三人公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司及股東的合法權益，根據國家有關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，適用于公司各項財務活動的管理與監督。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.規范性原則：建立健全財務管理制度，規范財務操作流程。3.準確性原則：確保財務數據真實、準確、完整。4.及時性原則：及時處理財務事務，提供財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立財務部，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部應配備必要的辦公設備和財務軟件，確保財務工作的順利開展。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責財務部的日常管理工作，組織制定和執行財務管理制度。組織編制公司年度財務預算、決算報告，定期進行財務分析，為公司決策提供依據。負責公司資金的籌集、調配和使用，確保資金安全和合理使用。審核重要財務事項，監督財務收支，防范財務風險。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。2.會計人員負責公司的會計核算工作，按照國家統一的會計制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務數據的準確性和及時性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務負責人進行財務分析和財務預算編制工作。3.出納人員負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度。辦理現金收付和銀行結算業務，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據。定期盤點現金，編制現金盤點表，確保賬實相符。三、財務審批流程（一）審批原則1.分級審批原則：根據財務事項的金額大小和性質，實行分級審批制度。2.權責明確原則：明確各級審批人員的審批權限和責任。3.程序規范原則：嚴格按照規定的審批流程進行審批。（二）審批流程1.日常費用報銷流程報銷人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關附件提交給部門負責人審批，部門負責人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認。財務人員對報銷單進行審核，重點審核報銷內容是否符合財務制度規定、票據是否合法合規、金額計算是否正確等，審核無誤后簽字。財務負責人對報銷單進行終審，終審通過后，報銷人到出納處辦理報銷手續。2.采購付款流程采購人員填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規格、數量、預算金額等信息，提交給部門負責人審批。部門負責人審核采購申請的必要性和合理性，簽字確認后提交給財務負責人審核。財務負責人審核采購申請的預算控制情況，簽字確認后提交給總經理審批。總經理審批通過后，采購人員與供應商簽訂采購合同。采購人員根據采購合同和發票，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息，提交給部門負責人審批。部門負責人審核付款申請的真實性和準確性，簽字確認后提交給財務人員審核。財務人員對付款申請進行審核，重點審核合同執行情況、發票真實性等，審核無誤后簽字。財務負責人對付款申請進行終審，終審通過后，出納根據審批結果辦理付款手續。3.借款流程借款人填寫借款單，注明借款事由、金額、預計還款日期等信息，并簽字確認。將借款單提交給部門負責人審批，部門負責人審核借款的必要性和合理性，簽字確認。財務人員對借款單進行審核，重點審核借款金額是否在規定范圍內、還款計劃是否合理等，審核無誤后簽字。財務負責人對借款單進行終審，終審通過后，出納支付借款。借款人應在規定的還款日期前歸還借款，如需延期還款，應提前向財務負責人申請并說明原因。四、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，財務部組織各部門編制下一年度財務預算。2.各部門根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務預算草案。4.公司年度財務預算草案經總經理辦公會審議通過后，報董事會審批。（二）預算執行1.公司各部門應嚴格按照批準的年度財務預算組織實施，確保預算目標的實現。2.財務部負責對預算執行情況進行監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。3.各部門應定期向財務部報送預算執行情況報表，反饋本部門預算執行情況。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致原預算無法執行或需要調整預算指標的，各部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容和調整后的預算指標等。3.財務部對預算調整申請進行審核和分析，提出審核意見后報總經理辦公會審議。4.預算調整申請經總經理辦公會審議通過后，報董事會審批。五、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營業務收入、其他業務收入等。（二）收入確認原則1.主營業務收入：在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，相關的收入已經收到或取得了收款的證據，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時，確認主營業務收入的實現。2.其他業務收入：在相關的經濟利益能夠流入公司，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認其他業務收入的實現。（三）收入核算與管理1.銷售部門負責銷售合同的簽訂、執行和款項回收工作，及時將銷售合同及相關信息傳遞給財務部。2.財務部按照收入確認原則，對銷售收入進行核算和賬務處理，確保收入數據的準確記錄。3.加強對收入款項的管理，及時催收應收賬款，定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，采取有效措施防范壞賬風險。六、成本費用管理（一）成本費用分類公司成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。（二）成本費用控制原則1.成本效益原則：在保證產品質量和服務水平的前提下，合理控制成本費用，提高經濟效益。2.預算控制原則：嚴格按照預算控制成本費用支出，確保預算目標的實現。3.歸口管理原則：按照成本費用的性質和管理職責，實行歸口管理，明確各部門的成本費用控制責任。（三）成本費用核算與管理1.財務部按照國家統一的會計制度和公司成本核算辦法，對成本費用進行核算和賬務處理。2.各部門應加強對本部門成本費用的管理，嚴格控制各項費用支出，定期進行成本費用分析，查找成本費用控制的薄弱環節，采取有效措施加以改進。3.建立成本費用審批制度，嚴格按照財務審批流程進行成本費用報銷審批，確保成本費用支出的合理性和合規性。七、資產管理（一）資產分類公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）流動資產1.貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的管理，嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進行盤點和核對，做到賬實相符。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的管理和催收工作。定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，采取有效措施防范壞賬風險。對確實無法收回的應收賬款，按照規定程序進行核銷。3.存貨包括原材料、在產品、產成品等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，按照規定程序進行處理。（三）固定資產1.固定資產定義與分類固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置各部門根據業務需要，提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責購置。固定資產購置應按照公司采購管理制度進行，確保采購過程的合規性和透明度。3.固定資產折舊財務部按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。4.固定資產清查每年年末，財務部組織對固定資產進行全面清查，確保固定資產賬實相符。對清查中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定程序進行處理。（四）無形資產1.無形資產定義與分類無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產購置與攤銷無形資產購置應按照公司相關規定進行審批和核算。財務部按照國家規定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并按照規定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款。2.財務部應加強對稅務政策的學習和研究，及時掌握稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。（二）發票管理1.公司應按照發票管理規定，正確開具和取得發票。2.加強對發票的保管和使用管理，確保發票的安全和完整。3.對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、總經理審批后報董事會。（二）財務分析1.財務部應定期對公司財務狀況、經營成果和現金流量情況進行分析，為公司決策提供依據。2.財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面內容。3.財務分析報告應提出存在的問題和改進建議，為公司加強財務管理提供參考。十、財務監督與檢查（一）內部審計1.公司設立內部審計機構或配備內部審計人員，負責對公司財務收支、經濟活動等進行內部審計監督。2.內部審計機構應定期制定內部審計計劃，對公司財務管理制度的執行情況、財務收支的真實性和合法性等進行審計檢查。3.內部審計人員應嚴格遵守內部審計工作規范，客觀公正