上市公司現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的現(xiàn)金管理。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支，減少資金閑置。二、現(xiàn)金管理的崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.出納崗位：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收支憑證，編制記賬憑證，登記總賬及相關(guān)明細(xì)賬，并定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。（二）崗位職責(zé)1.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)不符合規(guī)定的現(xiàn)金收付，有權(quán)拒絕辦理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管，確保現(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，如有短缺，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金余額核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。定期編制現(xiàn)金收支報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)現(xiàn)金收支情況。妥善保管現(xiàn)金收付憑證及相關(guān)資料，按規(guī)定裝訂成冊(cè)，歸檔保管。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收支憑證，檢查憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)及時(shí)退回并要求更正。根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收支憑證，編制記賬憑證，登記總賬及相關(guān)明細(xì)賬。定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬、明細(xì)賬，確保賬賬相符。定期參與現(xiàn)金盤點(diǎn)，監(jiān)督出納工作，保證賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助制定和完善現(xiàn)金管理制度，提出改進(jìn)建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司的現(xiàn)金收入主要來源于銷售商品、提供勞務(wù)、收取租金、收回借款等。所有現(xiàn)金收入必須及時(shí)、足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.銷售部門應(yīng)在收到現(xiàn)金款項(xiàng)后，當(dāng)日開具收款收據(jù)或發(fā)票，并將款項(xiàng)及時(shí)交給出納。出納應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金存入銀行，并在收款收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.對(duì)于零星收入，如廢舊物資出售收入、罰款收入等，應(yīng)由相關(guān)部門或人員填寫收款單，注明收款事由、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后交給出納。出納應(yīng)按照規(guī)定辦理收款手續(xù)，并及時(shí)入賬。4.嚴(yán)禁收款人員將收取的現(xiàn)金私自保管或挪用，如有違反，將依法追究其責(zé)任。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批，不得支付現(xiàn)金。2.現(xiàn)金支出范圍主要包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3.現(xiàn)金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性，簽字批準(zhǔn)?？偨?jīng)理或董事長審批（根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限），同意后在報(bào)銷單或借款單上簽字。出納憑經(jīng)審批后的報(bào)銷單或借款單支付現(xiàn)金，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4.對(duì)于大額現(xiàn)金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。如確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納與經(jīng)辦人共同前往銀行提取現(xiàn)金，并采取必要的安全防范措施。5.支付職工工資、獎(jiǎng)金等，應(yīng)通過銀行代發(fā)，原則上不再發(fā)放現(xiàn)金。如有特殊情況需要發(fā)放現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好相關(guān)記錄。6.嚴(yán)禁利用現(xiàn)金支出套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法違規(guī)活動(dòng)。對(duì)于虛假的現(xiàn)金支出，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存現(xiàn)金限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。2.庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行核定后，公司必須嚴(yán)格遵守。如需調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金保管1.公司現(xiàn)金應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，并安裝必要的防盜、報(bào)警裝置。2.出納應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得將鑰匙交予他人代管，密碼應(yīng)定期更換。3.嚴(yán)禁將現(xiàn)金與私人財(cái)物混放，嚴(yán)禁在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放有價(jià)證券、票據(jù)、印章等其他物品。4.節(jié)假日期間，公司應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管，確保現(xiàn)金安全。如遇特殊情況，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取相應(yīng)的安全措施。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際庫存現(xiàn)金余額、差異金額及原因等。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.公司應(yīng)定期（至少每月一次）組織全面的現(xiàn)金盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同審計(jì)部門等相關(guān)人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、現(xiàn)金日記賬管理（一）記賬要求1.出納應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。記賬憑證應(yīng)與原始憑證相符，記賬內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確、完整。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。（二）賬目核對(duì)1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)定期與現(xiàn)金總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。每月末，出納應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與現(xiàn)金總賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)定期與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。每日終了，出納應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金余額進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）賬簿保管1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善保管，不得隨意丟失或損壞。年度終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬裝訂成冊(cè)，歸檔保管。2.現(xiàn)金日記賬的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為15年。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。六、現(xiàn)金管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行自查，檢查現(xiàn)金收支是否合規(guī)、庫存現(xiàn)金限額是否遵守、現(xiàn)金日記賬登記是否準(zhǔn)確等。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司內(nèi)部各部門應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反現(xiàn)金管理制度的行為應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門或公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受開戶銀行的監(jiān)督檢查，按照銀行的要求提供相關(guān)資料，配合銀行做好現(xiàn)金管理工作。2.公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供現(xiàn)金管理情況，積極配合相關(guān)部門的工作。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。七、違反現(xiàn)金管理制度的處理（一）對(duì)違反現(xiàn)金管理制度行為的認(rèn)定1.未經(jīng)審批擅自支付現(xiàn)金的。2.坐支現(xiàn)金的。3.超庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。4.白條抵庫的。5.公款私存的。6.其他違反現(xiàn)金管理制度的行為。（二）處理措施1.對(duì)于違反現(xiàn)金管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰方式包括警告、罰款、降職、辭退等。2.對(duì)于違反現(xiàn)金管理制度給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，將