務部門應按照采購合同的付款方式，及時支付貨款，確保公司資金安全和合理使用。同時，要對采購合同的執行情況進行監督，發現問題及時與采購部門溝通協調。（四）采購合同的變更與終止1.在采購合同執行過程中，如因不可抗力、市場變化、雙方協商一致等原因需要對采購合同進行變更，采購部門應及時與供應商協商，并簽訂合同變更協議。2.如采購合同無法繼續履行或雙方協商一致同意終止合同，采購部門應及時辦理合同終止手續，并對合同執行情況進行結算和清理。八、采購風險管理（一）風險識別與評估1.采購部門應定期對采購活動進行風險識別和評估，分析可能存在的風險因素，如供應商違約、市場價格波動、質量問題、法律法規風險等。2.根據風險識別和評估結果，對風險進行分類和排序，確定風險等級，為制定風險應對措施提供依據。（二）風險應對措施1.針對不同類型和等級的風險，制定相應的風險應對措施。如對于供應商違約風險，可通過加強供應商管理、簽訂詳細的采購合同、要求供應商提供擔保等方式進行防范；對于市場價格波動風險，可通過簽訂長期合同、套期保值等方式進行規避；對于質量問題風險，可加強質量檢驗、要求供應商提供質量保證等方式進行控制。2.建立風險預警機制，及時發現和預警潛在的風險，以便采取有效的應對措施，降低風險損失。九、監督與考核（一）監督檢查1.審計部門應定期對采購活動進行監督檢查，檢查采購流程的合規性、采購成本的合理性、采購合同的執行情況等。2.采購部門應定期向公司領導匯報采購工作進展情況，接受公司領導的監