非財政項目資金管理制度一、總則（一）目的為加強公司非財政項目資金的管理，規范資金使用行為，提高資金使用效益，確保項目順利實施，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有使用非財政項目資金的項目，包括但不限于科研項目、技術改造項目、市場拓展項目等。（三）基本原則1.專款專用原則：非財政項目資金應嚴格按照項目預算規定的用途使用，不得挪作他用。2.預算控制原則：項目資金使用應嚴格執行預算，確保各項支出在預算范圍內。3.效益優先原則：合理安排資金，提高資金使用效益，確保項目目標的實現。4.規范透明原則：資金使用應遵循相關法律法規和公司內部規定，做到規范、透明。二、資金來源與預算管理（一）資金來源非財政項目資金來源包括但不限于以下幾種：1.企業自籌資金：公司自有資金投入項目。2.合作單位投入資金：與其他單位合作開展項目，由合作單位投入的資金。3.銀行貸款：通過銀行貸款獲得的項目資金。4.其他資金：如政府扶持資金、社會捐贈等。（二）預算編制1.項目負責人應根據項目實際需求，編制項目資金預算：預算內容應包括項目各項費用的明細，如人員費用、設備購置費用、材料費用、測試費用、差旅費、會議費等。2.預算編制應遵循合理性、完整性、準確性原則：充分考慮項目實施過程中可能發生的各項費用，確保預算能夠滿足項目實際需要。3.項目預算經部門負責人審核后，報公司財務部門審核：財務部門應根據公司財務政策和預算管理要求，對項目預算進行審核，提出審核意見。4.審核通過后的項目預算報公司管理層審批：公司管理層根據項目的重要性、可行性等因素，對項目預算進行審批。（三）預算調整1.項目實施過程中，如因特殊原因需要調整預算：項目負責人應提出預算調整申請，說明調整原因和調整內容。2.預算調整申請經部門負責人審核后，報公司財務部門審核：財務部門應根據公司財務政策和預算管理要求，對預算調整申請進行審核，提出審核意見。3.審核通過后的預算調整申請報公司管理層審批：公司管理層根據項目實際情況，對預算調整申請進行審批。三、資金使用管理（一）費用報銷1.項目負責人應按照公司財務制度的規定，辦理費用報銷手續：報銷憑證應真實、合法、有效，包括發票、收據、審批單等。2.費用報銷應嚴格按照項目預算執行：不得報銷超預算范圍的費用。3.報銷費用應注明用途和所屬項目：以便財務部門進行核算和管理。4.費用報銷審批流程：項目負責人填寫費用報銷單，并附上相關報銷憑證。部門負責人審核費用報銷單，確認費用支出的合理性和真實性。財務部門審核費用報銷單，檢查報銷憑證是否符合財務制度要求，費用是否在預算范圍內。公司管理層審批費用報銷單：根據公司審批權限，對費用報銷進行審批。（二）資金支付1.項目資金支付應根據合同約定和項目進度進行：確保資金支付的合理性和及時性。2.資金支付前，項目負責人應填寫資金支付申請單：注明支付金額、支付對象、支付用途等信息。3.資金支付申請單經部門負責人審核后，報公司財務部門審核：財務部門應審核資金支付申請單的真實性、合法性和完整性，檢查是否符合合同約定和項目進度。4.審核通過后的資金支付申請單報公司管理層審批：公司管理層根據公司審批權限，對資金支付申請進行審批。5.財務部門根據審批通過的資金支付申請單，辦理資金支付手續：確保資金支付的安全、準確。（三）物資采購1.項目所需物資采購應按照公司采購管理制度的規定進行：包括采購計劃編制、采購方式選擇、供應商選擇、合同簽訂等環節。2.采購計劃應根據項目預算和實際需求編制：確保采購物資的數量和規格符合項目要求。3.采購方式應根據物資的性質、金額等因素選擇：包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等。4.供應商選擇應遵循公開、公平、公正的原則：選擇信譽良好、產品質量可靠、價格合理的供應商。5.采購合同應明確雙方的權利和義務：包括物資規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。6.物資采購完成后，項目負責人應及時辦理驗收手續：確保采購物資的質量和數量符合合同要求。四、項目成本核算與控制（一）成本核算1.公司財務部門應按照項目進行成本核算：準確記錄項目各項費用支出，計算項目成本。2.成本核算應遵循權責發生制原則：按照費用的實際發生期間進行核算，確保成本核算的準確性。3.項目成本核算內容包括直接成本和間接成本：直接成本是指與項目直接相關的費用，如人員費用、設備購置費用、材料費用等；間接成本是指為項目提供支持和服務的費用，如管理費用、辦公費用等。（二）成本控制1.項目負責人應加強對項目成本的控制：采取有效措施降低項目成本，提高資金使用效益。2.成本控制措施包括但不限于：優化項目預算：在項目實施過程中，根據實際情況對項目預算進行優化，確保預算的合理性和準確性。控制費用支出：嚴格按照項目預算和公司財務制度的規定，控制各項費用支出，避免浪費和超支。提高工作效率：通過優化工作流程、提高工作質量等方式，提高工作效率，降低項目成本。加強物資管理：合理控制物資采購數量和庫存水平，避免物資積壓和浪費。3.公司財務部門應定期對項目成本進行分析：及時發現成本控制中存在的問題，并提出改進措施。4.項目結束后，公司財務部門應編制項目成本決算報告：對項目成本進行總結和分析，為今后的項目管理提供參考。五、監督與檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門應定期對非財政項目資金的使用情況進行審計：檢查資金使用是否符合本制度規定，是否存在違規行為。2.審計內容包括但不限于：資金預算執行情況：檢查項目資金是否按照預算規定的用途和金額使用。費用報銷情況：檢查費用報銷憑證是否真實、合法、有效，報銷手續是否齊全。物資采購情況：檢查物資采購是否按照公司采購管理制度的規定進行，采購合同是否履行。項目成本核算情況：檢查項目成本核算是否準確、完整，成本控制措施是否有效。3.內部審計部門應出具審計報告：對審計中發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部監督1.公司應接受相關部門的監督檢查：如財政部門、審計部門等的監督檢查。2.對于監督檢查中發現的問題：公司應積極配合，及時整改，并按照要求提供相關資料和信息。六、績效評價（一）評價原則1.科學性原則：績效評價指標應科學合理，能夠客觀反映項目的實施效果和資金使用效益。2.公正性原則：績效評價過程應公正、公平、公開，評價結果應真實可靠。3.實用性原則：績效評價結果應具有實用性，能夠為項目管理和決策提供參考依據。（二）評價指標1.績效評價指標應根據項目特點和目標設定：包括項目完成情況、項目質量、項目效益、項目管理等方面的指標。2.項目完成情況指標：如項目任務完成率、項目進度偏差率等。3.項目質量指標：如項目成果的質量水平、項目驗收合格率等。4.項目效益指標：如經濟效益、社會效益、環境效益等。5.項目管理指標：如項目預算執行情況、項目成本控制情況、項目風險管理情況等。（三）評價方法1.績效評價方法包括定量評價和定性評價：定量評價采用指標打分法，定性評價采用專家評議法。2.績效評價應根據評價指標體系，對項目進行綜合評價：計算評價得分，確定評價等級。（四）評價結果應用1.績效評價結果應作為項目后續管理和決策的重要依據：對于績效評價優秀的項目，給予表彰和獎勵；對于績效評價較差的項目，進行整改和問責。2.公司應根據績效評價結果：總結項目管理經驗教訓，不斷完善項目管理制度和流程，提高項目管理水平。七、信息管理（一）項目信息收集1.項目負責人應及時收集項目相關信息：包括項目進展情況、資金使用情況、物資采購情況、項目成果等信息。2.信息收集應確保真實、準確、完整：并按照公司檔案管理規定進行整理和歸檔。（二）信息報送1.項目負責人應定期向公司管理層報送項目信息：包括項目月報、季報、年報等。2.信息報送應及時、準確