鄉鎮內部審計管理制度一、總則（一）目的為加強鄉鎮內部管理和監督，規范內部審計工作，保障鄉鎮財政財務收支真實、合法、效益，促進廉政建設，根據國家有關法律法規和政策規定，結合本鄉鎮實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉鎮機關各部門、所屬企事業單位以及其他依法應當接受審計監督的單位和事項。（三）基本原則1.依法審計原則。內部審計機構和人員應當依照國家法律法規、政策以及本鄉鎮的有關規定開展審計工作。2.獨立客觀原則。內部審計機構和人員應保持獨立性，客觀公正地進行審計評價和提出審計意見。3.實事求是原則。審計工作應從實際出發，以事實為依據，準確查明問題，恰當做出評價和結論。4.服務監督原則。通過審計監督，為鄉鎮加強管理、提高效益服務，促進各項工作規范有序開展。二、審計機構與人員（一）審計機構設置設立鄉鎮內部審計辦公室，作為鄉鎮內部審計工作的職能部門，在鄉鎮黨委、政府的領導下開展工作。（二）人員配備內部審計辦公室配備專職審計人員，審計人員應具備相應的專業知識和業務能力，熟悉國家財經法規和審計業務。（三）審計人員職責1.遵守國家法律法規和審計工作紀律，依法履行審計職責。2.制定和實施年度審計工作計劃，完成各項審計任務。3.對審計事項進行審查和評價，出具審計報告，提出審計意見和建議。4.督促被審計單位執行審計決定，跟蹤檢查審計意見和建議的落實情況。5.負責審計資料的整理、歸檔和保管工作。6.參與鄉鎮財經管理制度的制定和完善，提供相關咨詢服務。（四）審計人員職業道德1.堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公。2.保守審計工作秘密，不得泄露審計中知悉的國家秘密、商業秘密和個人隱私。3.依法審計，保守職業操守，不得利用職權謀取私利。4.不斷更新知識，提高業務能力和綜合素質。三、審計職責與權限（一）審計職責1.對鄉鎮財政預算執行情況和決算進行審計監督。2.對鄉鎮各部門、所屬企事業單位的財務收支、經濟活動進行審計監督。3.對鄉鎮專項資金的籌集、使用和管理情況進行審計監督。4.對鄉鎮固定資產投資項目進行審計監督。5.對鄉鎮內部控制制度的建立和執行情況進行審計評價。6.對鄉鎮領導干部任期經濟責任進行審計。7.對其他需要審計的事項進行審計監督。（二）審計權限1.要求被審計單位按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關資料。2.檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表以及其他與財務收支有關的資料和資產。3.就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料。4.對被審計單位正在進行的違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，有權予以制止；制止無效的，經鄉鎮主要領導批準，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反財經法規行為直接有關的款項，已經撥付的，暫停使用。5.對違反財經法規的被審計單位和個人，提出糾正、處理意見；對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出移送紀檢監察等有關部門處理的建議。6.對審計工作中發現的問題，有權向鄉鎮領導提出改進管理、提高效益的建議。四、審計工作程序（一）審計計劃1.內部審計辦公室應根據鄉鎮工作重點和實際需要，于每年年底前制定下一年度審計工作計劃，報鄉鎮領導批準后組織實施。2.審計工作計劃應明確審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計內容、審計時間安排和審計人員分工等。（二）審計準備1.根據審計工作計劃，成立審計組，指定審計組長。審計組應制定具體的審計實施方案，明確審計步驟、方法和時間要求等。2.審計組應在實施審計前3日，向被審計單位送達審計通知書，告知審計的依據、范圍、內容、時間和要求等。特殊審計事項可在實施審計時送達。3.被審計單位應按照審計通知書的要求，做好各項準備工作，及時提供有關資料。（三）審計實施1.審計組應按照審計實施方案的要求，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，并取得證明材料。2.審計人員應認真做好審計工作記錄，對審計中發現的問題和情況進行詳細記載。3.審計組在審計過程中，如發現被審計單位存在違反財經法規行為或其他重要問題，應及時向內部審計辦公室報告。（四）審計報告1.審計組實施審計結束后，應及時整理審計工作底稿，撰寫審計報告。審計報告應包括審計依據、審計范圍、審計內容、審計發現的問題、審計評價意見和審計建議等。2.審計報告經審計組組長審核后，征求被審計單位意見。被審計單位應在收到審計報告之日起10日內，將書面意見反饋給審計組。如在規定時間內未提出書面意見，視同無異議。3.審計組應針對被審計單位提出的意見進行核實，對審計報告進行修改完善，報內部審計辦公室審核。（五）審計決定1.內部審計辦公室對審計報告審核后，報鄉鎮領導審批。鄉鎮領導根據審計報告和審批意見，做出審計決定。2.審計決定應包括審計的范圍、內容、審計發現的問題、處理意見和整改要求等。審計決定應以正式文件形式送達被審計單位，并抄送有關部門。3.被審計單位應按照審計決定的要求，認真落實整改措施，在規定時間內將整改情況書面報告內部審計辦公室。（六）審計檔案管理1.審計項目結束后，審計組應及時將審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿、審計報告、審計決定、被審計單位反饋意見及整改情況等資料整理歸檔，交內部審計辦公室統一保管。2.審計檔案應按照有關規定進行分類、編號、裝訂，確保檔案的完整、安全和有效利用。3.審計檔案的保管期限按照國家有關規定執行，期滿后如需銷毀，應按照規定的程序辦理審批手續。五、財政財務收支審計（一）預算執行情況審計1.審查鄉鎮財政預算編制的合法性、合理性和完整性，是否符合國家有關法律法規和政策要求，是否與鄉鎮經濟社會發展實際相適應。2.檢查預算執行情況，包括預算收入的征收、解繳、入庫情況，預算支出的撥付、使用和效益情況等，分析預算執行差異的原因，評價預算執行的嚴肅性和有效性。3.審查財政資金的分配和使用是否合規，有無截留、挪用、浪費等問題，重點關注專項資金的使用效益。4.對財政部門內部控制制度的建立和執行情況進行審計評價，檢查內部管理制度是否健全，執行是否有效，有無漏洞和風險。（二）部門財務收支審計1.審查各部門財務收支的真實性、合法性和合規性，檢查會計憑證、賬簿、報表等資料是否真實完整，會計核算是否符合國家統一的會計制度規定。2.檢查部門預算執行情況，是否嚴格按照預算安排使用資金，有無超預算支出、無預算支出等問題。3.審查部門各項收入的來源和入賬情況，是否存在隱瞞、截留、坐支收入等問題；各項支出的用途和報銷手續是否合規，有無虛列支出、套取資金等行為。4.對部門資產的管理和使用情況進行審計，檢查資產是否賬實相符，有無閑置、浪費、流失等問題，資產處置是否合規。5.評價部門內部控制制度的有效性，檢查內部管理制度是否完善，執行是否到位，能否有效防范財務風險。（三）專項資金審計1.審查專項資金的設立、審批和管理情況，是否符合國家有關規定和鄉鎮實際需要，專項資金的分配是否合理、公平。2.檢查專項資金的撥付和使用情況，是否專款專用，有無截留、挪用、擠占專項資金等問題，資金使用效益是否達到預期目標。3.審查專項資金項目的實施情況，包括項目申報、立項、實施過程、驗收等環節是否合規，項目質量是否符合要求，有無因項目管理不善導致資金浪費或損失的情況。4.對專項資金的績效情況進行評價，通過設定績效指標，分析專項資金的投入產出效果，提出改進建議，提高專項資金的使用效益。六、固定資產投資審計（一）投資項目預算審計1.審查固定資產投資項目預算編制的依據是否充分、合理，是否符合國家有關規定和項目實際情況。2.檢查預算編制的完整性，是否涵蓋項目建設所需的各項費用，有無漏項或高估冒算的情況。3.對預算的執行情況進行監督，檢查項目建設過程中是否嚴格按照預算控制成本，有無超預算支出的問題，分析超預算的原因及責任。（二）投資項目竣工決算審計1.審查項目竣工決算報表的真實性、完整性和合規性，包括竣工財務決算報表、交付使用資產明細表等。2.檢查項目建設成本的核算是否準確，各項費用的支出是否符合規定，有無擠占、挪用建設成本等問題。3.核實交付使用資產的情況，包括資產的數量、質量、價值等是否與竣工決算報表一致，資產是否及時辦理交付手續。4.審查項目建設過程中各項手續的合規性，如項目立項審批、招投標、合同簽訂、工程監理等，有無違反規定的行為。5.對項目投資效益進行評價，分析項目的經濟效益、社會效益和環境效益，提出改進項目管理和提高投資效益的建議。七、內部控制審計（一）內部控制制度評審1.審查鄉鎮各部門、所屬企事業單位內部控制制度的建立情況，是否涵蓋財務管理、資產管理、業務流程等各個方面，制度是否健全、完善。2.評價內部控制制度的合理性，檢查制度是否符合國家法律法規和鄉鎮實際情況，是否能夠有效防范風險，促進單位規范管理。3.測試內部控制制度的執行情況，通過抽取樣本、查閱資料、實地觀察等方式，檢查制度是否得到有效執行，有無流于形式的問題。（二）內部控制缺陷認定與整改1.根據內部控制評審結果，認定內部控制存在的缺陷，包括設計缺陷和運行缺陷。2.對內部控制缺陷進行分類和評估，分析缺陷對單位財務信息真實性、資產安全和運營效率的影響程度。3.針對內部控制缺陷，提出整改建議，督促被審計單位制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，跟蹤檢查整改落實情況，確保內部控制制度不斷完善和有效執行。八、經濟責任審計（一）審計對象鄉鎮所屬部門、企事業單位的主要領導干部，在其任職期間對本部門、本單位的財政財務收支、經濟活動和內部控制等負有經濟責任的人員。（二）審計內容1.任職期間所在部門、單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性。2.有關經濟活動決策的科學性、民主性和效益性，是否存在重大決策失誤導致經濟損失或浪費的情況。3.內部控制制度的建立和執行情況，是否有效防范經濟風險。4.個人遵守財經法規和廉潔自律規定的情況，有無違規違紀行為。5.其他需要審計的經濟責任事項。（三）審計程序1.經濟責任審計按照干部管理權限和審計工作計劃組織實施。審計組在實施審計前，應向被審計領導干部所在單位送達審計通知書，并抄送被審計領導干部本人。2.審計組應通過召開座談會、個別談話、查閱資料、實地考察等方式，廣泛收集審計證據，全面了解被審計領導干部的經濟責任履行情況。3.審計組實施審計結束后，應撰寫經濟責任審計報告，征求被審計領導干部及其所在單位的意見。被審計領導干部及其所在單位應在規定時間內反饋書面意見。4.經濟責任審計報告經內部審計辦公室審核后，報鄉鎮領導審批。鄉鎮領導根據審計報告和審批意見，做出審計決定，并將審計結果通報有關部門和單位。九、審計結果運用（一）審計結果通報內部審計辦公室應定期向鄉鎮領導匯報審計工作情況，及時通報審計結果。對審計發現的重大問題，應專題報告鄉鎮領導，并抄送有關部門。（二）審計意見和建議落實